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不少香港打工仔對稅務計算感到困惑，特別是剛投身社會或收入處於某個範圍的朋友，或許正煩惱「月入 2 萬交稅」的問題。
這讓我聯想到近期市場討論度高的 2025/26 年度《財政預算案》，其中一項政策變動引起了不少市民的關注。該預算案宣布，將 2024/25 課稅年度的薪俸稅寬減上限，由前一年度的 3,000 港元大幅調降至 1,500 港元。
這項調整意味著，即使稅率保持不變，市民的實際稅務負擔仍可能增加。對於月入 2 萬這類在過往政策下，可能僅需繳納極少稅款或無需繳稅的群體，這項變動的影響尤其顯著。因此，重新審視並精確計算新政策下的稅務狀況，顯得至關重要。
深度剖析：2026 財政預算案薪俸稅新政焦點
每年財政預算案公佈的稅務政策，都與全港打工仔的荷包息息相關。2026 年的新政策中，最受關注的莫過於薪俸稅的寬減調整。理解這項變動的背後原因及其實際影響，是做好個人稅務規劃的第一步。
為何政府要削減薪俸稅寬減上限？
政府調整薪俸稅寬減上限，並非單一事件，而是基於對當前宏觀經濟環境的綜合考量。近年來，面對後疫情時代的經濟挑戰與財政赤字壓力，政府需要尋找開源節流的方法以維持公共財政的穩健。
薪俸稅寬減作為一項逆周期紓困措施，在經濟向好時適度收緊，有助於穩定政府稅收基礎。此舉旨在確保公共資源能更精準地投放到有需要的領域，同時在不影響基本稅階及稅率的前提下，對中高收入階層的稅務優惠進行微調，體現了財政資源的審慎運用原則。
新舊政策對比：月入 2 萬人士的實際稅務影響分析
寬減上限「減半」聽起來或許令人擔憂，但實際影響有多大？讓我們透過一個清晰的表格，比較月入2萬的單身人士在新舊政策下的稅款差異。假設該人士除了基本免稅額和強制性強積金供款外，沒有其他扣除項目。
| 項目 | 舊政策 (23/24課稅年度) | 新政策 (24/25課稅年度) |
|---|---|---|
| 全年總入息 | $240,000 | $240,000 |
| 減：強積金供款 (5%) | $12,000 | $12,000 |
| 減：基本免稅額 | $132,000 | $132,000 |
| 應課稅入息實額 | $96,000 | $96,000 |
| 按稅階計算稅款 | $3,760 | $3,760 |
| 減：薪俸稅寬減 (100%) | 上限 $3,000 | 上限 $1,500 |
| 最終應繳稅款 | $760 | $2,260 |
核心要點：
- 稅務負擔顯著增加：從上表可見，在完全相同的情況下，最終稅款由$760增加至$2,260，增幅達$1,500，正好是寬減額削減的數目。
- 規劃重要性提升：這意味著，以往能依賴較高寬減額而少交稅的市民，如今必須更積極地了解和運用其他合法的扣稅方法，以減輕負擔。
核心問題：月入2萬，究竟是否需要交稅？
答案是肯定的。根據最新的稅務政策，即使是月入2萬的單身人士，在扣除基本免稅額和強積金供款後，仍需繳納薪俸稅。要準確計算出應繳稅款，您需要遵循以下三個關鍵步驟。
第一步：計算總入息與可扣除項目
首先，確定您的「總入息」，即課稅年度內（由4月1日至翌年3月31日）的所有薪金、工資、佣金、花紅等收入總和。對於月薪固定的打工仔而言，就是月薪乘以12個月。
- 全年總入息：$20,000/月 x 12 = $240,000
接著，減去法例允許的可扣除項目。對大部分人而言，最主要的就是強制性強積金（MPF）供款。根據法例，僱員需將有關入息的5%作供款，而薪俸稅的可扣除上限為每年$18,000。
- 可扣除的MPF供款：$240,000 x 5% = $12,000 (未超出$18,000上限)
第二步：了解你的基本免稅額 (2025/26年度為132,000港元)
每位納稅人都享有基本免稅額。根據香港稅務局的最新資料，在2024/25課稅年度，單身人士的基本免稅額為$132,000。這是計算稅款時一個非常重要的部分。
第三步：計算應課稅入息實額及對應稅率
將入息減去扣除項和免稅額後，便得出「應課稅入息實額」（Net Chargeable Income），這是用來計算您最終稅款的基礎。
- 應課稅入息實額 = $240,000 (總入息) – $12,000 (MPF) – $132,000 (基本免稅額) = $96,000
香港的薪俸稅採用累進稅率計算，意味著收入越高的部分，稅率也越高。以下為2024/25課稅年度的稅率表：
| 應課稅入息實額 | 稅率 | 稅款 |
|---|---|---|
| 最初的 $50,000 | 2% | $1,000 |
| 其次的 $50,000 | 6% | $3,000 |
| 其次的 $50,000 | 10% | $5,000 |
| 其次的 $50,000 | 14% | $7,000 |
| 餘額 | 17% | – |
根據$96,000的應課稅入息實額，稅款計算如下：
- 首 $50,000 @ 2% = $1,000
- 餘下的 $46,000 ($96,000 – $50,000) @ 6% = $2,760
- 稅款總額（寬減前） = $1,000 + $2,760 = $3,760
最後，應用100%的稅務寬減，上限為$1,500。
- 最終應繳稅款 = $3,760 – $1,500 = $2,260
實例精準計算：月入2萬單身人士稅款大揭秘
為了讓您更具體地理解不同情況下的稅務差異，我們將模擬幾個常見場景，展示善用免稅額和扣除項目的慳稅效果。
場景一：無任何額外免稅額的單身人士
這是最基本的情況，亦是我們上面已詳細計算過的例子。這位月入2萬的打工仔，在扣除MPF及基本免稅額後，最終應繳稅款為$2,260。
場景二：供養父母或有其他扣稅項目的情況
假設這位納稅人需要供養一位年滿60歲的同住父親。他便可以申請「供養父母免稅額」，額度為$50,000。讓我們看看稅款會如何變化：
- 應課稅入息實額 = $240,000 – $12,000 (MPF) – $132,000 (基本) – $50,000 (供養父母) = $46,000
- 按稅階計算稅款：$46,000 @ 2% = $920
- 應用100%稅務寬減（上限$1,500）：由於$920低於$1,500，可獲全額寬減。
- 最終應繳稅款 = $920 – $920 = $0
圖表比較：不同扣稅方案下的最終稅款差異
下表清晰展示了善用不同扣稅及免稅額項目，對月入2萬人士的巨大影響：
| 模擬場景 | 額外免稅/扣除額 | 應課稅入息實額 | 寬減前稅款 | 最終應繳稅款 |
|---|---|---|---|---|
| 場景A：基本情況 | $0 | $96,000 | $3,760 | $2,260 |
| 場景B：供養1名60歲以上父母 | $50,000 | $46,000 | $920 | $0 |
| 場景C：為自己購買自願醫保(VHIS) + 個人進修 | $8,000 (VHIS) + $20,000 (進修) = $28,000 | $68,000 | $2,080 | $580 |
| 場景D：場景B + 場景C | $50,000 + $28,000 = $78,000 | $18,000 | $360 | $0 |
常見問題 (FAQ)
我是自由工作者（Freelancer），月入不穩定但平均2萬，應如何報稅？
自由工作者的收入通常被視為「業務利潤」，應循利得稅而非薪俸稅的途徑申報。您需要在報稅表上申報年度總收入，並可扣除所有為賺取該收入而付出的營運開支，例如購買電腦、軟件、交通費等。
您應保留所有收入證明（如發票副本）和開支單據，以作證明。由於收入不固定，更應妥善理財，預留足夠資金以應付稅款。
如果遲交稅款會有什麼具體罰款或後果？
稅務局對逾期繳稅有明確罰則。在繳稅限期日後，任何未繳清的稅款會被立即徵收 5% 的附加費。若在限期日6個月後仍未繳清，稅務局會再加徵 10% 的附加費（在原有稅款及 5% 附加費的總和上計算）。
此外，稅務局有權採取法律行動追討欠稅，包括向您的僱主或銀行發出通知書，要求直接扣除您的薪金或存款作還款，嚴重情況下更可能被提出民事起訴。
除了 MPF，還有哪些常見的扣稅項目可以申請？
除了強制性強積金供款，稅務條例還提供了多種扣稅項目，善用這些項目是合法慳稅的關鍵。以下是一些常見的可扣稅項目：
個人進修開支
為獲取或維持工作資歷而修讀的課程費用，每年最高扣除額為 $100,000。
居所貸款利息
為購買自住物業而支付的按揭利息，每年最高扣除額為 $100,000，最多可申請20個課稅年度。
認可慈善捐款
捐贈給獲豁免繳稅的慈善機構的款項，可申請扣除，上限為應評稅入息的 35%。
自願醫保計劃 (VHIS) 保費
為自己或指明親屬購買的合資格自願醫保產品保費，每名受保人最高扣除額為 $8,000。
合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款 (TVC)
這兩項合計的最高扣除額為每年 $60,000。
長者住宿照顧開支
為父母、祖父母等長輩支付的安老院舍費用，每年最高扣除額為 $100,000。
總結
總括而言，在 2025/26 年度《財政預算案》調整薪俸稅寬減上限後，「月入 2 萬交稅」已是大部分單身人士需要面對的現實。然而，稅務負擔的多少，很大程度上取決於個人是否清楚了解並善用稅務條例下的各項免稅額及扣除項目。
從供養父母到個人進修，再到為未來健康及退休作出的合資格財務安排，都能有效降低您的應課稅入息實額。因此，建議所有打工仔都應花時間審視自身的財務及家庭狀況，主動規劃，確保在履行公民責任的同時，也能最大化地保障自己的勞動成果。
*本文內容僅代表作者個人觀點，僅供參考，不構成任何專業建議。
