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每年財政預算案的公佈，總牽動著全港打工仔與企業主的目光，特別是其中與個人息息相關的稅務政策。這不禁讓人聯想到近期市場高度關注的《2026-27年度財政預算案》。
財政司司長在新一份預算案中，為應對當前經濟環境，再次提出了一系列一次性的稅務紓緩措施。當中建議寬減2025至26課稅年度百分百的薪俸稅及個人入息課稅，上限為3,000港元，預計將有約206萬名納税人受惠，此舉將使政府收入減少約53億港元。
本文將為您全面解析最新的 2026 稅款寬減 方案，從薪俸稅、利得稅到差餉，助您第一時間掌握所有關鍵資訊，計算自己能節省多少開支。
全面解析：2026/27財政預算案三大稅務寬減焦點
在最新的財政預算案中，政府提出了三項主要的稅務寬減措施，旨在直接減輕市民及企業的財政負擔。這些措施涵蓋了個人入息及公司利潤，是市民最關心的「派糖」環節。
核心要點：
- 薪俸稅及個人入息課稅： 100%寬減，上限為$3,000港元。
- 利得稅： 100%寬減，上限為$3,000港元。
- 住宅物業差餉： 寬減2026/27年度首兩季，每戶每季上限$500港元。
寬減2025/26課稅年度薪俸稅及個人入息課稅
對於全港大部分打工仔而言，薪俸稅寬減是最直接的喜訊。具體細則如下：
- 寬減百分比： 100%
- 每宗個案上限： $3,000港元
- 政策影響： 這項措施覆蓋範圍廣泛，預計能惠及約206萬名納稅人。即使是收入較高、稅款超過$3,000的市民，也能享受到最高上限的即時減免，對中低收入階層的幫助則更為顯著。
寬減2025/26課稅年度利得稅
為了支援本地企業，特別是中小企的營運，政府同樣對利得稅作出寬減安排：
- 寬減百分比： 100%
- 每宗個案上限： $3,000港元
- 對中小企的實質幫助： 雖然$3,000的上限對於大型企業而言可能微不足道，但對於利潤不高的初創公司或小型企業來說，這筆款項能實質地減輕其稅務負擔，為公司提供額外的現金流，有助於維持業務的穩定性。
寬減2026/27年度首兩季差餉
差餉寬減是另一項直接影響廣大市民的措施，特別是物業持有者：
- 適用物業類型： 住宅物業
- 每戶上限： 2026/27年度首兩季，每季上限為$500港元，合共$1,000港元。
- 預計覆蓋範圍： 這項措施預計將覆蓋全港絕大部分的住宅物業，有效減輕業主的恆常開支。
慳稅攻略：我的稅款能減多少？（計算實例）
了解政策細節後，最實際的問題莫過於「我到底能慳幾多？」。以下透過幾個簡單案例，助您更清晰地了解薪俸稅寬減如何應用。
案例一：月入$40,000的單身上班族
假設一位單身上班族，在扣除強積金供款及基本免稅額後，其2025/26課稅年度的應繳薪俸稅款為 $10,000。
在本次100%稅款寬減措施下，由於其應繳稅款超過$3,000的上限，他可以獲得最高$3,000的寬減。
- 原應繳稅款：$10,000
- 可獲寬減額：$3,000
- 最終應繳稅款：$10,000 – $3,000 = $7,000
案例二：應繳利得稅$50,000的中小企業
假設一間中小企業，在2025/26課稅年度的應繳利得稅為 $50,000。
同樣地，該公司可享受100%的利得稅寬減，上限為$3,000。
- 原應繳稅款：$50,000
- 可獲寬減額：$3,000
- 最終應繳稅款：$50,000 – $3,000 = $47,000
如何透過「個人入息課稅」獲取租金收入的稅務寬減？
對於同時擁有薪金和租金收入的人士，這是一個重要的慳稅技巧。許多人誤以為物業稅也能直接獲得寬減，但事實並非如此。
注意： 本次的稅務寬減計劃並不包括物業稅。然而，如果業主選擇以「個人入息課稅」方式評稅，便有機會享受相關優惠。透過合併薪俸、租金等各項收入一同報稅，便能將總應繳稅款納入寬減範圍，從而享受最高$3,000的扣減。
【重要變動】其他影響深遠的稅務相關政策
除了直接的稅款寬減，財政預算案中亦提及了其他稅務相關政策的變動，同樣值得關注。
電動車首次登記稅「一換一」計劃調整
政府近年大力推動環保，電動車「一換一」計劃是其中一項關鍵政策。然而，該計劃將迎來重大變動。
政策調整內容
市場消息指出，電動車首次登記稅的「一換一」計劃將於2026年4月1日屆滿後終止。這意味著準車主若希望享受較高的稅務寬免，必須在此日期前完成相關程序。
對準車主的影響
此變動預計將刺激政策完結前的一輪購車潮。對於計劃更換電動車的市民而言，必須密切留意市場動態及政策的最終定案，以免錯失優惠時機。
常見問題 (FAQ) – 關於2026稅款寬減的疑問
問：這次的稅款寬減需要自行申請嗎？
答：不需要。稅務局會在計算應繳稅款後，自動在發出的2025/26課稅年度薪俸稅或利得稅稅單上作出相應扣減。納稅人只需核對稅單上的資料是否正確即可。
問：如果我同時有薪俸稅和利得稅，可以兩邊都獲得寬減嗎？
答：可以。如果納稅人同時需要繳納薪俸稅和利得稅（例如經營獨資業務的打工仔），兩項稅款均可獨立獲得寬減，各自的上限均為$3,000。
問：物業稅（非個人入息課稅）是否適用於這次的寬減計劃？
答：不適用。如上文提及，本次的寬減措施明確不包括物業稅。只有在選擇了個人入息課稅評稅方式後，相關的租金收入所產生的稅款才可能被納入寬減範圍。
問：如果我的應繳稅款少於$3,000，可以獲得現金回贈嗎？
答：不可以。稅款寬減的作用是扣減您的應繳稅款。若您的應繳稅款為$2,000，則寬減額就是$2,000，您最終無需繳稅。此措施並非現金回贈，寬減額不能超過您的應繳稅款總額。
總結
總體而言，最新的《2026-27年度財政預算案》延續了過往的紓困方向，透過向薪俸稅、個人入息課稅及利得稅提供上限為$3,000的寬減，以及差餉寬減，為大部分市民和企業帶來了實質的財政支援。
納稅人應仔細留意稅務局發出的稅單，確保已獲得應有的扣減。展望未來，香港的稅務政策或會持續以精準及具針對性的方式支援社會發展，因此持續關注 2026 稅款寬減 後續的政策動向，並提早進行個人財務規劃，將是每位精明納稅人的必要功課。
*本文內容僅代表作者個人觀點，僅供參考，不構成任何專業建議。
