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每年稅季，如何善用各項免稅額與扣稅項目以減輕稅務負擔，是全港「打工仔」最關心的議題之一。這讓我聯想到近期市場熱議的2026/27年度《財政預算案》，當中提出的稅務寬減措施，正是對市民訴求的直接回應。
財政司司長陳茂波在闡述預算案時強調，提高個人、供養父母和子女免稅額等支援措施，受惠範圍廣闊，旨在紓緩中產與基層市民的生活壓力。此舉措直接影響著數百萬納稅人的最終稅款，因此，深入了解最新的香港個人免稅額體系至關重要。
本文將為您系統性地剖析2026/27財政年度各項免稅額的最新金額、申請資格，並整合多個關鍵扣稅項目，提供實用的稅務規劃策略，助您在填報報稅表時，能充分享有應得的稅務寬減。
焦點剖析：2026/27財政預算案對個人免稅額的重大調整
在最新的財政預算案中，政府提出了一系列涉及約220億港元的稅務寬減及支援措施，核心之一便是調整薪俸稅下的多個免稅額項目。這項調整被視為紓解民困、與市民共享經濟成果的關鍵舉措。
最新免稅額項目與金額一覽
為應對當前的經濟環境及市民的生活成本壓力，政府決定上調多項個人免稅額度。以下是2026/27課稅年度最新的主要免稅額金額，納稅人可在提交報稅表時按自身情況申報。
| 免稅額項目 | 2026/27年度金額 (港元) |
|---|---|
| 基本免稅額 | $132,000 |
| 已婚人士免稅額 | $264,000 |
| 子女免稅額 (第1名至第9名子女，每名) | $130,000 |
| 子女出生課稅年度的額外免稅額 (每名) | $130,000 |
| 供養父母/祖父母/外祖父母免稅額 (每名) – 60歲或以上 | $50,000 |
| 供養父母/祖父母/外祖父母免稅額 (每名) – 55至59歲 | $25,000 |
| 單親免稅額 | $132,000 |
| 傷殘受養人免稅額 (每名) | $75,000 |
資料來源：香港政府一站通
政策背後：為何政府在此時提高免稅額？
政府在預算案中明確指出，此次調整免稅額的主要目的，是為了減輕市民的生活壓力。面對複雜的外部經濟環境與內部成本上漲，特別是對於需要供養子女及父母的中產家庭而言，稅務負擔成為影響家庭可支配收入的重要因素。
透過直接提高免稅額，政府期望能增加納稅人的稅後收入，提升消費能力，從而為本地經濟注入活力。此舉措的受惠面相當廣泛，從單身人士到核心家庭，幾乎所有薪俸稅納稅人都能從中獲益。
核心要點：
- 直接減負： 提高免稅額是最直接的減稅方式，能即時降低納稅人的應繳稅款。
- 精準支援： 針對子女及供養父母的免稅額調整，能重點支援家庭負擔較重的納稅人。
- 提振經濟： 增加市民可支配收入，有望刺激本地消費，支持經濟復甦。
2026/27年度香港個人免稅額總覽 (最新官方數據)
要準確計算薪俸稅，首先必須清晰了解自己符合哪些免稅額資格。以下將詳細拆解各項免稅額的申請條件與細則。
基本免稅額及已婚人士免稅額
基本免稅額是每位納稅人均可享有的基礎免稅額度。若您在課稅年度內任何時間已婚，則可選擇與配偶合併評稅並申索已婚人士免稅額，或選擇分開評稅，各自申索基本免稅額。如何選擇最有利的評稅方式，取決於夫妻雙方的收入結構。
子女免稅額
如您在課稅年度內供養未滿18歲的未婚子女；或年滿18歲但未滿25歲，並在大學、學校或其他類似的教育機構接受全日制教育的子女；或年滿18歲但因身體或精神問題無能力工作的子女，便可申索子女免稅額。
值得注意的是，在子女出生的課稅年度，可獲額外增加一倍的免稅額，這對新生兒家庭是個重要的稅務寬減。
供養父母及供養祖父母/外祖父母免稅額
這項免稅額是許多納稅人關心的重點，其申請條件相對嚴格，必須同時滿足以下所有條件：
年齡要求
受供養的父母／祖父母／外祖父母在課稅年度內通常須年滿55歲。
居住條件
他們必須在課稅年度內通常在香港居住。
供養證明
您至少連續6個月與他們同住，而無須他們另付十足費用；或您每年給予他們不少於$12,000的生活費。
單親免稅額及傷殘受養人免稅額
- 單親免稅額： 如果您在課稅年度內任何時間屬單身、分居或已離婚，並負責撫養和照顧子女，則在申索子女免稅額後，還有資格申索單親免稅額。
- 傷殘受養人免稅額： 如果您供養的家庭成員符合政府傷殘津貼計劃的領取資格，您便可就每名傷殘受養人申索此項免稅額。
慳稅關鍵：除了免稅額，你不可不知的5大扣稅項目
要實現最大程度的稅務節省，單靠免稅額並不足夠。香港稅制下設有多項扣除額，讓納稅人可從總入息中扣減特定開支，從而降低應課稅入息實額。以下是幾個最常見且影響顯著的扣稅項目。
強積金 (MPF) 或認可職業退休計劃供款
作為僱員，您為強制性公積金 (MPF) 計劃所作的強制性供款，可以在薪俸稅下獲得扣除。每年的扣除上限為$18,000。這筆扣除額會自動計算，是每位打工仔最基本的扣稅項目。
個人進修開支
為提升個人工作技能或獲取專業資格而支付的課程費用，可申請個人進修開支扣除，上限為每年$100,000。這項措施旨在鼓勵在職人士持續進修，提升個人及社會的競爭力。
居所貸款利息扣除
若您為購買香港境內的住宅物業而承造按揭貸款，所支付的利息可申請扣除。每年的扣除上限為$100,000，最長可申請扣除的年期為20個課稅年度。申請人必須是該物業的業主，並且該物業必須是您在該課稅年度內的主要居所。
住宅租金扣除
對於沒有持有任何住宅物業的租屋一族，這是一項重要的稅務寬減。符合資格的納稅人可就其支付的租金申請扣除，上限同樣為每年$100,000。申請此項扣除，需確保租約已打釐印。
注意：居所貸款利息扣除與住宅租金扣除不可同時申請。納稅人只能根據自身情況，選擇其中一項進行申報。
合資格年金保費及可扣稅自願性供款 (TVC)
為鼓勵市民為退休生活作長遠規劃，政府設立了稅務誘因。為合資格延期年金計劃 (QDAP) 支付的保費，以及向強積金計劃作出的可扣稅自願性供款 (TVC)，兩者合計的扣除額上限為每年$60,000。這不僅是慳稅工具，更是增值退休儲備的有效途徑。
常見問題 (FAQ)
我的年薪超過多少才需要報稅和交稅？
一般而言，如果您的年收入超過了您的個人免稅額總和（例如，單身人士的基本免稅額為$132,000），您就需要繳納薪俸稅。稅務局會向可能需要繳稅的人士發出報稅表，收到報稅表後，不論收入多少都必須如實填報。
如果我和配偶都有收入，應該選擇合併報稅還是分開報稅？
這取決於夫妻二人的收入差距。如果一方收入遠高於另一方，或一方沒有應課稅收入，選擇合併評稅並使用已婚人士免稅額通常較為有利。
如果雙方收入相近，且各自的入息均超過基本免稅額，則分開評稅可能繳交的總稅款會較低。建議納稅人可利用稅務局的稅款計算機先行試算，找出最優方案。
供養父母免稅額，是否需要他們完全沒有收入才能申請？
並非要求受供養的父母完全沒有收入。關鍵在於您是否在財政上「供養」他們。只要您滿足了上文提及的居住或金錢資助條件，即使他們有少量退休金或儲蓄利息收入，通常仍可申請相關免稅額。
租金扣稅和居所貸款利息扣稅可以同時申請嗎？
不可以。稅例規定，在同一個課稅年度內，納稅人不能同時就同一物業或不同物業申請居所貸款利息扣除和住宅租金扣除。您只能根據您的實際情況（是業主還是租客）選擇其中一項進行申報。
總結
2026/27年度的《財政預算案》顯著提升了多項香港個人免稅額，為廣大納稅人帶來了實質的稅務寬減。
然而，要真正做到精明報稅，不僅要了解最新的免稅額度，更要全面掌握如強積金供款、個人進修、租金或居所利息等各項扣稅權利。每年準確、及時地填報報稅表，是每位公民的責任，更是保障自身財政利益的機會。
隨著社會經濟的發展，未來的稅務政策或會繼續朝向更精準、更具針對性的方向調整。因此，建議納稅人持續關注相關資訊，例如瀏覽報稅教學文章，為自己的稅務健康做好長遠規劃。
*本文內容僅代表作者個人觀點，僅供參考，不構成任何專業建議。
