公司報稅 2026 懶人包：SFC 嚴查財報！中小企如何避開 5 大報稅陷阱？

SFC執法警鐘：為何準確財報是公司報稅的基石？

許多創業者在初期可能更專注於業務拓展和市場營銷，往往忽略了財務合規的重要性。他們可能會問：「我只是一間小公司，財務數據只要自己看得懂不就好了嗎？」然而，近期市場熱議的大山教育控股有限公司事件，就給我們上了一堂深刻的課。

案件重溫：從執法案例看財務數據失實的嚴重性

根據證券及期貨事務監察委員會（SFC）的公開資料，大山教育控股有限公司因在其年度及中期業績中，可能披露了虛假、不完整或具誤導性的資料，當中涉嫌嚴重誇大其於內地附屬公司的銀行結餘，而被證監會勒令暫停股份交易。

這個「經典案例」並非遙不可及，它揭示了一個核心問題：財務數據的真實性是企業信譽的生命線。試想，連銀行存款這樣基礎的數據都出現嚴重誇大，投資者和監管機構如何信賴其營運狀況和盈利能力？

這起事件充分暴露了虛報資產的嚴重後果，不僅導致公司聲譽掃地，更可能面臨投資者的集體訴訟和監管機構的巨額罰款，甚至刑事檢控。

從財報到稅表：一個數字錯，如何引發連鎖法律風險？

對於中小企而言，雖然不像上市公司般需要向公眾披露業績，但每年提交給稅務局的利得稅報稅表，其基礎正是一份準確無誤的財務報表。兩者之間存在著密不可分的關係：

• ▶ 審計報告是基石： 香港的有限公司必須將其財務報表交由獨立的執業會計師進行審計。這份審計報告，連同財務報表和利得稅計算表，是構成完整報稅文件的核心部分。
• ▶ 數據聯動效應： 如果財務報表中的收入、支出或資產數據被誇大或隱瞞，那麼據此計算出來的應評稅利潤（Assessable Profits）必然是錯誤的。這直接導致稅款計算失準。
• ▶ 雙重法律風險： 提交不實的稅務資料，不僅違反了《稅務條例》，可能面臨稅務局的罰款和懲罰性稅款；若情節嚴重，例如涉及刻意欺詐，更可能觸犯刑事罪行。同時，不準確的財務報表也可能在申請中小企融資擔保計劃或銀行貸款時構成欺詐。

因此，確保財務數據的準確性，不僅是為了應付稅務局，更是對公司、股東及合作夥伴負責的表現，是企業長遠發展不可或缺的一環。

香港公司報稅全攻略：利得稅、截止日期及責任詳解

了解了準確性的重要後，我們來看看香港公司報稅的核心——利得稅。香港的稅制以其簡潔清晰而聞名，但當中仍有不少細節需要注意。

核心稅種：利得稅 (Profits Tax) 兩級制稅率詳解 (2025/26年度)

自2018/19課稅年度起，香港實施利得稅兩級制，旨在減輕中小企的稅務負擔。這對初創和中小型企業來說無疑是個好消息。截至2026年，最新的稅率如下：

我的公司何時需要報稅？關鍵截止日期一覽

錯過報稅截止日期是企業主最常犯的錯誤之一。稅務局會根據公司的財政年度年結日（俗稱「結帳日」）給予不同的提交期限。一般來說，分為以下三類：

*以上延期期限為一般情況，稅務局每年公佈的「整批延期計劃」或有微調，建議諮詢你的稅務代表或會計師。

有限公司 vs 無限公司：報稅責任有何不同？

在香港，公司結構主要分為有限公司和無限公司，它們的報稅責任有著根本性的區別：

• 有限公司 (Limited Company)

  作為獨立的法律實體，有限公司需要獨立提交利得稅報稅表（BIR51）。最關鍵的一點是，不論公司規模大小、是否有盈利，都必須附上由香港執業會計師出具的審計報告。這是《公司條例》的法定要求。

• 無限公司 (Unlimited Company)

  包括獨資經營和合夥業務。無限公司本身不是一個獨立的課稅單位，其業務利潤或虧損，將由東主或合夥人在其個人報稅表（BIR60）中申報。雖然無限公司無需進行法定審計，但仍需妥善備存業務記錄，並準備年度財務報表以計算應繳稅款。

【實戰教學】公司報稅流程四步曲，輕鬆完成年度申報

理論知識都懂了，實際操作該如何入手？以下將公司報稅流程簡化為四個主要步驟，讓你更有條理地應對。

第一步：正確解讀稅務局的利得稅報稅表 (BIR51 / BIR52)

當你收到綠色的報稅信封時，報稅季就正式開始了。首先要辨識你收到的是哪份表格：

• BIR51：法團（即有限公司）使用的利得稅報稅表。
• BIR52：合夥業務（無限公司的一種）使用的利得稅報稅表。

收到稅表後，應立即核對公司名稱、地址等資料是否正確，並留意稅表上註明的提交限期。

第二步：聘請執業會計師準備審計報告

對於所有有限公司而言，這是最關鍵且耗時最長的一步。你需要盡快將公司的會計記錄，包括銀行月結單、銷售和採購單據、費用收據、合約等，交給你的執業會計師（CPA）。會計師會根據這些記錄進行審計，並出具審計報告。

一個專業的會計師不僅能確保你的賬目符合會計準則，還能在稅務規劃上提供寶貴建議，例如哪些開支可以合法扣稅，如何善用政府的中小企融資計劃等。

第三步：準時提交報稅表及佐證文件

完成審計後，你的會計師或稅務代表會為你準備好需要提交的全套文件，通常包括：

1. 已填妥並簽署的利得稅報稅表正本。
2. 審計報告副本。
3. 詳盡的利得稅計算表，顯示應評稅利潤的調整過程。
4. 其他附表（如適用，例如有關境外利潤豁免的申報）。

務必在截止日期前，透過郵寄或親身遞交至稅務局。近年稅務局亦大力推廣電子報稅（e-Filing），部分企業可透過「稅務易」平台提交，更為便捷。

第四步：如何計算及繳付應繳稅款

稅務局在收到你的報稅文件並審核後，會發出「利得稅評稅通知書」。通知書上會清楚列明你的應繳稅款總額及繳款限期。通常稅款會分兩期繳納。你可以透過多種方式繳稅，如網上銀行、繳費靈（PPS）、轉數快（FPS）、郵寄支票等。切記準時繳款，否則會被徵收附加費。

常見問題 (FAQ)

新成立的公司何時會收到第一份報稅表？

一般而言，稅務局會在你的公司成立或開業約18個月後，發出第一份利得稅報稅表。這份報稅表的申報期限通常為發出日起計3個月內。

如果公司該年度沒有盈利，是否仍需報稅？

是的，必須報稅。即使公司在該課稅年度處於虧損狀態或沒有任何業務活動（Dormant），只要收到報稅表，就有法律責任在限期內提交。對於有限公司，即使是虧損，同樣需要提交經審計的財務報表。申報的虧損額可以在未來年度用作抵銷利潤，從而減輕稅負。

遲交報稅表會有什麼罰則？

遲交報稅表的後果可以很嚴重。稅務局有權採取以下行動：

• 罰款：初犯者通常會被罰款港幣1,200元至10,000元不等。
• 懲罰性稅款：除了罰款，稅務局還可以額外徵收一筆相等於少徵收稅款額3倍的款項。
• 估計評稅：稅務局會在你未提交報稅表的情況下，自行估算你的應評稅利潤並發出評稅通知書。這個估算金額通常較高，屆時你將更難反對。
• 檢控：對於蓄意或長期拖欠的個案，稅務局可能會提出檢控，最高刑罰為罰款港幣50,000元、監禁3年及加罰相等於少繳稅款3倍的罰款。

總結

回顧SFC對大山教育的執法案例，我們應深刻認識到，誠信與準確是企業經營的底線。一個穩健的公司，其財務健康狀況清晰地反映在每一次的稅務申報之中。

面對日趨嚴格的監管環境和稅務條例，準時、準確地完成公司報稅，不僅是履行法律責任，更是保障企業信譽、贏得合作夥伴信賴、實現長遠發展的關鍵。

與其將報稅視為一項沉重的負擔，不如將其看作一次對公司財務狀況的年度體檢，及早發現問題，規劃未來，讓企業在合規的軌道上走得更遠、更穩。

*本文內容僅代表作者個人觀點，僅供參考，不構成任何專業建議。