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香港薪俸稅政策或將迎來第二輪調整，針對最高收入群體的稅率上調成為近期討論焦點。知情人士透露，政府正在研究對年收入 500 萬港元或以上的高收入群體，將薪俸稅稅率從目前的 16 %進一步上調。同時，降低稅收起徵點也在考量之列，以涵蓋更多需繳納最高稅率的納稅人群。
雖然目前尚未確定具體計劃，但政府在初步諮詢後可能會採取進一步行動。財政司辦公室發言人表示，在財政預算案諮詢期間收到不同意見，但對個別建議不作評論。
2024年香港已實施薪俸稅兩級制
自疫情以來，香港政府的財政壓力顯著增加。財政司司長陳茂波在去年的 2024 至 2025 年度財政預算案中，已推出兩級薪俸稅標準稅率政策，首 500 萬港元收入按 15 % 稅率徵稅，超過 500 萬港元的部分按 16 % 計算。該政策影響了約 12,000 名納稅人，佔相關群體的 0.6 % ，為政府帶來每年約 9.1 億港元的額外稅收。
陳茂波強調，即使引入上述兩級制，香港的實質稅率仍低於其他先進經濟體，保持了競爭優勢。
財政目標與高收入群體的稅收承擔
財經事務及庫務局局長許正宇在接受訪問時表示，政府將優先透過控制開支穩定財政，同時也會以理性方式增加收入來源，確保財政穩健。
對於高收入群體而言，潛在的稅率上調可能改變其資產配置策略，而降低起徵點可能讓更多中高收入群體進入高稅率範疇，對整體納稅結構產生深遠影響。
國際比較下的香港薪俸稅稅率
從國際視角來看，儘管香港的薪俸稅稅率在地區內屬於較低水平，但相較於亞洲鄰國如新加坡的稅制，香港是否能在增加稅收與保持競爭力之間取得平衡，仍需進一步觀察。如果本次調整方案落地，將對香港高收入人士的財務計劃與資產流動性帶來深層影響。
調整薪俸稅稅率對市場有何影響？
香港作為國際金融中心，任何稅制變化都會對投資吸引力與企業信心產生影響。高收入群體一向是金融市場的重要參與者，其投資行為可能受到稅改政策的變動而調整。
此外，降低薪俸稅起徵點或導致更多中產人士進入高稅率範疇，進一步考驗納稅人對財務規劃的靈活性。這一政策可能反映出政府在平衡財政壓力與維持經濟競爭力之間的權衡，但對市場信心的影響值得警惕。
如何計算薪俸稅？
根據稅務局的規定，薪俸稅的計算方式主要採取兩種方法：
- 累進税率法：依據該課税年度內的應課税入息實額，以累進税率計算稅款。
- 標準税率法：以入息淨額計算，並採用統一的標準税率。
兩種計算結果將取較低的金額徵收。計算公式如下：
- 應課税入息實額 = 入息總額 − 扣除總額 − 免税額總額
- 入息淨額 = 入息總額 − 扣除總額
課税年度是指每年的 4 月 1 日至翌年的 3 月 31 日，且每年度的暫繳薪俸税是根據上年度的入息減去扣減項目（和免税額）來評定，可使用由税務局製作的簡單税款計算機計算應繳的薪俸税。
面對薪俸稅稅率調整，高收入人士如何做好稅務規劃？
在當前稅務環境下，高收入者更加需要透過合理的稅務規劃來降低薪俸稅負。
1、專業諮詢與定期檢視
由於稅法條文不斷更新，加上高收入人士的財務狀況可能複雜多變，專業的稅務顧問能提供最新政策解讀及量身訂做的稅務規劃方案，確保納稅人合法合規、最大限度地降低薪俸稅及其他稅務負擔。
定期檢視和調整既有規劃，也是保障財務策略有效性的關鍵。隨著市場環境與個人財務狀況的變化，持續更新稅務策略能使納稅人在不斷變動的經濟環境中保持競爭優勢。
2、財富傳承與風險管理並重
高收入人士除了關注當期薪俸稅負擔外，更注重長遠的財富傳承規劃。透過設立家族信託或利用生前贈與等方式，可在有效降低遺產稅的同時，確保財富順利傳承給下一代。
此外，高收入人士面臨的財務風險亦不容忽視，建議應將稅務規劃與風險管理策略相結合，例如透過保險規劃轉嫁部分風險，或利用企業架構分離個人財產與商業活動，以達到降低總體風險並獲取稅務減免的雙重效果。
3、通過合理資產配置優化稅務規劃
部分高收入人士會通過股票、債券、房地產、私募基金以及家族信託與海外資產等進行多元投資。合理的資產配置不僅有助於提升投資回報，更是稅務規劃的核心。
例如，利用各資產類別不同的稅務特性，將部分資產配置至稅負較低的領域，可有效降低個人相關稅種的負擔。政府提供的捐贈減稅政策，也為投資者帶來了額外的稅務優惠，成為資產優化的重要工具。
總結
香港薪俸稅稅率的潛在調整，不僅關乎政府財政收入，也對最高收入群體的資產管理與市場行為產生深遠影響。對高收入群體而言，提前進行稅務規劃與合理配置資產，並結合專業的稅務顧問意見，是應對稅務政策變化的重要策略。市場各方需密切關注相關政策動向，及早應對可能的稅制變化。
FAQ
1、香港薪俸税是多少？
目前，針對年薪500萬或以上的最高收入人群，首 500 萬港元收入按 15 % 稅率徵稅，超過 500 萬港元的部分按 16 % 計算。
2、幾錢人工要交薪俸稅？
根據稅務局最新資料，薪俸稅的個人基本免稅額為 HK$132,000，換算為每月收入約 HK$11,000。凡年收入超出此金額的部分，將被計入「應課稅入息總額」。例如，若你的年收入為 HK$170,000，扣除基本免稅額後，「應課稅入息總額」為 HK$38,000（HK$170,000 減去 HK$132,000）。
如果你在工作首年尚未收到俗稱「綠色信封」的「報稅單」（即個別人士報稅表 BIR60），這通常意味著你的年收入未達到 HK$132,000 的基本免稅額門檻，因此暫時無需繳交薪俸稅。
