2026報稅必讀：子女免稅額全解構,年齡限制、新生嬰兒額外免稅額詳解

每逢稅季,各位在職父母最關心的,莫過於如何善用各項免稅額,為家庭「慳到盡」。這陣子市場熱議的《財政預算案》,再次將焦點放回「子女免稅額」這個最強大的慳稅法寶上。

近年港府為應對低生育率挑戰,特別在稅務上提供誘因,直接影響全港數十萬家庭的應繳稅款。這項政策看似簡單,但當中涉及的子女免稅額、年齡限制及申報細節,卻是不少父母年年頭痛的課題。

這讓我聯想到近期稅務局的數據,顯示每年都有不少納稅人因錯報或漏報而錯失良機。其實,政府維持每名子女基本免稅額為130,000港元,更為新生嬰兒家庭提供額外130,000港元的「大利是」,旨在實質地減輕育兒負擔。

本文將為你全面拆解最新的免稅額度、關鍵的資格條件,並提供清晰的申報指引,確保你不會錯過任何一個慳稅機會。

焦點剖析：最新課稅年度子女免稅額是多少？

要成功慳稅,首先要清楚知道自己能享有多少免稅額。政府為了支援家庭,近年對子女免稅額的政策相當明確,而且力度不小。我們來看看最新的情況。

◆2024/25年度基本子女免稅額一覽

根據現行適用的稅務安排，在2024/25課稅年度，每名符合資格的子女，可享有的基本免稅額為：

這代表若你有一名子女符合資格，應課稅入息實額可直接扣減13萬港元；如有兩名子女，相關免稅額則可累計至26萬港元，以此類推。對於有家庭負擔的納稅人而言，子女免稅額在整體稅務規劃中，仍然屬於影響最為顯著的減稅項目之一。

◆重磅消息：新生子女獨享的額外免稅額詳情

為了鼓勵生育,政府特別為新生兒家庭送上一份「厚禮」。在子女出生的該個課稅年度,除了享有上述的基本免稅額外,還可以獲得額外免稅額：

情境模擬： 假設陳先生的寶寶在2024年10月出生,即在2024/25課稅年度內。那麼在2026年報稅時,陳先生就該名新生寶寶可申索的總免稅額為：
$130,000 (基本) + $130,000 (額外) = HK$260,000
這項措施無疑是新生兒父母的一大福音,能大大減輕他們首年的財政壓力。

◆未來展望：政策變動預告

雖然現時的免稅額度相當吸引,但稅務政策會因應社會經濟狀況及政府財政而調整。因此,建議各位父母每年都要留意新一份《財政預算案》的公佈,以獲取最準確的資訊,為家庭作出最精明的稅務規劃。

申報資格大檢閱：我的子女符合條件嗎？

了解免稅額度後,下一步就是確定你的子女是否符合申索資格。這並非單純看血緣關係,而是要滿足稅務局的特定條件,其中年齡和教育狀況是兩大關鍵。

◆關鍵因素：「全日制教育」的官方定義是什麼？

對於18至25歲的子女,「全日制教育」是申報免稅額的硬指標。根據稅務局的官方指引,全日制教育是指在指定教育機構（如大學、學院、學校等）就讀,課程要求相當數量的上課時間。

一般來說,全日制的大學學位、副學士、高級文憑、毅進文憑,甚至中學課程都符合定義。但兼讀制（Part-time）課程則不在此列。

◆常見疑問：子女有收入會影響免稅額資格嗎？

這是一個非常普遍的迷思。很多家長以為子女做兼職或暑期工有收入,自己就不能申索免稅額。事實上,關鍵在於子女的應課稅入息實額是否超過了基本免稅額（即$132,000）。簡單來說：

• 子女年收入 ≤ $132,000： 即使子女有收入,只要不超過個人基本免稅額,父母仍然可以申索子女免稅額。
• 子女年收入 > $132,000： 如果子女的收入需要自行繳稅,父母就不能再為該名子女申索免稅額。

因此,子女賺取少量零用錢或實習工資,一般不會影響父母的稅務權利。

實戰操作指南：如何正確申報子女免稅額？

清楚所有規則後,就來到實戰填寫報稅表的環節。正確申報,才能確保萬無一失地享受稅務優惠。

◆首次申報：需要提交哪些證明文件？

首次為子女申報免稅額,你無需在交表時附上任何證明文件。不過,你必須妥善保存相關文件,以備稅務局日後抽查,例如：

• 子女的出生證明書副本
• 如子女年滿18歲,需保留其學生證副本、學費收據或由學校發出的在學證明文件
• 如申索子女因傷殘而無能力工作,需保留醫生證明文件

◆父母如何協商提名申索？（離婚或分居情況處理）

請注意,就同一名子女,父母之間只有一人可以獲得該年度的免稅額,不能分拆或共享。因此,夫妻或同居伴侶需要自行協商由誰提名申索。一般來說,會由入息較高、稅階較高的一方申索,這樣慳稅效果最顯著。

如果是離婚或分居的父母,同樣需要協商決定。如果無法達成共識,稅務局局長會根據個人情況作出裁決,例如考慮誰是主要照顧者。若有法庭命令訂明由某一方負責子女開支,通常會由該方獲得免稅額。

◆報稅表（BIR60）填寫範例與注意事項

在個別人士報稅表（BIR60）中,你需要在第11.2部「子女免稅額」中填寫子女的資料,包括：

1. 子女姓名： 必須與身份證明文件相同。
2. 出生年份及月份： 準確填寫。
3. 在本年度你供養他／她的月數： 如果是全年供養,填「12」。
4. 若子女在…情況下,請在格內加上✓號： 根據子女的實際情況勾選,例如是否在2024年4月1日至2025年3月31日出生、是否全日制學生或身體傷殘等。

溫馨提示： 填寫前務必再三核對資料,特別是出生日期,以免因小失誤而延誤了退稅或導致被稅務局查詢。想了解更多「薪俸稅計算方法」,可以參考我們的詳細攻略。

常見問題 (FAQ) – 解決你的申報疑難

如果子女在海外讀書,是否仍可申請免稅額？

絕對可以！只要子女就讀的是符合「全日制教育」定義的課程,不論是在本地還是海外,你同樣有權申索子女免稅額。記得保留好海外院校的在學證明和學費收據,以作證明。

多於一名子女,免稅額如何計算？

計算方法非常直接,就是將每名子女的免稅額簡單相加。例如,你有一名20歲在讀大學的兒子和一名15歲的讀中學的女兒,你在2024/25課稅年度可享有的總免稅額便是：
$130,000 (兒子) + $130,000 (女兒) = HK$260,000

繼子女或領養子女是否符合資格？

符合。稅務條例中的「子女」定義相當廣泛,除了親生子女外,還包括：

• 領養子女
• 繼子女
• 配偶或伴侶的非婚生子女

只要你能證明自己是該名子女的供養父母,即使沒有血緣或法定關係,同樣可以申索免稅額。

如果子女在中途輟學或畢業,如何計算免稅額？

免稅額是以「課稅年度」為單位計算的,並非按月攤分。只要你的子女在該課稅年度中任何一段時間內符合資格（例如,年滿18歲的子女在該年度上半年仍在全日制讀書,下半年畢業工作）,你便可以申索全年的免稅額。

總結

總括而言,要成功利用子女免稅額為自己慳稅,必須緊記三大核心要素：子女年齡、就學狀況及最新免稅額度。2024/25課稅年度的$130,000基本免稅額,以及為新生兒而設的$130,000額外免稅額,絕對是各位父母必須把握的稅務優惠。

在填寫報稅表前,請務必與配偶協商好由誰申索,並仔細核對子女的個人資料,確保一切準確無誤。稅務政策與時並進,大家應養成留意每年財政預算案的習慣,及時根據家庭的最新狀況,規劃最有利的稅務方案,將政府的福利善用到底。

*本文內容僅代表作者個人觀點,僅供參考,不構成任何專業建議。