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近年來，全球自由職業者人數激增，根據世界銀行統計，全球自由職業者已突破 16 億人，而香港與台灣的「斜槓經濟」亦呈現上升趨勢。然而，隨著各國政府強化對數位經濟的監管，自由工作者正面臨前所未有的稅務挑戰。
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自由職業者如何影響節稅計劃？
2025 年，包括香港、台灣、美國等國家已陸續推動新的稅務規範，要求自由職業者更嚴格申報收入，並對電子支付交易加強監管。香港稅務局近期更表示，將透過金融科技手段加強對個體經營者的收入追蹤，而台灣財政部則計劃進一步規範電子支付平台的交易申報機制。
有業內人士指出，自由工作者過去倚賴的「模糊地帶」正逐漸消失，如果未能做好節稅規劃，可能會面臨更高的稅務負擔，甚至因未妥善申報而遭受罰款。
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電子支付監管收緊，自由職業者如何報稅不踩紅線？
自由工作者常透過 PayPal、Stripe、Alipay、WeChat Pay、信用卡轉帳等方式收款。然而，2025 年起，各國政府將進一步監控這類交易，以防止逃漏稅行為。例如：
- 台灣財政部宣布，從 2025 年起，電子支付交易若單筆金額超過 30,000 元新台幣，銀行需自動向國稅局報告。
- 美國國稅局（IRS）則針對自由工作者與小型企業，強制規模較大的個體戶提交 1099-K 表格，若年度收入超過 5,000 美元，將被列為監管對象。
在香港，稅務局也將加強與支付平台的合作，自動監測個體經營者的交易紀錄，避免未報收入的情況發生。這意味著，未來自由職業者的收入透明度將大幅提高，低報收入的風險也隨之增加。
營業開支扣除新規，哪些費用還能合法省稅？
過去，自由職業者可透過申報各類業務開支來減少應課稅收入，例如辦公設備、租金、交通費等。但 2025 年的新稅制將對這些扣除項目進行更嚴格規範，要求提供完整收據與發票。
以香港為例，若無法提供正式發票，部分開支將無法作為可扣除項目。而台灣也計劃針對自由職業者的稅務減免額度進行調整，並加強對「模糊性開支」的審查。
一位長期從事影像創作的自由工作者表示，他過去會將相機、筆電、網絡費用等項目申報為營業開支，但稅務局近年來要求更具體的證明，導致部分支出無法扣除，使其稅負大幅增加。
稅務優惠縮減，自由職業者須主動規劃財務
除了更嚴格的審查標準外，部分稅務優惠也可能縮減。例如，香港正考慮調整小型企業的利得稅優惠，部分個體戶的稅率可能上調至 15%。台灣則有可能縮減部分專業人士（如顧問、設計師等）的免稅額度，而美國也正在調整個人退休帳戶（IRA）的減稅政策，降低自僱人士的稅務減免額度。
有專家指出，自由工作者應開始主動規劃節稅策略，包括設立個體公司、優化收入與開支比例、利用合法的退休計畫減稅等，以減少稅務負擔。
自由職業者如何合法節稅？
面對 2025 年的稅制變革，財務專家建議自由職業者可採取以下策略，以確保符合法規並降低稅務負擔：
1. 成立個體公司或小型企業
- 若個人所得稅率較高，可考慮註冊公司，以享受較低的企業稅率。
- 例如，香港的小型企業稅率為 8.25%，而個人所得稅最高可達 17%，若以公司形式報稅，稅務負擔可大幅降低。
2. 確保所有業務開支有憑證
- 包括辦公設備、廣告行銷、交通費等，需保留發票，以避免無法扣除。
- 可使用會計軟體記錄每筆開支，提高稅務合規性。
3.利用政府鼓勵的退休計畫減稅
4.定期檢視財務報表，避免觸犯稅務法規
- 2025 年後，政府將更嚴格查核自由工作者的收入來源，應確保所有交易記錄清晰透明，避免遭受罰款或補稅。
結論
專家建議，自由職業者應積極採取財務規劃策略，例如成立個體公司、確保開支憑證齊全、利用政府鼓勵的退休計畫等，以合法降低稅務負擔。在數位經濟時代，財務透明度將成為趨勢，若未做好稅務規劃，可能會面臨更嚴重的罰款與補稅風險。
*本文內容僅代表作者個人觀點，僅供參考，不構成任何專業建議。
關於稅務的常見問題
Q1.香港年收入30万要缴多少税 ?
在香港，年收入30万港元的個人，根據香港的稅制，會適用累進稅率。具體計算如下：
- 首30,000港元：2%
- 接下來的30,000港元（31,001至60,000港元）：6%
- 接下來的30,000港元（61,001至90,000港元）：10%
- 超過90,000港元的部分：14%
假設沒有其他扣除，年收入30万港元大概需要繳納約12,000港元的稅。
Q2.香港個人免稅額是多少？
香港的個人免稅額為132,000港元。如果符合條件，納稅人可在計算應繳稅額前，先扣除此免稅額。
Q3.part time 要交稅嗎？
是的，香港的兼職工作者如果年收入超過132,000港元（免稅額），則需要繳納薪俸稅。
