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近期本港的退休保障制度迎來重大變革,隨著強制性公積金計劃管理局（積金局）全力推動的「積金易」（eMPF）平台陸續投入運作,標誌著強積金管理進入數碼化新時代。這個一站式電子平台旨在簡化過往繁複的行政程序,讓僱主及計劃成員能更便捷地處理強積金供款、查閱帳戶及整合資產。這項由政府推動、影響全港打工仔的舉措,不僅提升了行政效率,也再次提醒我們,準確理解並妥善管理自身的強積金供款,是規劃未來退休生活的基石。無論您是初入職場的新鮮人,還是經驗豐富的企業管理者,掌握最新的強積金供款計算方法與法規都至關重要。
文章核心內容
- ✓ 誰需要參與強積金計劃及其涵蓋範圍。
- ✓ 強制性供款的詳細計算方式、入息上下限及供款日。
- ✓ 僱員獨有的「免供款期」與僱主的供款責任分別。
- ✓ 自願性供款（包括可扣稅自願性供款TVC）的優勢與策略。
- ✓ 初入職場人士的帳戶管理與整合建議。
強積金供款基礎：誰需要供？何時開始？
強積金制度是香港退休保障的三大支柱之一,旨在協助就業人士儲蓄,為退休生活作準備。根據《強制性公積金計劃條例》,了解誰被納入這個制度是第一步。
ᐅ參加資格與涵蓋範圍
除少數獲豁免人士外,基本上所有年滿18歲至64歲的僱員及自僱人士,都需要參加強積金計劃。具體來說：
- 一般僱員：不論全職或兼職,只要受僱期不少於60日,僱主就必須在您受僱的首60日內為您登記參加強積金計劃。
- 臨時僱員：主要指建造業及飲食業的僱員,即使受僱期短於60日,僱主仍須為其作出供款。他們可以透過「行業計劃」進行登記及供款,更具彈性。
- 自僱人士：如果您是獨資經營者或合夥公司的合夥人,您也需要自行登記參加強積金計劃並定時供款。
值得注意的是,家務僱員、獲法定退休金計劃保障的公務員、在港工作不超過13個月且受海外退休計劃保障的外籍人士等,則屬於獲豁免的群體。
強積金供款計算方法全解析
強積金供款額度的計算直接關係到您的薪金,以及法定的最低及最高有關入息水平。理解這個計算機制,能助您清晰掌握每月需要存入退休帳戶的金額。
ᐅ何謂「有關入息」？
「有關入息」是計算供款的基礎,它不只是您的底薪。根據積金局指引,它包括任何由僱主以金錢形式支付的僱用代價,涵蓋：
- 工資、薪金
- 假期津貼、費用、佣金
- 花紅、獎金、合約酬金
- 賞錢或津貼
需要注意的是,遣散費和長期服務金則不被計算在「有關入息」之內。
ᐅ供款水平與計算實例
對於每月支薪的僱員,供款額由僱員和僱主雙方共同承擔,計算方式基於您的「有關入息」水平。目前的供款標準如下：
| 每月有關入息水平 | 僱主供款額 (入息的5%) | 僱員供款額 | 總供款額 |
|---|---|---|---|
| 低於 $7,100 | 入息 x 5% | 無須供款 | 入息 x 5% |
| $7,100 至 $30,000 | 入息 x 5% | 入息 x 5% | 入息 x 10% |
| 高於 $30,000 | $1,500 (上限) | $1,500 (上限) | $3,000 |
情景模擬：假設您的月薪是$20,000,屬於$7,100至$30,000的區間。那麼您和您的僱主都需要各自供款$20,000 x 5% = $1,000。每月總共有$2,000存入您的強積金帳戶。如果您的月薪高達$40,000,您和僱主的供款額則會達到每月$1,500的上限,總供款為$3,000。
僱主責任 vs 僱員權益：免供款期及注意事項
在強積金制度中,僱主和僱員的權利與責任有所區別,尤其是在僱傭關係開始的初期,「免供款期」是新入職僱員需要特別留意的權益。
ᐅ僱員獨享的「免供款期」
對於新入職的僱員,法例給予了一個適應期,稱為「免供款期」。具體來說,僱員享有以下免供款安排：
- 受僱首30天：完全無需作出僱員部分的供款。
- 緊接著的下一個不完整糧期：如果您的糧期是按月計算,那麼在首30天後的該月份剩餘時間,您也無需供款。
舉例說明：假設您在8月15日入職,月結出糧。您的免供款期包括8月15日至9月13日（首30天）,以及9月14日至9月30日（隨後的不完整糧期）。因此,您在8月和9月都無需作出僱員部分的供款,首次供款將從10月份的薪金中扣除。
ᐅ僱主供款責任不間斷
與僱員不同,僱主沒有任何免供款期。從僱員受僱的第一天起,僱主便有責任為其計算並支付僱主部分的5%強制性供款。僱主必須在每個月的第10日或之前,將自己和僱員的供款一併支付給強積金受託人。若逾期供款,積金局將會向僱主徵收附加費。
超越強制性供款：自願性供款的優勢與操作
除了法例規定的強制性供款,您也可以選擇作出額外的強積金自願性供款,以更積極的方式規劃您的退休儲備。這不僅能加快財富累積,更可能為您帶來稅務優惠。
ᐅ自願性供款的種類
自願性供款主要分為三類：
- 僱員自願性供款 (Voluntary Contributions, VC)：直接向您現有僱主的強積金計劃作出額外供款。好處是方便,但提取安排通常跟隨計劃的管限規則,彈性較低。
- 特別自願性供款 (Special Voluntary Contributions, SVC)：直接向心儀的強積金服務提供者開立帳戶並供款,無需經由僱主。其最大優點是靈活性高,可隨時提取或轉移,且投資選擇更多元化。
- 可扣稅自願性供款 (Tax Deductible Voluntary Contributions, TVC)：這是政府為鼓勵市民多作退休儲蓄而推出的措施。您向任何提供TVC帳戶的服務提供者開戶並供款,該筆供款可在薪俸稅或個人入息課稅中申請扣除,每年上限為$60,000。這是實現「慳稅」與「增值」雙重目標的有效工具。
強積金帳戶管理與整合策略
對於初入職場的年輕人,或者曾有過多份兼職或全職工作的人士來說,很可能名下已擁有多個強積金個人帳戶。有效管理和整合這些帳戶,是提升投資效益和簡化管理的第一步。
ᐅ為何要整合帳戶？
- 簡化管理：將分散在不同受託人的帳戶整合為一,能讓您更清晰地掌握整體資產狀況,方便調整投資組合。
- 降低成本：每個帳戶都可能涉及行政管理費用。整合帳戶有助於減少總體開支,提升淨回報。
- 統一投資策略：集中資金,能更有效地執行您的長線投資策略,避免因資產分散而導致策略混亂。
ᐅ如何整合？
整合過程非常簡單。您只需填寫一份「計劃成員整合個人帳戶申請表」,然後交給您選定的受託人即可。他們會協助您將其他個人帳戶的資產轉移至目標帳戶中。隨著「積金易」平台的普及,未來這個過程將會更加電子化和便捷。
FAQ 常見問題
1. 我是暑期工,受僱期剛好60天,需要供強積金嗎？
需要。只要您的受僱期「不少於60日」（即等於或多於60日）,您的僱主就必須為您登記強積金計劃。不過,您本人因為有免供款期,所以在這60天內是無需作出僱員部分的供款的,但僱主仍需為您供款。
2. 如果我的月薪不固定,有時高於$7,100,有時低於,應如何計算供款？
強積金供款是按每個糧期的「有關入息」來獨立計算的。如果某個糧期您的入息低於$7,100,該期您便無需供款（但僱主仍要供）；如果另一個糧期您的入息高於$7,100,那麼您和僱主便需按該期的入息各自供款5%。
3. 僱主拖欠強積金供款會有什麼後果？
僱主逾期供款是違法行為。積金局會主動追討拖欠的供款,並向僱主徵收相等於拖欠供款額5%的附加費。這筆附加費將全數撥入受影響僱員的強積金帳戶。僱員如發現僱主未有準時供款,應盡快向積金局舉報。
4. 我可以選擇將所有強積金都投資在股票基金嗎？
可以。僱員有權自行決定如何分配自己的強積金投資。一般來說,年輕人距離退休尚遠,風險承受能力較高,可以考慮配置較高比例於股票基金等增長型資產。但作任何投資決定前,都應充分了解自己的風險承受能力和投資目標。若您不作任何選擇,供款將會按計劃的「預設投資策略」（DIS）進行投資。
總結
強積金供款是每位打工仔退休規劃中不可或缺的一環。從理解基本的供款資格與計算方法,到善用自願性供款及可扣稅安排,再到積極管理和整合個人帳戶,每一步都對您未來的退休生活質素有著深遠影響。隨著「積金易」平台的全面推行,管理強積金將變得前所未有的透明和高效。現在就開始行動,定期檢視您的供款記錄和投資組合,確保您的退休儲備走在穩健增值的正確軌道上。
*本文內容僅代表作者個人觀點,僅供參考,不構成任何專業建議。
