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打工仔嘅荷包同退休生活,最近又成為城中熱話！話說數年前,香港特區立法會於2022年6月9日正式通過咗《2022年僱傭及退休計劃法例(抵銷安排) (修訂) 條例草案》,呢個聽起身有啲拗口嘅法案,其實同我哋每個人嘅「荷包蛋」息息相關。法案嘅核心,就係要廢除一直以來備受爭議嘅強積金對沖機制。直到去年（2023年）4月,政府終於拍板定案,宣佈呢項重大變革將於 2025年5月1日（俗稱「轉制日」）正式實施。呢個決定一出,唔單止各大企業嘅人力資源同財務部要即刻重新計數,評估對公司長期服務金撥備嘅財務影響,更直接觸動全港打工仔嘅神經。究竟取消MPF對沖後,我哋嘅長期服務金計算方法會有咩唔同？退休保障係咪真係多咗？今日就等我同大家一齊拆解呢個關乎你我權益嘅大議題！
焦點解析：取消MPF對沖政策對長期服務金的衝擊
相信好多朋友仔聽到「取消MPF對沖」都係一知半解,感覺好似好着數,但又唔係好明究竟着數咗啲咩。唔緊要,等我用最貼地嘅方式同大家解釋清楚！
🤔修例背景速覽：什麼是強積金對沖機制？
所謂「強積金對沖機制」,簡單嚟講,就係你老細一直可以「合法地」用佢幫你供嗰份強積金（僱主強制性供款部分）,嚟支付你離職時應得嘅長期服務金或者遣散費。想像下,你個錢罌本來係儲嚟退休用,但有人可以喺你走嗰陣,打開個錢罌攞走一部分錢,話係用嚟畀返「分手費」你。雖然筆錢最終都係落你袋,但你個退休錢罌就肯定縮咗水啦！呢個機制一直被批評係蠶食打工仔嘅退休保障,所以政府先下定決心要取消佢。想了解更多關於強積金嘅基本知識？可以參考我哋嘅【強積金投資分配2025】文章。
💸2025新制上路：對僱員與僱主的具體影響是什麼？
咁取消咗對沖之後,具體有咩影響呢？
- 對僱員（你同我）：
最大嘅好處,就係僱主唔可以再郁你強積金戶口入面嘅僱主供款部分嚟對沖長期服務金。換言之,你應得嘅長期服務金係一筆過現金,而你嘅強積金退休儲備亦可以原封不動,大大加強咗你嘅退休保障。簡單講,就係「一份錢都唔會少」！ - 對僱主：
挑戰就大啲喇。以前可以靠對沖機制減輕財政壓力,新制下就要真金白銀拎錢出嚟畀長期服務金。呢個意味住企業嘅人力成本會實質增加,需要喺財務規劃上提早做好準備。為此,政府亦推出咗為期25年、總額超過330億港元嘅「政府資助計劃」,協助僱主（尤其係中小企）過渡同適應。
【教學】長期服務金計算方法完整指南
好喇,講完背景,即刻入正題,教大家點樣計自己份長期服務金。計數之前,首先要搞清楚自己有冇資格拎先！
📝第一步：我符合領取長期服務金的資格嗎？
想拎長期服務金,你要符合以下幾個條件。記住,係要「同時符合」㗎！
- 連續性合約： 你必須按「連續性合約」受僱。簡單嚟講,就係你為同一位僱主連續做滿4個星期或以上,而每個星期至少工作18小時。
- 服務年期： 服務年期要滿5年或以上。
- 離職原因： 呢個係關鍵！你必須係因為以下其中一個原因離職：
- 並非因嚴重過失或裁員而被解僱
- 有註冊醫生或中醫發出指定證明書,證明你永久不適合擔任現時工作而辭職
- 年滿65歲或以上因年老而辭職
- 在職期間死亡（由遺產代理人申領）
想了解最權威、最詳細嘅法例條文？可以參考香港勞工處《僱傭條例》的官方指引。
🔢第二步：新舊制並行下的長期服務金計算方法詳解
由於新政策唔會追溯返「轉制日」（2025年5月1日）之前嘅服務年期,所以你嘅長期服務金會分開兩截計：「轉制日」前嘅舊制部分,同「轉制日」後嘅新制部分。
計算公式：
| 計算部分 | 計算方法 | 對沖安排 |
|---|---|---|
| 第一部分：「轉制日」前的服務年期 | (最後一個月工資 x 2/3) x「轉制日」前的服務年資 | 可以用強積金僱主供款部分對沖 |
| 第二部分：「轉制日」後的服務年期 | (最後一個月工資 x 2/3) x「轉制日」後的服務年資 | 不可以對沖 |
重要備註：
- 「最後一個月工資」有上限,目前係以$22,500為頂薪計算,即使用公式計算時,(月薪 x 2/3) 嘅結果最高只能係 $15,000。
- 如果你係月薪僱員,計算時會用你最後一個「完整月份」嘅工資；如果係非月薪,就要用離職前最後30個正常工作日嘅平均工資。
- 長期服務金嘅總額有上限,目前係$390,000。
💰計算範例：用實際薪資試算給你看
齋睇公式可能有啲抽象,我哋整個實例一齊計下：
個案主角：陳小姐
- 入職日期： 2020年5月1日
- 離職日期： 2030年5月1日 (因年滿65歲退休而辭職)
- 總服務年資： 10年
- 離職前最後月薪： $30,000
- 強積金戶口內僱主供款累算權益： $100,000
計算步驟：
首先,陳小姐嘅月薪係$30,000,超過$22,500嘅上限,所以計算時要用$22,500。因此,計算基數係 $22,500 x 2/3 = $15,000。
1. 計算「轉制日」前嘅長期服務金 (舊制)：
服務年期：由 2020年5月1日 至 2025年4月30日,共5年。
金額：$15,000 x 5年 = $75,000
呢部分可以用MPF對沖。假設僱主供款有$100,000,對沖$75,000後,僱主無需額外支付現金,而陳小姐嘅MPF僱主供款部分會剩下 $100,000 – $75,000 = $25,000。
2. 計算「轉制日」後嘅長期服務金 (新制)：
服務年期：由 2025年5月1日 至 2030年4月30日,共5年。
金額：$15,000 x 5年 = $75,000
呢部分唔可以用MPF對沖。僱主必須以現金支付呢$75,000。
總結：
陳小姐最終會收到 $75,000 現金,而佢嘅MPF戶口內,僱主供款部分仲有$25,000會保留,用作退休儲備。
長期服務金 vs. 遣散費：別再搞混了！
好多人都會將長期服務金同遣散費撈亂,佢哋雖然計算方法一樣,但係申領資格同原因係完全唔同嘅！搞錯咗就可能拎唔到應得嘅錢㗎。
📋兩者申領資格有何不同？
| 項目 | 長期服務金 | 遣散費 |
|---|---|---|
| 服務年期要求 | 連續服務滿5年 | 連續服務滿2年 |
| 主要離職原因 | 非因裁員或嚴重過失被解僱、年老或健康理由辭職等 | 因裁員而被解僱,或合約期滿後因裁員而未獲續約 |
🧐只能二選一？遣散費與長期服務金的關係
呢個係一個非常重要嘅概念：一位僱員唔可以同時獲得長期服務金同遣散費。如果你因為裁員而符合資格拎遣散費,僱主支付咗遣散費之後,就唔需要再支付長期服務金。所以,搞清楚自己嘅離職原因,係決定你拎邊一筆錢嘅關鍵。想深入了解遣散費點計？可以睇下我哋另一篇關於【遣散費計算方法】嘅詳細分析。
延伸閱讀推薦
想全面掌握自己的僱傭權益？除了長期服務金,了解清楚遣散費的計算細節同樣重要。點擊閱讀我們的《遣散費幾時出？僱傭條例7日硬性時限與MPF對沖解析》,讓你面對任何職場變動都心中有數！
常見問題 (FAQ)
自己辭職可以拿到長期服務金嗎？
一般情況下,自己辭職（俗稱「跳槽」）係唔符合資格拎長期服務金嘅。除非你嘅辭職係基於特定原因,例如：有醫生紙證明你永久唔適合目前工作,或者你年滿65歲因年老而辭職。如果唔係呢啲特殊情況,主動辭職就冇得拎喇。
公司倒閉,我的長期服務金怎麼辦？
如果公司不幸倒閉,你因為裁員而被解僱,只要你做滿2年,就有資格拎遣散費。如果你已經做滿5年,理論上亦符合長期服務金資格,但如上文所講,兩者只能二選一,呢種情況下會以遣散費處理。萬一僱主無力支付,你可以向勞工處嘅「破產欠薪保障基金」申請特惠款項,當中包括未付嘅工資、遣散費等。
新政策實施前的年資如何計算？
新政策係「向前看」,唔會追溯過往。所有喺「轉制日」（2025年5月1日）之前累積嘅服務年資,都會按照舊有嘅規定計算長期服務金,即係僱主仍然可以用佢嘅強積金供款嚟對沖呢一部分嘅金額。轉制日之後嘅年資,先會跟從新規定,唔可以再對沖。
如果我被即時解僱（炒魷魚）,還有長期服務金嗎？
呢個要視乎你被「炒魷魚」嘅原因。如果係因為犯下嚴重過失而被即時解僱（例如：不誠實、嚴重疏忽職守等）,咁你就冇資格拎長期服務金。但如果只係一般嘅表現未如理想、公司架構重組等非嚴重過失、非裁員原因而被解僱,只要你做滿5年,就依然有權利攞返你應得嘅長期服務金。
總結
總括嚟講,2025年取消強積金對沖絕對係打工仔嘅一大福音,為我哋嘅退休保障增添咗實實在在嘅一層保護網。核心變動在於「轉制日」之後嘅服務年期,僱主必須以現金全額支付長期服務金,唔可以再打我哋強積金嘅主意。各位打工仔同HR朋友,務必要清楚掌握最新嘅長期服務金計算方法,特別係新舊制並行下嘅過渡安排。提前了解,做好規劃,無論將來職場有咩變動,都可以清晰保障自己同公司嘅權益！
*本文內容僅代表作者個人觀點,僅供參考,不構成任何專業建議。
