高收入人士必看！2025年香港暫繳稅申請緩繳全攻略

對於香港的高收入人群來說，稅務季節總是一個無法避免的挑戰。每年，薪俸稅、利得稅等暫繳稅款成為不少人心頭的重擔，尤其當收入變動或出現臨時財務壓力時。那麼，該如何應對這些「提前預繳的稅款」，又能否申請延後繳納呢？本篇文章將深入解析「暫繳稅」的各種細節，並介紹如何合理運用這項制度，減輕高收入人群的稅務負擔。

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什麼是暫繳稅（預繳稅）？

暫繳稅（Provisional Tax）是根據香港的《稅務條例》，稅務局要求納稅人提前繳交的稅款。具體來說，稅局會根據上一年度的收入來估算下一年度的稅額，並提前向納稅人徵收。這筆暫繳稅款會在下一年的正式稅單中抵扣，換句話說，納稅人繳納的暫繳稅金額會用來抵消下一年度的應繳稅款。如果多繳了暫繳稅，則可以在下一年申請退回。

但對於很多高收入人群來說，暫繳稅的金額往往不小，尤其是在收入變動較大的情況下，這樣的稅款預繳會給財務帶來不小壓力。那麼，當你手頭緊時，能否申請緩繳呢？

高收入人群的暫繳稅問題

對於高收入人士來說，通常有多種收入來源，例如薪金、股息、租金及自僱收入等，這些都會成為計算暫繳稅的依據。通常，稅局會根據上一年度的收入，預估下一年度應繳的稅款，但由於收入波動較大，高收入者的暫繳稅額有時候會比實際應繳的稅款還要高。

例如，假設去年收入較高，但今年收入下降，依舊需要支付較高的暫繳稅，這對許多高收入人士來說無疑是個不小的負擔。那麼，如果遇到這樣的情況，能否向稅務局申請緩繳呢？

如何計算暫繳稅？

暫繳稅的金額是基於上一年度的收入來計算的。

具體計算方法為：上一年度入息 – 上一年度申報的扣減項目 – 上一年度申報的免稅額

舉個例子，如果上一年度的薪俸稅應繳稅額是20,000元，那麼2024/25年度的暫繳稅額也會是20,000元。需要注意的是，稅務局在計算暫繳稅時，通常不會預先扣除當年度的稅務寬減措施，因為這些寬減措施通常會在政府的財政預算案通過後才能確定。因此，暫繳稅有時會高於實際應繳稅款。

高收入人群如何應對暫繳稅？

對於高收入人群來說，暫繳稅的金額通常較大，如果收入突然下降或者有臨時的財務困難，是否可以申請緩繳呢？答案是肯定的。

在香港，納稅人可以根據自身的情況，向稅務局申請暫緩繳納暫繳稅。尤其是高收入群體，當收入減少或出現不穩定的情況時，應該及時了解如何通過合法途徑減少或延後繳稅。

申請暫繳稅緩繳的條件

不過，並不是所有人都可以輕易申請緩繳暫繳稅。具體來說，納稅人需要符合以下幾個條件，才能向稅務局申請暫繳稅緩繳：

收入減少：如果你的收入低於上一年度的90%，或預計收入會低於暫繳稅估算金額的90%，則可考慮申請緩繳。
重大扣除：如你的個人進修開支、退休計劃供款、自願醫保保費等扣除項目增加，則可根據這些改變申請調整暫繳稅。
失業或退休：如果你因失業或退休等原因，收入減少，也能申請暫繳稅的緩繳。
自僱或業務經營者：如果你是自僱人士或經營業務，且上一年度的利潤大幅下降，亦可申請暫繳稅緩繳。

如何申請暫繳稅緩繳？

申請流程並不複雜，納稅人可以選擇書面申請或透過「稅務易」系統提交申請。

書面申請：下載IR1121表格，填寫稅單號碼、繳稅日期及申請理由等資料，然後郵寄至稅務局，或傳真至指定號碼。
透過「稅務易」系統：如果你已經註冊了「稅務易」帳戶，可以直接在線提交申請，並會即時收到確認通知。

申請暫繳稅緩繳的時間限制

如果你決定申請暫緩繳納暫繳稅，必須在規定的期限內提出。具體來說，申請應在稅單發出後的14天內，或在繳稅期限前的28天內提交。

暫緩繳納暫繳稅可以減少多少？

許多人認為，申請緩繳暫繳稅後，可以減少所有的稅款，但實際情況並非如此。根據實際情況，稅務局會根據收入減少的比例來調整暫繳稅金額。如果你的收入減少了10%，則暫繳稅也會減少10%，並不會完全免除。

虛報暫繳稅緩繳申請的後果

需要注意的是，虛報申請緩繳暫繳稅的行為會被視為逃稅，這是非常嚴重的刑事罪行。如果納稅人提供虛假資料，最高可被判處三年監禁並罰款50,000元，並且還要繳納相等於少繳稅款三倍的罰款。因此，申請時一定要提供真實準確的資料。

沒有資格申請緩繳稅，還有什麼減稅方法？

即使不符合暫繳稅緩繳的條件，高收入人群還是有一些其他減稅方法。比如選擇合資格的延期年金保單（QDAP），每年可為你帶來最高60,000元的稅務扣除額。如果再搭配強積金自願性供款（TVC）和自願醫保計劃（VHIS），還可以進一步減少應繳稅款。

結論

對於香港的高收入人群而言，暫繳稅是一項必須面對的稅務責任，但透過合理的財務規劃和合適的減稅手段，你可以有效減輕稅務壓力。了解如何申請緩繳、調整暫繳稅金額，並利用合法手段進行稅務規劃，不僅有助於減輕即時負擔，還能為未來做好長期規劃，達到更好的財務目標。

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