英國脫歐、歐盟 IOSS 雙重夾擊 跨境電商 VAT 申報成合規關鍵

英國脫歐後的稅務調整、歐盟 IOSS（進口一站式申報）制度上路，以及亞馬遜等電商平台的合規要求，都令香港與台灣的跨境電商賣家面臨前所未有的挑戰。據業內人士分析，VAT 申報不僅影響物流清關，更關乎店鋪的正常運營，一旦違規，賣家可能面臨帳戶凍結、罰款，甚至商品遭到扣押。 在市場競爭日趨激烈的情況下，如何確保合規，並在不同市場靈活應對稅務政策，成為跨境電商賣家的關鍵課題。

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【全球 VAT 監管趨勢】電商賣家迎來新合規挑戰

隨着電商市場蓬勃發展，各國政府紛紛收緊對跨境電商的稅務監管，並要求平台加強對賣家的合規審查。

英國脫歐後 VAT 監管全面收緊

英國自 2021 年起要求所有銷售額超過 85,000 英鎊 的賣家必須在當地註冊 VAT，並對跨境進口商品徵收 VAT。亞馬遜、eBay 等平台亦強制要求賣家提供有效的 VAT 號碼，否則帳戶可能面臨風險。

歐盟 IOSS 申報制度生效

歐盟於 2021 年推出 IOSS（Import One-Stop Shop） 制度，針對銷售價格低於 150 歐元 的商品，賣家可透過 IOSS 平台申報 VAT，避免消費者在清關時支付額外費用。該政策的推出，簡化了申報流程，亦提升了消費者購物體驗。

亞馬遜 FBA 倉庫國家強制要求 VAT 註冊

對於使用亞馬遜 FBA 倉儲服務的賣家，無論銷售額多少，都必須在倉庫所在國註冊 VAT。例如，德國、法國、西班牙等地的賣家若未能提供有效的 VAT 號碼，亞馬遜將會暫停其銷售權限，影響業務運營。

【VAT 申報流程】跨境電商如何合規運營？

1.確定是否需要註冊 VAT

不同國家對 VAT 註冊的門檻各異，賣家應根據銷售額與倉儲所在地確定是否需要註冊。

2.申請VAT號碼

賣家需根據銷售地點，向當地稅務機關申請 VAT 號碼。例如：

• 英國：透過 HMRC 官方網站 申請，審批時間約 4-8 週。
• 德國：需在 ELSTER 稅務系統 註冊，並提供當地稅務代表。
• 歐盟：可選擇 IOSS 申報，避免消費者支付額外關稅，提高購買轉化率。

3.定期申報 VAT，避免罰款

VAT 申報頻率因市場而異，賣家須確保在規定期限內完成申報，否則可能面臨罰款或賬戶凍結。

4. 準時繳納 VAT，確保合規

賣家應按時繳納 VAT，並保存 5-10 年 的交易記錄，以應對稅局的隨機審查。

跨境電商 VAT 監管應對策略與專家建議

1. 申請適合的 VAT 方案：若銷往歐盟，建議選擇 IOSS 申報，簡化流程。
2. 利用專業財稅服務商：例如 Avalara、Taxdoo 等提供 VAT 申報服務，確保合規。
3. 設置自動化申報提醒：避免遺漏申報期限，減少罰款風險。
4. 定期審核 VAT 號碼有效性，確保符合當地法規要求。

VAT 合規將成為跨境電商標配，賣家須未雨綢繆

隨着全球電商監管趨嚴，VAT 合規已不再是選擇題，而是影響業務能否長遠發展的關鍵。

對於跨境電商賣家而言，提早規劃 VAT 申報、選擇適合的稅務解決方案，才能在市場競爭中穩健發展。 隨着各國政策的不斷變化，電商賣家更應時刻關注最新法規，確保合規運營，降低風險，提升銷售轉化率。

*本文內容僅代表作者個人觀點，僅供參考，不構成任何專業建議。

關於VAT申報的常見問題

Q1.VAT是什麼税？

VAT（增值稅）是一種消費稅，適用於商品和服務的增值部分，主要由最終消費者承擔，各環節企業需按銷售額繳納並可抵扣進項稅。

Q2.香港有VAT嗎？

香港沒有 VAT，因為香港實行低稅率政策，沒有增值稅、銷售稅或商品服務稅（GST）。

Q3.amazon 會開發票嗎？

Amazon 會開發票，但需視賣家類型而定：

• 亞馬遜自營（Amazon Retail）：會自動開具發票。
• 第三方賣家（Amazon Marketplace）：若賣家啟用 VAT 註冊發票服務（VCS），亞馬遜可代開發票，否則需由賣家自行提供。