【2026報稅指南】稅務局報稅表填寫全攻略：免稅額、扣稅項目及5大常見錯誤詳解

每年五月，當大家陸續收到俗稱「綠色炸彈」的報稅表時，除了煩惱如何準確填寫，更要提防一種潛在威脅——稅務詐騙。不少人因為不熟悉報稅流程，或擔心出錯而感到焦慮，這恰恰給了詐騙集團可乘之機。

這不禁讓人聯想到近期市場熱議的釣魚郵件騙案，詐騙集團會偽冒稅務局發出電郵或短訊，以「退稅通知」或「稅務異常」等藉口，誘騙市民點擊附帶的偽冒網站連結。這些假網站的像真度極高，一旦輸入了個人資料、銀行戶口或信用卡資訊，後果不堪設想。

這些案例揭示了一個普遍現象：越是我們認為重要且必須處理的官方事務，越容易成為騙徒的目標。因此，在處理稅務時，除了要清楚了解整個報稅流程，更要時刻保持警惕。

本文將為您提供一份全面的報稅表填寫指南，從辨識詐騙手法到手把手教您填表，助您安全、準確地完成公民責任。

誰需要報稅？2026年報稅關鍵日期速覽

👤 我是否需要報稅？收入水平及條件檢查

根據《稅務條例》，只要您在某個課稅年度（即每年4月1日至翌年3月31日）的應課稅入息總額超逾基本免稅額，便有責任提交報稅表。即使您的收入不超過基本免稅額，但若收到由稅務局發出的報稅表，不論收入多少，都必須在限期內填妥並交回。

一般而言，2025/26課稅年度的基本免稅額為港幣132,000元。換言之，若您的年薪高於此數，便需要課繳薪俸稅。

📅 2026年報稅表（BIR60）寄出及遞交死線

稅務局通常在每年五月初陸續寄出個別人士報稅表（BIR60）。準時報稅至關重要，逾期遞交可能會被罰款。以下是不同類別人士的報稅死線參考：

*注意：以上日期為一般情況，實際死線請以報稅表上列明的日期為準。

報稅表（BIR60）全拆解：手把手填寫指南

個別人士報稅表（BIR60）共有11個部分，看似複雜，但只要逐項理解，填寫起來並不困難。以下將為您逐一拆解。

第1部分至第3部分：個人資料及物業資料

• 第1部分： 核對及更新個人資料，包括姓名、身分證號碼、婚姻狀況、通訊地址等。如資料有變，務必在此部分更正。
• 第2部分： 若您與配偶選擇合併評稅或個人入息課稅，需在此填寫配偶的個人資料。
• 第3部分： 如您在該課稅年度全權擁有任何物業（非自住）並收取租金，需在此部分填報。請注意，這是申報物業稅的部分。

第4部分：薪俸稅核心，入息、津貼、花紅如何填報

這是大部分打工仔的核心填報部分。您需要根據僱主填報的薪酬及退休金報稅表（IR56B）上的資料來填寫。

• 4.1 入息： 填寫整個課稅年度的總入息，包括薪金、工資、佣金、花紅、津貼（如交通、膳食津貼）等。
• 4.2 僱主提供的居所： 如公司有提供住所或給予租金津貼，需在此申報。
• 4.3 退休金： 如有收取香港的退休金，亦需在此申報。

第5部分及第6部分：申請免稅額及扣除項目

這是合法慳稅的關鍵！您可以在此申索各項免稅額及扣除。常見項目包括：

• 第5部分 – 利得稅： 如您是獨資或合夥業務的東主，需在此申報業務利潤。
• 第6部分 – 個人入息課稅： 如您同時有薪俸、物業及業務收入，可考慮選擇個人入息課稅，或能減低整體稅款。

第7部分至第11部分：其他稅項及聲明

這些部分涉及其他稅務情況及最終確認：

• 第7部分： 申報您在香港的獨資業務資料。
• 第8部分： 申索免稅額，例如已婚人士、子女、供養父母/祖父母/外祖父母、供養兄弟姊妹、單親及傷殘人士免稅額。
• 第9部分： 申索扣除，例如個人進修開支、認可慈善捐款、居所貸款利息、長者住宿照顧開支、強積金強制性供款、合資格年金保費及自願醫保計劃保費等。
• 第10部分： 簽署確認。填妥所有資料後，務必在此簽署及填上日期，報稅表方為有效。
• 第11部分： 如果您選擇合併評稅，則需由配偶在此部分簽署。

省稅關鍵！2025/26最新免稅額及扣稅項目一覽

善用各項免稅額及扣稅項目是減輕稅務負擔的有效方法。以下為2025/26課稅年度的主要項目及金額（以政府最終公佈為準）：

主要免稅額

主要可扣稅項目

網上報稅 vs 郵寄報稅表：優缺點及流程對比

現時報稅主要有兩種途徑：透過「稅務易」（eTAX）平台進行網上報稅，或以傳統方式郵寄／親身遞交實體報稅表。兩者各有優劣，您可以根據個人習慣選擇。

💻 「稅務易」（eTAX）網上報稅平台登記及使用教學

首次使用「稅務易」需要先開立賬戶。流程如下：

1. 前往「稅務易」官方網站，選擇「開立『稅務易』帳戶」。
2. 輸入您的稅務編號（TIN）及個人資料進行登記。
3. 設定個人密碼，並等待稅務局郵寄啟動密碼到您的通訊地址。
4. 收到啟動密碼後，再次登入平台並輸入啟動密碼，即可正式啟用賬戶及使用各項網上稅務服務。

✉️ 郵寄或親身遞交報稅表的注意事項

若選擇郵寄，請確保貼上足夠郵資，以免延誤或派遞失敗。如親身遞交，可前往稅務局（地址：香港告士打道5號稅務大樓）的收件箱。不論使用何種方式，遞交前務必再三核對資料是否準確無誤，並為自己保留一份副本。

常見問題 (FAQ)

如果遲交報稅表會有什麼後果？

逾期提交報稅表屬於違法行為。稅務局會向遲交者發出罰款通知，初犯者一般罰款數千元。若再次遲交或故意瞞稅，罰則會更重，最高可被罰款50,000元，另加相等於少徵收稅款3倍的罰款，以及監禁3年。因此，務必在限期前完成報稅。

夫妻應該選擇合併報稅還是分開評稅？

這取決於夫妻雙方的收入狀況。一般情況下，如果夫婦二人均有應課稅收入，分開評稅會較為有利，因為兩人可分別享有基本免稅額。但如果其中一方的收入低於其可享有的免稅額（例如只有10萬年薪，遠低於基本免稅額13.2萬），選擇合併評稅則可以將剩餘的免稅額轉給另一半使用，從而降低家庭整體的稅款。

您可以使用「稅務易」平台的稅款計算機先行試算，比較哪種方式更划算。

如果今年沒有收入，還需要報稅嗎？

需要。 正如前述，只要您收到了由稅務局發出的報稅表，無論您在該課稅年度有沒有收入，都有法律責任在限期內填妥並交回。您只需在報稅表上如實申報入息為零即可。若置之不理，稅務局可能會對您作出估計評稅，並可能引致罰款。

填錯了資料並已提交，應該如何處理？

如果提交後才發現填報有誤，應盡快以書面形式向稅務局更正。您可以致函稅務局，信中清楚列明您的姓名、稅務編號、相關的課稅年度、需要更正的項目以及正確的資料。切勿以提交一份新的報稅表來代替，這可能會引起混亂。及早主動更正，可避免因錯報而引致的罰款。

*本文內容僅代表作者個人觀點，僅供參考，不構成任何專業建議。