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又到一年一度的報稅季,相信不少「打工仔」已經收到了那份熟悉的綠色信封。每年這個時候,總有人對著報稅表上的各種項目頭痛不已,尤其係關於個人免稅額計算的部分。
回想幾年前,政府在2021/22課稅年度曾推出上限10,000元的稅務寬減,以及首次引入的租金扣稅政策,這些都直接影響著我們最終要交多少稅。政策年年變,金額樣樣新,如果計錯數或者填漏了,隨時白白「益咗」稅務局！
別擔心！今年的報稅表,就讓我們一起把它搞個明明白白。這篇文章會為你送上熱辣辣的2024/25課稅年度最新個人免稅額資訊,並手把手教你如何進行薪俸稅計算,確保你用盡每一項應得的稅務優惠,做個精明納稅人！
速覽！2024/25課稅年度最新個人免稅額總覽
俗語有云：「慳到盡,才是精明人！」報稅的第一步,就是要清楚知道自己有哪些免稅額可以申報。以下為你整理了2024/25課稅年度最新的各項免稅額金額,快來看看你能享有幾多！
📋基本及已婚人士免稅額
這是最基本的免稅額,只要你是香港納稅人,基本上都能享有。
- 基本免稅額：HK$132,000
- 已婚人士免稅額：HK$264,000
小貼士：如果你的配偶沒有任何應課薪俸稅入息,你便可以申索已婚人士免稅額。但如果夫婦二人都有收入,則通常各自使用基本免稅額分開報稅會更划算。
👶子女免稅額
家有子女的你,緊記申報這項免稅額,能大大減輕你的稅務負擔。
- 每名子女免稅額 (第1名至第9名)：HK$130,000
- 在每名子女出生的課稅年度,額外增加免稅額：HK$130,000
重點注意：也就是說,如果你的寶寶在2024年4月1日至2025年3月31日期間出生,該年度的子女免稅額高達 HK$130,000 + HK$130,000 = HK$260,000！
👴供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額
孝順仔女必睇！只要你的父母/祖父母/外祖父母通常在香港居住、年滿55歲,並且你或你配偶每年至少為他們支付不少於HK$12,000的生活費,即可申請。
| 項目 | 年滿60歲或以上 | 年滿55歲但未滿60歲 |
|---|---|---|
| 基本免稅額 | HK$50,000 | HK$25,000 |
| 額外免稅額 (如全年同住) | HK$50,000 | HK$25,000 |
❤️單親免稅額及傷殘受養人免稅額
- 單親免稅額：HK$132,000
- 傷殘受養人免稅額：每名HK$75,000
申請資格：單親免稅額需你在全年內獨力或主力撫養子女；而傷殘受養人免稅額則適用於你供養的受養人符合政府傷殘津貼資格。
想了解更多官方資訊,可以參考【稅務局的免稅額、扣除及稅率表】。
手把手教學：3步完成個人免稅額及薪俸稅計算
了解完所有免稅額項目,係時候進入實戰演練！其實薪俸稅計算方法並不複雜,主要分為三大步。跟著以下步驟,你也能成為自己的稅務師。
第一步：計算總入息及入息淨額
首先,將你整個課稅年度（即去年4月1日至今年3月31日）的所有收入加起來,包括薪金、佣金、花紅、津貼等,得出「全年總入息」。
入息淨額 = 全年總入息 - 強積金(MPF)供款 - 其他可扣除開支 (如個人進修開支)
第二步：減去免稅額總額,得出應課稅入息實額
這一步就是運用我們上面提到的免稅額了！將你的入息淨額,減去所有你合資格申請的免稅額,就能得出最終需要用來計稅的金額。
應課稅入息實額 = 入息淨額 - 免稅額總額
第三步：按累進稅率計算應繳稅款
香港的薪俸稅是採用累進稅率計算的,意思是收入越高,稅率也越高。將你的「應課稅入息實額」代入下表計算,就能得出初步的應繳稅款。
| 應課稅入息實額 | 稅率 | 稅款 |
|---|---|---|
| 首 HK$50,000 | 2% | HK$1,000 |
| 其次的 HK$50,000 | 6% | HK$3,000 |
| 其次的 HK$50,000 | 10% | HK$5,000 |
| 其次的 HK$50,000 | 14% | HK$7,000 |
| 餘額 | 17% | — |
資料來源：香港政府一站通
實例計算：月薪3萬的單身人士
假設陳先生是單身人士,月薪HK$30,000,沒有其他收入,他需要交多少稅呢？
- 全年總入息： HK$30,000 x 12 = HK$360,000
- 強制性強積金供款： HK$30,000 x 5% x 12 = HK$18,000 (每年上限)
- 入息淨額： HK$360,000 – HK$18,000 = HK$342,000
- 免稅額總額： 只有基本免稅額 HK$132,000
- 應課稅入息實額： HK$342,000 – HK$132,000 = HK$210,000
- 應繳稅款計算：
- 首 $50,000 x 2% = $1,000
- 次 $50,000 x 6% = $3,000
- 次 $50,000 x 10% = $5,000
- 餘下 $60,000 x 14% = $8,400
- 總計：$1,000 + $3,000 + $5,000 + $8,400 = HK$17,400
【慳稅關鍵】免稅額 (Allowances) vs 扣除額 (Deductions) 有何分別？
很多人會將「免稅額」和「扣除額」混為一談,但它們其實是兩種不同的概念,搞清楚兩者的分別,是報稅慳稅的關鍵一步！
解析免稅額：毋須申請的法定權利
你可以將免稅額理解為政府給予市民的基本生活開銷「豁免額」。只要你符合特定資格（例如已婚、有子女、供養父母等）,就可以自動享有,不需要提供任何單據證明。它的目的是照顧不同家庭的需要,確保市民在應付基本生活開支後,才需要納稅。
解析扣除額：需要主動申報的稅務優惠
扣除額則不同,它是政府為了鼓勵市民在某些方面作出特定開支而設立的稅務誘因。例如個人進修、為家人購買自願醫保、作慈善捐款等。這些都需要你主動向稅務局申報,並保留相關單據作為證明。常見的扣除項目包括：
- 個人進修開支 (上限HK$100,000)
- 認可慈善捐款 (上限為入息的35%)
- 居所貸款利息 (上限HK$100,000)
- 長者住宿照顧開支 (上限HK$100,000)
- 俗稱「扣稅三寶」的自願醫保(VHIS)、合資格延期年金(QDAP)及強積金可扣稅自願性供款(TVC)。
推薦文章：想深入了解如何利用「扣稅三寶」慳稅？可以閱讀【扣稅三寶2025】稅務局數據揭秘！VHIS、延期年金、TVC慳稅上限、計算方法與申報教學,掌握更多慳稅秘訣！
如何結合兩者達至最大慳稅效果？
要將慳稅效果最大化,秘訣就是「攞齊免稅額,扣到盡扣除額」。在填寫報稅表時,先仔細核對所有你符合資格的免稅額,然後再整理過去一年的開支單據,看看有哪些可以申請扣除。例如,一位需要供養父母、同時又為自己進修增值的「打工仔」,就可以同時享有供養父母免稅額和個人進修開支扣除,雙管齊下減輕稅務負擔。
常見問題 (FAQ)
🤔 年薪收入多少才需要開始交稅？
這取決於你享有的免稅額。以一個最簡單的單身人士為例,只享有HK$132,000的基本免稅額。理論上,只要你的「入息淨額」（扣除強積金後）超過HK$132,000,就需要納稅。換算成年薪,大約是HK$147,000（即月薪約HK$12,250）。
😥 如果漏報了免稅額,可以如何補救？
不用慌張！如果你在交回報稅表後才發現漏報了免稅額,你可以在稅單評稅通知書發出日期的6年內,以書面形式向稅務局局長申請反對或更正。你需要在信中清楚列明反對的理由和遺漏的項目,並提交相關證明文件。
👫 夫妻應該選擇合併報稅還是分開報稅？
這是一個「世紀難題」,答案因人而異。一般來說,如果夫婦其中一方的收入較低,甚至沒有收入,採用「合併評稅」（即使用已婚人士免稅額）會比較有利。
相反,如果雙方收入都較高且相近,通常選擇「分開評稅」（各自使用基本免稅額）會繳交較少的稅款。最佳方法是在報稅前,利用稅務局的稅款計算機,分別用兩種方式試算一次,選擇繳稅較少的一種方案。
推薦文章：想深入了解夫妻報稅的策略？可以閱讀【已婚人士免稅額2025：合併評稅/分開報稅點揀好？一文看清資格、金額及慳稅攻略】,了解更多細節。
總結
總括而言,準確進行個人免稅額計算,是每位納稅人的責任,更是慳稅的權利。2024/25課稅年度的免稅額金額維持不變,但隨著家庭狀況或個人開支的轉變,你每年可申報的項目都可能有所不同。
在提交報稅表前,不妨花點時間,對照本文的懶人包,仔細核對自己的情況,確保沒有錯過任何一項稅務優惠。記住,做個精明的納稅人,從填好每一份報稅表開始！
*本文內容僅代表作者個人觀點,僅供參考,不構成任何專業建議。
