香港個人所得稅稅率表2026全攻略：一文看懂薪俸稅計算、免稅額及扣除項目

又到一年一度的「綠色炸彈」季,相信不少朋友在理財規劃上,最頭痛的一環莫過於處理稅務問題。每年稅季,總會聽到身邊朋友呻苦：「點解今年又要交咁多稅？」、「啲免稅額點計㗎？好複雜喎！」這種困惑,你我或許都經歷過。

這不禁讓我聯想到近期市場熱議的焦點：稅務局已寄出約244萬份個別人士報稅表,正式揭開了報稅季節的序幕。這不僅僅是一份例行通知,更是對我們過去一年辛勤工作的財務總結。

這份通知提醒著每一位香港打工仔,是時候檢視自己的收入、開支,並善用規則為自己合法地規劃稅務。今年的報稅季尤其值得留意,因為政府正計劃推出「輔助生育服務開支扣除」這項新政策,預示著稅務條例也在與時並進,緊貼市民的實際生活需要。

本文將為你全面拆解最新的香港個人所得稅稅率表,並提供清晰的免稅額計算指引和報稅教學,讓你輕鬆應對稅務申報。

焦點速遞：244萬份報稅表發出背後的政策新動向

每年五月,當你信箱裡出現那份熟悉的綠色信封時,就代表著香港的報稅季正式來臨。這不僅是一項公民義務,更是一個重新審視個人財務狀況的絕佳時機。了解最新的稅務政策變動,能助你更精明地管理財富。

解讀年度報稅季的開啟：為何這份通知對你很重要？

收到報稅表,意味著你需要向稅務局申報上一個財政年度（由4月1日至翌年3月31日）的入息。這份通知的重要性在於：

✓ 法定責任： 準時報稅是法律規定,逾期或漏報可能面臨罰款,甚至法律追究。
✓ 財務檢視： 這是整理個人收入、強積金供款、可扣稅開支（如個人進修、慈善捐款）的最佳時機。
✓ 申請權利： 只有透過報稅,你才能申索應有的免稅額和扣除額,否則可能要「交多咗稅」。

深度剖析「輔助生育服務」扣稅新政的潛在影響

在2024至25課稅年度的財政預算案中,一項觸目的新政策被提出——設立「輔助生育服務開支扣除」。這項提議的主要內容包括：

💡 政策亮點： 納稅人若為自己或配偶接受由持牌中心提供的輔助生育服務,相關開支可申請扣稅。

💰 扣除上限： 每個課稅年度的扣除上限建議為 HK$100,000。

這項政策的影響深遠,它不僅為有需要的家庭減輕了經濟負擔,也反映了政府對現代家庭結構和需求的關注。雖然相關法例仍在審議中,但一旦通過,合資格的市民便可在填寫2024至25課稅年度的報稅表時申請扣除。這也提醒我們,時刻留意稅務政策的更新,對個人理財百利而無一害。

【核心知識】香港個人所得稅稅率表完全指南

要準確計算應繳稅款,首先必須掌握香港薪俸稅的兩大核心元素：稅率和計算方式。香港採用的是「累進稅率」和「標準稅率」並行的制度。

2024/25課稅年度最新累進稅率表詳解

對於大部分打工仔而言,薪俸稅都是以「累進稅率」計算的。簡單來說,就是你的收入越高,需要繳納的稅率也越高。這種計算方式是將你的「應課稅入息實額」（即總收入減去所有免稅額和扣除額後的淨額）分層計算稅款。請參考「稅務局官方資料」,以下為最新的薪俸稅稅率表：

應課稅入息實額	稅率	應繳稅款
首 HK$50,000	2%	HK$1,000
其次的 HK$50,000	6%	HK$3,000
其次的 HK$50,000	10%	HK$5,000
其次的 HK$50,000	14%	HK$7,000
餘額	17%	—

標準稅率 vs 累進稅率：哪種計算方式對我更有利？

除了累進稅率,香港還有一個「標準稅率」,現時為 15%。那麼,稅務局會如何選擇呢？

其實你無需自己選擇,稅務局會自動為你計算兩種稅率下的應繳稅款,然後以較低者為準。這是一個非常人性化的設計。

→ 累進稅率：（總入息 – 扣除總額 – 免稅總額）x 累進稅率
→ 標準稅率：（總入息 – 扣除總額）x 15%

一個簡單的判斷方法：一般來說,如果你的年收入非常高（例如超過HK$2,000,000）,扣除各種開支後,以標準稅率計算的稅款可能會比累進稅率更低。對於絕大多數的打工仔來說,都是以累進稅率來評稅的。

收入達到多少才需要繳稅？免稅額一覽

是否所有收入都需要繳稅？答案是否定的。香港設有基本免稅額,確保市民在滿足基本生活開支後才需要納稅。在2024/25課稅年度,單身人士的基本免稅額為 HK$132,000。

換言之,如果你的年收入低於這個數目,並且沒有其他額外收入,理論上你便無需繳納薪俸稅。當然,如果你符合其他免稅額的資格,你的免稅總額會更高。

手把手教學：如何計算你的應繳稅款？

計算薪俸稅看似複雜,但只要跟著以下四個步驟,就能清晰地掌握整個流程。讓我們一起來拆解這個「綠色炸彈」吧！

第一步：計算總入息與應評稅入息

首先,你需要把你整個課稅年度的所有收入加起來,這就是你的「總入息」（Total Income）。它包括：

薪金、工資
佣金、花紅、獎金
津貼（包括房屋津貼、交通津貼等）
僱主為你支付的薪俸稅

然後,從「總入息」中減去可扣除的開支（例如與工作相關的必要支出）,就得出「應評稅入息」（Assessable Income）。

第二步：了解並申索你的個人免稅額

免稅額（Allowances）是稅務局給予納稅人照顧自己和家人生活需要的稅務寬減。申索所有你符合資格的免稅額,是合法慳稅最重要的一步！以下是2024/25課稅年度常見的免稅額：

免稅額項目	金額 (HK$)
基本免稅額	132,000
已婚人士免稅額	264,000
子女免稅額（每名）	130,000
供養父母/祖父母/外祖父母免稅額（每名,60歲或以上）	50,000
供養兄弟姊妹免稅額（每名）	37,500
單親免稅額	132,000
傷殘受養人免稅額（每名）	75,000

註：部分免稅額有特定資格要求,例如供養父母需通常在香港居住等,詳情請參閱稅務局指引。

第三步：不可不知的扣除項目

扣除項目（Deductions）與免稅額不同,它們是你實際付出的開支,並可用於扣減應評稅入息。千萬不要遺漏這些項目：

💰 強積金（MPF）強制性供款

你在課稅年度內作出的強制性供款,最高可扣除 HK$18,000。

🏠 居所貸款利息

如果你正在為自住物業供樓,支付的按揭利息可申請扣除,上限為 HK$100,000。

📚 個人進修開支

為提升工作技能而修讀的課程費用,最高可扣除 HK$100,000。

💖 認可慈善捐款

捐贈給獲豁免繳稅的慈善機構的款項,可申請扣除,上限為應評稅入息的35%。

🛡️ 合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款 (TVC)

為退休生活作準備的合資格保費或供款,可與強積金自願性供款合併計算,上限為 HK$60,000。

最終應繳稅款計算實例演練

理論說了這麼多,不如來個實例演練,讓你更有感！

情境：陳先生,單身,月入HK$30,000,全年總收入為 HK$360,000。他每年作出HK$18,000的強積金強制性供款,並向認可慈善機構捐款HK$5,000。

計算步驟如下：

總入息： HK$360,000
減去扣除項目：
- 強積金供款：HK$18,000
- 慈善捐款：HK$5,000
→ 應評稅入息 = 360,000 – 18,000 – 5,000 = HK$337,000
減去免稅額：
- 基本免稅額：HK$132,000
→ 應課稅入息實額 = 337,000 – 132,000 = HK$205,000
計算應繳稅款（按累進稅率）：
- 首 $50,000 @ 2% = HK$1,000
- 次 $50,000 @ 6% = HK$3,000
- 次 $50,000 @ 10% = HK$5,000
- 餘額 ($205,000 – $150,000) = $55,000 @ 14% = HK$7,700
→ 總應繳稅款 = 1,000 + 3,000 + 5,000 + 7,700 = HK$16,700