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隨著區塊鏈技術日益成熟，加密貨幣也逐漸成為全球金融市場的重要組成部分。作為全球金融中心之一，香港在應對這一新興市場的發展中，面臨著不少挑戰，尤其是在稅務稽查和監管方面。本文將深入探討香港如何通過政策更新來應對區塊鏈與加密貨幣市場的崛起，並帶你了解加密貨幣的稅務合規問題。
【延伸閱讀】
香港加密貨幣交易所監管收緊，證監會批出新牌照，推動市場合規發展
什麼是區塊鏈？它對加密貨幣有何影響？
區塊鏈是基於分布式數據庫技術，無需任何單一方來進行控制，所有數據都是在點對點的網絡中傳輸，並且一旦被記錄，就無法修改。這種去中心化的特點使得區塊鏈成為了比特幣（Bitcoin）、以太坊（Ethereum）、瑞波幣（Ripple）以及萊特幣（Litecoin）等加密貨幣的基礎技術。
根據財務行動特別組織（FATF）的定義，加密貨幣是基於數學、加密技術以及去中心化原則設計的虛擬貨幣。它依靠公鑰和私鑰來實現價值的轉移，每一筆交易都需要進行加密簽名來確保安全性。儘管加密貨幣的交易不像傳統證券那樣受到監管，但它的投資性質以及對市場的影響讓稅務機構無法忽視。
香港稅務局對加密貨幣的稅務規範
隨著數碼資產交易的增多，香港的稅務機構也逐步加強了對加密貨幣的稅務監管。自2020年3月起，香港稅務局對《稅務條例釋義及執行指引第39號（DIPN 39）》進行了修訂，明確規定了對數碼資產（包括加密貨幣）的稅務處理方法。
根據最新的指引，首次代幣發行（ICO）所獲得的利潤可以被徵收利得稅。這一改動意味著，若你通過ICO或加密貨幣交易所獲得的數碼資產，用作長期投資（即作為資本資產），那麼這些資產所產生的利潤將不會被徵稅。然而，若你頻繁交易這些資產，並且目的是獲取盈利，那麼所獲得的利潤將被視為業務收入，需要繳納利得稅。
什麼情況下加密貨幣交易需要繳稅？
香港稅務局對於加密貨幣的交易活動有明確的規範。根據DIPN 39，交易頻繁、以營利為目的的加密貨幣交易會被視為營業收入，需要依照香港的稅法繳納利得稅。例如，「空投」和「分叉」等新加密貨幣的獲得方式，將被視為一種商業交易，因此所得收入也需要繳稅。
「空投」是指免費將新的加密貨幣代幣發放到用戶的錢包中，而「分叉」則是指區塊鏈的技術升級導致新舊版本不兼容，這也可能會帶來額外的代幣。因此，這些交易所獲得的收益，無論是從ICO還是分叉中來，都可能被視為收入，從而影響稅務申報。
記錄保存與逃稅風險
加密貨幣市場的匿名性使得逃稅風險增大。為了降低這些風險，香港稅務局要求加密貨幣交易者根據《稅務條例》第51C條，保存至少七年的交易記錄。這一規定與其他國家類似，旨在確保交易的透明度，並減少因不正當手段避稅的情況發生。
若未能按照要求保存交易記錄，香港稅務局可能會對相關納稅人進行稅務調查和處罰。因此，加密貨幣投資者和交易者應該特別注意記錄保存，並遵守所有相關的稅務法規。
全球監管趨勢與香港的應對
隨著區塊鏈技術和加密貨幣的快速發展，全球的監管機構也開始加強對這一領域的監管。根據經濟合作與發展組織（OECD）2018年的報告，加密貨幣市場普遍存在逃稅風險，尤其是跨境交易中，稅務監管更具挑戰性。
在此背景下，香港也加強了對加密貨幣交易所的監管。早在2019年，香港證監會就發布了針對加密貨幣交易所的立場書，要求交易所遵守嚴格的「了解你的客戶」（KYC）規定並加強反洗錢措施。2021年1月，財經事務及庫務局就加密貨幣交易所的監管問題展開了公開諮詢，提出要求交易所必須向專業投資者提供服務，並且需要申請牌照。
中國對加密貨幣的打壓與香港的機遇
隨著中國人民銀行在2021年9月宣布禁止加密貨幣交易和相關的金融活動，香港作為金融中心的地位顯得尤為重要。許多原本在中國境內運營的加密貨幣交易所開始將業務轉移到香港，這也讓香港成為亞洲區域內加密貨幣交易和區塊鏈技術發展的熱點。
然而，這一變化同時也帶來了監管的壓力，香港需要不斷調整政策來應對日益增長的市場需求與監管挑戰。香港未來的加密貨幣監管政策將在全球市場中扮演著關鍵角色。
結論
隨著2025年的到來，香港在區塊鏈和加密貨幣領域的發展將進一步加快。從稅務稽查到監管政策的調整，香港正積極應對這些挑戰，致力於打造一個既能促進創新又能保證市場穩定的環境。對於企業、投資者和金融機構來說，了解並遵守稅務規定是未來成功的關鍵。
香港的區塊鏈與加密貨幣市場雖然面臨監管壓力，但隨著法規的日益清晰，這將為市場的長期穩定和發展提供保障。未來，香港在區塊鏈技術的應用和加密貨幣的監管方面，將繼續處於全球領先地位，成為數碼經濟浪潮中的關鍵一環。
相關問題
Q1.區塊鏈是否安全？
區塊鏈憑藉其去中心化設計和先進的密碼學技術，整體上具備極高的安全性。每當新的資料區塊被添加並經過驗證後，它就無法被刪除，且所有區塊會按線性順序儲存，這讓檢查帳本是否存在問題變得簡單直觀。此外，大部分區塊鏈中儲存的記錄都經過加密處理，即便遭遇駭客攻擊，敏感資料也極難被非法存取。
Q2.NFT到底是什麼？
NFT 全稱Non-Fungible Tokens，中文譯作「非同質化代幣」。 NFT 和許多加密貨幣一樣，是使用 區塊鏈技術 來記錄資料的一種形式，是一枚「代幣」。 每枚代幣可以代表一個「非同質化」資產。
Q3.什麼叫做加密貨幣？
加密貨幣（亦稱為「Crypto」）是一種以數位或虛擬形式存在的貨幣，並利用加密技術來保障交易安全。不同於傳統貨幣，加密貨幣沒有中央發行或監管機構，而是依賴去中心化系統來記錄交易並發行新的貨幣單位。
