【捐錢扣稅2026】審計署曾揭漏洞！認可慈善捐款上限、計算方法與避險申請懶人包

臨近稅季,不少精明的打工仔和投資者,除了整理自己的收入和開支,也開始盤算如何透過「捐錢扣稅」這項既能行善又能慳稅的安排,為自己的稅單「減磅」。

不過,你是否真的清楚了解認可慈善捐款的每一項細則？這份善心,又是否真的能百分百轉化為稅務寬減呢？

這讓我想起一個堪稱經典的案例——早年審計署提交的一份報告書,就曾揭示了慈善捐款扣稅機制中存在的漏洞。報告指出,稅務局對豁免繳稅的慈善團體監察不足,導致部分納稅人申報的扣稅項目,其受惠機構根本不是稅務局認可的免稅慈善機構。

更有的個案是,慈善機構舉辦義賣後,向捐款人發出的收據金額遠高於物品的真實價值,令人質疑有人藉此「慷慨」來作逃稅之用。儘管這已是多年前的報告,但它所揭示的問題至今依然具有代表性,它像一面鏡子,反映出許多市民對於捐款扣稅規則的認知存在灰色地帶。

這個案例提醒我們,在獻出愛心前,先做好功課是多麼重要。

審計署報告焦點：慈善捐款扣稅漏洞深度剖析

審計署的報告雖然已有一段時間,但其揭示的問題卻是歷久常新,為每一位希望透過捐款扣稅的納稅人敲響了警鐘。讓我們深入了解一下,為何這個機制會出現漏洞,以及我們應該如何自保。

事件背景：為何捐款扣稅會出現漏洞？

漏洞的根源主要有兩方面：

• 資訊不對稱： 許多市民在捐款時,憑著一腔熱誠,未必會去核實該機構是否名列稅務局的「獲豁免繳稅的慈善機構」名單之上。他們可能誤以為任何打著「慈善」旗號的組織,其捐款都具備扣稅資格。
• 監管的灰色地帶： 審計署報告指出,當時稅務局對全港超過8,500個慈善團體的監察存在不足。這種情況下,便給了一些機構或個人可乘之機,例如透過誇大捐款收據金額等方式,協助他人獲取不合規的稅務扣減。

對納稅人的警示：如何避免誤墮扣稅陷阱？

作為一個精明的納稅人,要確保自己的善心不被濫用,並且能順利申請扣稅,以下幾點至關重要：

捐錢扣稅基礎班：成為精明捐款人第一步

了解過往的案例後,我們來打好基礎。究竟稅務局是如何定義「認可慈善捐款」？申請扣稅需要哪些「神兵利器」？

什麼是「認可慈善捐款」？稅務局官方定義詳解

根據香港《稅務條例》,「認可慈善捐款」（Approved Charitable Donation）是指捐贈給根據《稅務條例》第88條獲豁免繳稅的慈善機構或慈善信託作慈善用途的款項,或是捐贈給政府作慈善用途的款項。簡單來說,必須滿足兩個核心條件：

1. 捐款對象正確： 必須是稅務局認可的慈善機構或政府。
2. 純粹捐贈： 捐款人不能因該筆捐款而獲得任何实质性的回報或利益。例如,購買慈善獎券、電影票或參加慈善晚宴的費用,都不能視為捐款。

關鍵文件：為何總額$100以上的捐款收據是扣稅的唯一憑證？

稅務局規定,申請扣除的認可慈善捐款,每筆捐款額必須為港幣$100或以上。而證明這筆捐款的唯一有效文件,就是由該慈善機構發出的正式收據。這張收據是你在稅務評核中主張扣稅權利的關鍵憑證,稅務局有權要求你提交以作查核。因此,請務必像保管財產一樣,妥善保管好每一張捐款收據！

如何查詢稅務局豁免繳稅的慈善團體名單？

幸好,在這個資訊發達的年代,查證工作非常簡單。稅務局提供了一個公開的資料庫,讓市民隨時查詢。你可以按照以下步驟操作：

• 第一步：前往稅務局「獲豁免繳稅的慈善團體」的網上查詢系統。
• 第二步：在系統中輸入你打算捐助的機構名稱（全名或關鍵字）。
• 第三步：點擊搜尋,系統會即時顯示該機構是否在名單之上。

捐款前花一分鐘查證,就能避免後續報稅時的諸多麻煩,絕對是明智之舉。

【實戰教學】捐錢扣稅上限計算與報稅流程全拆解

掌握了基本概念,接下來就是最實際的操作環節。你的愛心究竟能為你節省多少稅款？在報稅表上又該如何準確填寫？

扣稅上限點樣計？應評稅入息35%的計算公式與實例演示

捐錢扣稅的金額並非無上限。根據規定,可扣除的認可慈善捐款總額,不能超過你該課稅年度經調整後的應評稅入息（或利潤）的 35%。聽起來有點複雜？讓我們用一個實例來拆解。

網上報稅 vs 實體報稅：在報稅表上填寫捐款扣稅欄目指南

無論你選擇哪種報稅方式,填寫捐款扣稅都非常直接。想了解更詳細的報稅流程,可以參考我們的【香港稅務易網上報稅全攻略】。

• 網上報稅（稅務易 eTAX）： 在填寫報稅表的「扣除」部分,你會找到「認可慈善捐款」一欄。直接在此欄內填上你在該課稅年度內的捐款總額即可。系統會自動為你計算扣除。
• 實體報稅（BIR60 表格）： 在報稅表的第 8.4 部「認可的慈善捐款」一欄,填寫你的捐款總額。

重要提示： 你無需在報稅時立即提交所有捐款收據,但必須將它們妥善保存至少6年,以備稅務局日後抽查。

夫婦合併報稅,捐款扣稅額度如何靈活處理？

對於選擇以合併報稅的夫婦來說,捐款扣稅的處理更具彈性。法例規定,即使捐款收據上只有配偶其中一人的名字,該筆捐款也可以在合併評稅中靈活地從任何一方的入息中扣除,或在兩人之間分攤。

這意味著,可以將捐款額分配給入息較高、稅階也較高的一方,以實現最大的慳稅效果。

捐錢扣稅常見問題 (FAQ)

捐款不足港幣$100可以合併申請扣稅嗎？

不可以。稅務條例明確規定,只有單筆捐款達港幣$100或以上的收據才符合扣稅資格。即使你有多張$99的收據,也不能將它們合併起來申請扣稅。

如果遺失了捐款收據應如何處理？

最佳做法是盡快聯絡你捐款的慈善機構,向他們說明情況並申請補發收據。大部分機構都有相關程序處理這類請求。如果無法補領,那麼該筆捐款便無法用作申請扣稅。

以公司名義捐款和個人捐款在扣稅上有何分別？

兩者在稅務處理上有所不同。個人捐款是在「薪俸稅」下申請扣除,而公司捐款則是在「利得稅」下申請。扣稅上限的計算基礎也不同,個人是以「應評稅入息」計算,公司則是以「應評稅利潤」計算。但35%的上限比例是相同的。

捐贈物資（如衣物、食物）可以申請扣稅嗎？

一般情況下,直接捐贈物資是不可以申請扣稅的。稅務條例下的「認可慈善捐款」指的是現金捐贈。不過,如果你是向慈善機構購買物品,而款項將全數用作慈善用途,這筆款項或可被視為捐款,但關鍵還是在於機構發出的收據是否列明為「捐款」。

總結

總括而言,要成功利用「捐錢扣稅」這項稅務優惠,納稅人必須緊記三大核心步驟：選擇稅務局認可的慈善機構、妥善保管$100或以上的捐款收據,並在報稅時準確申報不超過應評稅入息35%的扣除額。

鑑於審計署曾經的發現,捐款前多做一步查證,既是對自己負責,也是確保我們的善心能真正合規地發揮其雙重價值——支持慈善事業,同時帶來合理的稅務回報。從今天起,檢視你的捐款習慣,做個既有愛心又精明的捐款人吧！

*本文內容僅代表作者個人觀點,僅供參考,不構成任何專業建議。