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每年報稅季，如何準確計算薪俸稅總是讓許多打工仔感到困惑。這讓我聯想到近期市場熱議的焦點：財政司發布的最新《2026-27年度財政預算案》中，最受全港市民關注的消息莫過於2025/26課稅年度的薪俸稅寬減措施將有所「收緊」。
這項直接影響你荷包的政策變動，意味著過往的稅務計算方法可能不再完全適用。想知道自己的稅負會增加多少？如何利用最新的薪俸稅計算表及規則去應對？
本文將為你第一手解讀此項新政策，並提供最詳盡的薪俸稅計算教學、稅率表及實用案例，助你精準規劃稅務，避免多繳冤枉錢。
焦點速覽：2026財政預算案薪俸稅寬減政策深度剖析
在深入學習如何計算薪俸稅之前，必須先了解影響最終稅額的關鍵政策變動。2026年的財政預算案為稅務環境帶來了新的變數，特別是針對薪俸稅寬減政策的調整，引起了廣大市民的密切關注。
政策變動詳情：寬減上限由$6,000削半至$3,000
過往幾個課稅年度，為紓緩市民的經濟壓力，政府提供了100%的薪俸稅及個人入息課稅寬減，上限為HK$6,000。
然而，根據最新公佈，2025/26課稅年度（即2026年報稅時適用）的寬減百分比維持100%，但上限則大幅下調至HK$3,000。這意味著，即使你的應繳稅款超過$3,000，最多也只能獲得$3,000的寬減。
影響分析：哪些收入階層的稅務負擔將顯著增加？
此舉措對於剛好跨過免稅門檻、稅款在$3,000至$6,000之間的「夾心階層」影響尤為顯著。他們的實際稅務負擔將會增加，任何微小的政策調整都可能直接影響其可支配收入。
對於高收入人士而言，由於其應繳稅款遠超寬減上限，因此實際影響相對較小。
重點提醒：薪俸稅寬減是一項逆周期紓困措施，在經濟環境變化時適度收緊，有助於穩定政府稅收基礎。納稅人應有心理準備，未來的稅務優惠政策可能隨時調整。
薪俸稅計算核心三部曲：公式、稅率、免稅額全掌握
要準確計算出應繳稅款，只需跟隨以下三個核心步驟。理解了當中的邏輯，即使沒有會計背景，你也能輕鬆上手。
第一步：理解核心計算公式
薪俸稅的計算基礎是「應課稅入息實額」，而非你的總年薪。基本公式如下：
應課稅入息實額 = 全年總入息 – 可扣除項目 – 免稅額
當計算出「應課稅入息實額」後，再根據累進稅率表計算，便能得出初步的應繳稅款，最後再扣除當年的稅款寬減，就是最終需要繳付的金額。
第二步：查閱最新2025/26課稅年度薪俸稅累進稅率表
香港的薪俸稅採用累進稅率制度，即收入越高，稅率也越高。以下是2025/26課稅年度的稅率表，適用於2026年報稅：
| 應課稅入息實額 | 稅率 | 應繳稅款 (HK$) |
|---|---|---|
| 首 $50,000 | 2% | $1,000 |
| 其次 $50,000 | 6% | $3,000 |
| 其次 $50,000 | 10% | $5,000 |
| 其次 $50,000 | 14% | $7,000 |
| 餘額 | 17% | – |
第三步：不可不知的個人免稅額及扣除項目總覽（2026報稅適用）
免稅額和扣除項目是合法慳稅的關鍵。申請越多合資格的項目，你的「應課稅入息實額」就越低，繳交的稅款也自然越少。以下是2025/26課稅年度一些最常見的項目：
主要免稅額及扣除項目：
- 基本免稅額：$132,000
- 已婚人士免稅額：$264,000
- 子女免稅額：每名$130,000
- 供養父母/祖父母/外祖父母免稅額：每名$25,000 至 $50,000 (視乎年齡及同住情況)
- 個人進修開支扣除：上限 $100,000
- 強制性強積金供款扣除：上限 $18,000
- 合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款 (TVC) 扣除：合計上限 $60,000
- 自願醫保計劃 (VHIS) 保費扣除：每名受保人上限 $8,000
實戰演練：一個月入$3萬的單身打工仔稅款計算實例
理論講完，讓我們透過一個具體案例，一步步將公式和數據應用起來。
案例背景
陳先生，單身人士，月薪$30,000，全年總收入為$360,000。他有按法例要求作強積金供款，全年共供款$18,000。此外，他沒有其他扣除或免稅額可申報。
第一步：計算總入息及扣除額
全年總入息：$30,000 x 12 = $360,000
可扣除項目：強積金供款 $18,000
第二步：應用免稅額，得出應課稅入息實額
入息淨額：$360,000 – $18,000 = $342,000
減去基本免稅額：$342,000 – $132,000 = $210,000
應課稅入息實額為 $210,000
第三步：套用累進稅率表計算初步稅款
首 $50,000 @ 2% = $1,000
其次 $50,000 @ 6% = $3,000
其次 $50,000 @ 10% = $5,000
餘額 ($210,000 – $150,000) = $60,000 @ 14% = $8,400
初步稅款合計：$1,000 + $3,000 + $5,000 + $8,400 = $17,400
第四步：應用最新稅款寬減，得出最終應繳稅款
初步應繳稅款：$17,400
2025/26課稅年度寬減上限：$3,000
最終應繳稅款：$17,400 – $3,000 = $14,400
常見問題 (FAQ) – 薪俸稅計算常見疑問
稅務局的網上薪俸稅計算機準確嗎？如何使用？
非常準確。香港稅務局官方網站提供了一個非常方便的薪俸稅計算機。你只需輸入你的入息、扣除項目和免稅額等資料，系統便會自動為你計算出應繳稅款。這是一個快捷核對自己計算結果的好工具，建議在報稅前使用。
「標準稅率」和「累進稅率」有何分別？我應該用哪種計算？
稅務局會自動為納稅人選擇較低稅款的計算方法。一般而言，絕大部分打工仔都是使用「累進稅率」計算，稅務負擔會較輕。「標準稅率」是以你的入息淨額（即未扣除免稅額的總額）劃一按15%計算，通常只適用於收入極高的人士。
如果我有兼職收入，應如何計算薪俸稅？
所有因受僱工作而獲得的收入，不論是全職還是兼職，都必須合併計算。你需要將所有公司的全年總收入相加，然後才進行扣除和免稅額的計算，並在報稅表上如實申報。
2026年的報稅截止日期是什麼時候？
一般而言，個別人士報稅表的遞交期限為發出日期後的一個月內，即6月初。如果選擇網上報稅，通常可自動享有一個月的延期。但具體日期請以你收到的報稅表上列明的為準，建議及早處理，避免逾期被罰款。
總結
總括而言，2026年報稅季的主要變動在於薪俸稅寬減上限的調整，這對中等收入的打工仔影響最為直接。面對政策轉變，納稅人更應主動了解最新的薪俸稅計算表和規則，及早規劃。
透過善用各項合法的扣除和免稅額，例如個人進修、強積金自願性供款及自願醫保等，可以有效降低應課稅入息實額，從而減輕稅務負擔。建議所有納稅人持續關注相關財經新聞，為未來的稅務規劃和理財決策做好充分準備。
*本文內容僅代表作者個人觀點，僅供參考，不構成任何專業建議。
