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每年稅季來臨,不少打工仔和企業老闆總會感到一陣頭痛,面對複雜的報稅表,心中總會浮現一個疑問：「我是否交多了稅？有沒有合法的減稅方法可以善用？」這種對稅務規劃的困惑,其實是許多香港納稅人的共同寫照。
這陣子市場熱議的企業利得稅申報,正是一個絕佳的縮影。近期一篇關於2025/2026課稅年度香港有限公司如何計算利得稅的分析指出,清晰了解稅務條例下認可的可扣減支出至關重要。
文章詳解了最新的兩級制稅率應用,並列舉了如員工薪酬、辦公室租金、差旅費用等常見可扣稅項目。這不僅僅是為企業減輕稅務負擔,更是避免因錯誤申報而引致罰款的關鍵。
這個案例揭示了一個核心原則：無論是經營公司還是個人受薪,掌握並善用稅務規則,都是理財規劃中不可或缺的一環。因此,了解最新的稅務政策變動,就等於為自己的財富增值找到了最直接的途徑。
第一手解讀：香港薪俸稅 VS 利得稅的核心減稅邏輯
在探討具體的減稅方法前,我們首先要釐清香港稅制中兩個最基本的概念,這將直接影響你的稅務規劃方向。
釐基本概念區分：免稅額 (Allowances) vs. 扣除額 (Deductions) 有何不同？
很多人會將「免稅額」和「扣除額」混為一談,但它們在稅務計算中扮演的角色截然不同。簡單來說：
- 免稅額 (Allowances)：
這是政府基於你的個人或家庭狀況而給予的固定金額寬免,與你的實際支出無關。例如,只要你符合資格,無論單身還是已婚,都會享有基本免稅額。同樣地,若你需要供養子女或父母,便可享有相應的免稅額。它反映的是你的基本生活及家庭責任。
- 扣除額 (Deductions)：
這則是基於你在課稅年度內的實際支出而批核的扣減項目。你必須真正花費了這筆錢,並保留相關證明文件,才能申請扣除。常見例子包括個人進修開支、認可慈善捐款,以及近年備受關注的「扣稅三寶」。
核心差異：免稅額是「身份」賦予的,扣除額是「開銷」換來的。規劃稅務時,應先確保盡享所有合資格的免稅額,再考慮透過哪些合資格的開支來增加扣除額。
🧭我是月薪族還是自僱人士？釐清你應關注的稅項及減稅方向
你的職業性質決定了你需要繳納的稅種,進而影響你的減稅方法策略：
- 月薪族（打工仔）：你的主要收入來源於僱傭合約,因此你需要繳納的是「薪俸稅」(Salaries Tax)。你的慳稅策略應聚焦於最大化個人免稅額及善用各項扣除額,例如「扣稅三寶」、居所貸款利息等。
- 自僱人士／公司老闆：如果你是透過經營業務、提供專業服務來賺取利潤,你需要繳納的則是「利得稅」(Profits Tax)。你的減稅重點在於如何準確申報所有「可扣減的營運開支」,將應評稅利潤降至最低。
【打工仔慳稅必殺技】全面剖析8大薪俸稅減稅方法
對於廣大月薪族而言,薪俸稅是每年最大的一筆財政支出之一。以下為你詳細剖析各項合法的減稅方法,助你精明慳稅。
💎扣稅三寶深度解析：強積金自願性供款 (TVC)、自願醫保 (VHIS) 與合資格延期年金 (QDAP)
「扣稅三寶」是政府近年力推的稅務優惠政策,旨在鼓勵市民為退休和醫療保障作長遠規劃,同時提供即時的稅務誘因。
🚀 TVC：額外供款如何幫你同時增值退休儲備與減稅？
強積金可扣稅自願性供款 (Tax Deductible Voluntary Contributions, TVC) 允許你在強制性供款以外,作出額外的供款,並以此申請稅務扣除。這筆供款會直接存入你的強積金個人賬戶進行投資,實現財富增值。
對於希望加快退休儲備累積的打工仔來說,這是一個一舉兩得的選擇。想深入了解TVC的運作模式及扣稅上限,可參考【可扣稅自願性供款2025】TVC扣稅上限$60,000全攻略。
🛡️ VHIS：為自己及家人購買醫保的扣稅上限與策略
自願醫保計劃 (Voluntary Health Insurance Scheme, VHIS) 旨在提升個人醫療保障。為自己或指明親屬（包括配偶、子女、父母、祖父母、外祖父母及兄弟姊妹）購買合資格的VHIS保單,所繳付的保費均可用作稅務扣除。
每名受保人的最高扣除額為每年$8,000,而且可申請扣稅的親屬數目不設上限。這意味著,你為整個家庭構建醫療保障網絡的同時,也能享受可觀的稅務優惠。
⚖️ QDAP：長線儲蓄與即時稅務優惠的最佳平衡點
合資格延期年金保單 (Qualifying Deferred Annuity Policy, QDAP) 是一種長期保險產品,旨在將你投入的資金轉化為穩定、長期的現金流,作為退休收入來源。其保費同樣可以申請稅務扣除。
重要提示： TVC 和 QDAP 的扣除上限是合併計算的,2025/26課稅年度的總上限為每年$60,000。
👨👩👧👦善用家庭成員免稅額：子女、供養父母/祖父母/外祖父母免稅額計算
家庭是許多人奮鬥的動力,稅務條例也考慮到納稅人照顧家庭的責任,設立了多項免稅額。以下是2025/26課稅年度的主要免稅額項目：
| 免稅額項目 | 2025/26 課稅年度金額 (HK$) |
|---|---|
| 基本免稅額 | $132,000 |
| 已婚人士免稅額 | $264,000 |
| 子女免稅額（第1至第9名子女,每名） | $130,000 |
| 供養父母／祖父母／外祖父母免稅額（每名） | $50,000 (年齡滿60歲) / $25,000 (年齡介乎55至59歲) |
註：以上為部分常用免稅額,詳細及最新金額請參閱稅務局官方資料。
🏠居所貸款利息與住宅租金扣除：有樓定租樓,哪個扣更多？
無論你是業主還是租客,都有機會享受稅務扣除。但關鍵在於,這兩項扣除不能同時申請。
| 比較項目 | 居所貸款利息扣除 | 住宅租金扣除 |
|---|---|---|
| 對象 | 自住物業的業主 | 沒有持有任何住宅物業的租客 |
| 最高扣除額 (每年) | $100,000 | $100,000 |
| 扣除年期 | 20個課稅年度 | 無特定年期限制 |
📈個人進修開支：投資自己也能成為有效的減稅方法
為提升工作技能或獲取專業資格而修讀的課程,其費用可以申請扣除。這包括課程費用、考試費等。最高扣除額為每年$100,000。這項政策鼓勵在職人士持續進修,將個人投資轉化為稅務優勢。
❤️慈善機構認可捐款：捐款扣稅上限及注意事項
捐贈給獲豁免繳稅的慈善機構的款項,只要單筆捐款不少於$100,便可申請扣除。扣除總額最高可達你應評稅入息的35%。記得必須保留由慈善機構發出的正式收據,作為申報證明。
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【中小企/自僱人士焦點】利得稅減稅方法與可扣減開支
對於企業經營者而言,利得稅的規劃核心在於「開源節流」中的「節流」——準確識別所有合資格的可扣減開支。
📊剖析新聞案例：2025/26年度利得稅計算與最新可扣除支出項目
香港實行利得稅兩級制,法團及法團以外業務（如獨資、合夥）的首二百萬港元應評稅利潤,分別享有8.25%及7.5%的優惠稅率。要準確計算應評稅利潤,關鍵在於扣減所有「為賺取應評稅利潤而付出的各項開支」。
📋常見可扣稅的營運開支：辦公室租金、員工薪酬、應酬費用的申報技巧
- 樓宇及辦公室開支：包括租金、管理費、差餉、水電煤等。
- 僱員成本：薪金、津貼、花紅、強制性強積金供款等。
- 客戶應酬及差旅費：所有為業務而產生的合理交際及交通住宿費用。
- 專業費用：如會計師核數費、法律諮詢費等。
- 維修及保險：與業務營運相關的資產維修費及保險費。
💻固定資產開支：購買電腦、機器設備的折舊免稅額如何計算？
購買電腦、機器、車輛等固定資產的費用屬於資本性開支,不能一次性全額扣除。但稅務條例允許你透過「折舊免稅額」分期扣減。
例如,電腦硬件及軟件可享有100%的即時扣除,而其他資產則根據其類別,按年享有10%、20%或30%的初期及每年免稅額。善用折舊免稅額,是管理大型資本開支稅務影響的重要減稅方法。
常見問題 (FAQ) – 關於減稅方法的常見迷思
父母未滿60歲,但與我同住,可以申請供養父母免稅額嗎？
不可以。要申請供養父母免稅額,你的父母（或祖父母／外祖父母）必須在該課稅年度內年滿55歲。若要申請較高額的$50,000免稅額,則必須年滿60歲。單純同住並不足以構成申報資格,年齡是硬性規定。除非他們持有傷殘津貼資格,則不受年齡限制。
如果我同時有租金和居所貸款利息支出,可以兩者都申請扣除嗎？
不可以。稅務條例明確規定,納稅人在同一課稅年度內,只能選擇申請「住宅租金扣除」或「居所貸款利息扣除」其中一項。你應計算在哪一項下可以獲得更高的扣除額,從而作出最有利的選擇。
忘記在報稅表上填寫扣除項目怎麼辦？有方法補救嗎？
有補救方法。如果你在提交報稅表後才發現遺漏了某些扣除或免稅額項目,你可以在評稅通知書發出後的一個月內,以書面形式向稅務局提出反對。
即使錯過了反對期限,你仍可在該課稅年度結束後的6年內,或評稅通知書發出後的6個月內（以較遲者為準）,就錯誤或遺漏提交更正申請。
總結
掌握合法的減稅方法是每位納稅人的必修課。本文回顧了最重要的慳稅策略,從為廣大打工仔而設的「扣稅三寶」（TVC、VHIS、QDAP）,到善用子女、供養父母等家庭免稅額,再到業主和租客的利息或租金扣除,每一項都是減輕稅務負擔的有效工具。
對於企業經營者,準確申報營運開支及善用折舊免稅額則是利得稅規劃的關鍵。必須強調,最佳的稅務規劃應貫穿整個財政年度,而非僅在報稅季節才倉促準備。建議讀者從現在開始,便及早整理各項開支的單據和證明文件,並可善用稅務局網站上的「稅款計算機」初步評估應繳稅款。
以最精明、最周全的方法,迎接2025/26年的稅季,確保你的每一分血汗錢都用得其所。
*本文內容僅代表作者個人觀點,僅供參考,不構成任何專業建議。
