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踏入五月,又到了打工仔們最「肉痛」的季節——報稅季。近日,稅務局已陸續寄出約240萬份2024至25年度的個別人士報稅表,提醒各位納稅人需在一個月內（即6月3日前）完成申報。面對「綠色炸彈」,不少人都在絞盡腦汁,希望找到合法的途徑慳稅。近年港府為了鼓勵市民及早規劃退休生活,推出了一系列稅務扣除措施,其中由香港年金公司推出的「香港年金計劃」,憑藉其穩定回報和扣稅功能,成為了許多精明策劃退休人士的熱門選項。究竟這項計劃如何幫您慳稅？$60,000的扣稅上限要怎樣才能用到盡？別擔心,這份香港年金計劃扣稅教學將為您一站式拆解所有疑問,從申請資格、計算方法到報稅表填寫步驟,助您輕鬆掌握節稅竅門。
文章重點速覽：
- 香港年金計劃稅務扣除的核心概念與資格
- 個人與夫妻合併報稅的$60,000扣稅額計算與分配策略
- 報稅表填寫實戰教學
- 公共年金與私人延期年金（QDAP）扣稅大比拼
- 常見問題解答 (FAQ)
焦點速覽：什麼是香港年金計劃的稅務扣除？
簡單來說,「香港年金計劃」的稅務扣除,就是政府為了獎勵為退休做準備的市民,而提供的一項稅務優惠。當您為自己或配偶購買了合資格的年金產品後,所繳付的保費就可以用來扣減您的應課稅入息,從而達到慳稅的目的。
📜政策背景：為何政府推出此項扣稅優惠？
面對人口老化的大趨勢,香港政府近年積極推出不同政策,鼓勵市民養成儲蓄習慣,為自己的退休生活做好財務準備。這項扣稅優惠的核心目的,就是透過提供實質的稅務誘因,引導市民將資金投入到穩健的退休產品中,例如公共年金或 可扣稅強積金自願性供款 (TVC) 等,從而減輕未來社會的養老負擔。
🙋♂️核心概念：誰有資格申請這項稅務扣除？
要享受這項稅務優惠,必須滿足以下幾個基本條件：
- 納稅人身份： 您必須是香港的薪俸稅或個人入息課稅的納稅人。
- 保單持有人： 您必須是合資格年金保單的持有人。
- 受保人關係： 年金的受保人（即領取年金者）必須是您本人或您的配偶。請注意,為父母或子女購買的年金保費是不能用作扣稅的。
- 合資格產品： 您所購買的必須是符合保監局指引的「合資格延期年金保單 (QDAP)」或由香港年金公司推出的「香港年金計劃」。
💰關鍵數字：最高扣稅額是多少？
這是大家最關心的問題！根據稅務條例,每名納稅人就其繳付的合資格年金保費和可扣稅強積金自願性供款（TVC）,每年的扣除上限總額為港幣$60,000。這個額度是兩者共享的,您可以全部用來扣除年金保費,也可以全部用來扣除TVC,或是兩者加起來不超過$60,000。
深度剖析：扣稅上限與實際操作指南
了解了基本概念後,我們來看看在實際操作中,這個$60,000的「神額度」應該如何運用,才能發揮最大的節稅威力。
個人扣稅額計算方式
計算方法非常直接,就是您在該課稅年度內實際繳付的保費金額,與$60,000上限,兩者取其低。舉個例子：
情景一： 陳先生在2024/25課稅年度為自己購買的香港年金計劃繳付了$70,000保費。由於上限是$60,000,他最多只能申請扣除$60,000。
情景二： 李小姐同年度為自己繳付了$40,000年金保費,由於未達上限,她可以申請全額扣除$40,000。
夫妻合併報稅的妙用：如何分配扣稅額？
對於已婚人士來說,這裡就是展現「理財智慧」的地方了！夫妻二人可以選擇合併評稅或分開評稅,而年金扣稅額度可以非常靈活地分配。即使保單是由其中一方購買及支付,只要受保人是配偶,另一方也可以申索扣除。
夫妻二人同樣共享每人$60,000的扣稅額,即總額度最高可達$120,000。關鍵在於,您可以將扣除額靈活分配給稅階較高的一方,以實現最大的稅務節省。想了解更多關於夫妻合併報稅的好處,可以參考我們的相關文章。
情景分析： 王先生是高收入人士,適用17%的最高稅階；王太太則是家庭主婦,沒有應課稅收入。王先生為自己購買了年金並支付了$70,000保費,同時也為王太太購買了年金並支付了$50,000保費。
- 王先生的個人扣稅額： 他為自己支付的$70,000,可申請扣除上限$60,000。
- 王太太的扣稅額分配： 由於王太太沒有收入,她的扣稅額留著也沒用。王先生為她支付的$50,000保費,可以全數轉移給王先生用作扣稅。
- 最終結果： 王先生總共可以申請的扣稅額為 $60,000（自己的部分）+ $50,000（太太的部分）= $110,000。以17%稅率計算,他可以節省 $110,000 * 17% = $18,700 的稅款！
手把手教學：如何在報稅表上填寫？
理論都懂了,實戰最重要。在填寫個別人士報稅表（BIR60）時,您需要找到第 8.3 部「扣除」。在這裡,您會看到「合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款」這一欄。
您只需將您在該課稅年度所繳付的合資格年金保費總額填寫進去即可。稅務局會自動為您計算最終的扣除額（即您填報的金額與$60,000上限,取其低者）。
重要提示： 雖然在報稅時無需提交證明文件,但您必須妥善保留由年金公司發出的「年度摘要」等繳費證明,以備稅務局日後抽查。這些文件通常需要保存6年。
公共年金 vs 私人延期年金(QDAP)扣稅大比拼
市場上能扣稅的年金主要分為兩大類：由政府背景的香港年金公司推出的「香港年金計劃」（俗稱公共年金）,以及由私人保險公司推出的「合資格延期年金保單 (QDAP)」。它們在扣稅機制上完全相同,都共享$60,000的扣稅額,但產品性質卻大有不同。
| 比較項目 | 香港年金計劃 (公共年金) | 合資格延期年金 (QDAP) |
|---|---|---|
| 產品性質 | 即期年金 (一筆過繳付保費,隨即開始領取年金) | 延期年金 (有供款期/累積期,退休後才開始領取年金) |
| 推出機構 | 香港年金有限公司 (政府全資擁有) | 各大私人保險公司 |
| 適合對象 | 已退休或接近退休,手持一筆資金希望轉化為穩定現金流的人士 | 距離退休尚有一段時間,希望透過長期供款累積退休儲備的在職人士 |
| 扣稅機制 | 兩者與TVC共享每年最高$60,000的扣稅額 | |
常見問題 (FAQ)
如果我同時買了QDAP和公共年金,扣稅額怎麼算？
扣稅額是合併計算的。例如,您該年度繳付了$40,000的QDAP保費和$30,000的公共年金保費,總保費為$70,000。雖然總額超過$60,000,但您的扣稅上限依然是$60,000。
我幫父母買的年金可以扣稅嗎？
不可以。稅務條例明確規定,只有為納稅人本人或其配偶購買的合資格年金保費才能申請扣稅。為父母、子女或其他親屬購買的年金均不符合扣稅資格。
如果年繳保費超過$60,000,多出的部分可以留到下一年扣稅嗎？
不可以。稅務扣除是按每個課稅年度獨立計算的。任何在該年度未用盡或超出的保費金額,都不能滾存到未來的課稅年度使用。
年金扣稅和強積金自願性供款 (TVC) 有什麼分別？
兩者最大的分別在於資金的性質和提取方式。年金屬於保險產品,旨在提供穩定的現金流直到百年歸老；而TVC則屬於強積金體系下的投資儲蓄,資金會進行投資,回報有波動,並需等到65歲退休時才能一筆過或分期提取。兩者在扣稅上共享$60,000額度,是相輔相成的退休規劃工具。
總結
總括而言,利用香港年金計劃或合資格延期年金進行扣稅,是規劃退休時一個非常聰明的理財策略。在您行動之前,請務必記住以下三大核心要點：
- 資格確認： 確保您是為自己或配偶購買合資格的年金產品。
- $60,000上限： 謹記這是與TVC共享的年度最高扣稅額。
- 夫妻靈活分配： 若已婚,善用合併報稅的靈活性,將扣稅額分配給稅率較高的一方,實現節稅最大化。
報稅不只是義務,更是一次審視個人財務狀況的好機會。及早開始您的退休規劃,並充分利用政府提供的稅務優惠,不僅能為未來儲備財富,更能即時減輕眼前的稅務負擔。希望這份詳盡的香港年金計劃扣稅教學,能助您在今個稅季運籌帷幄,輕鬆慳稅！
*本文內容僅代表作者個人觀點,僅供參考,不構成任何專業建議。詳情請參閱稅務局官方網站。*
