公積金供款上限2026懶人包：MPF每月要供幾多？強制性及自願性供款扣稅全攻略

年底報稅季前,總會聽到身邊朋友呻：「今年又要交咁多稅！」大家忙著研究各種扣稅方法時,其實有沒有想過,我們每月都在供的強制性公積金（MPF）,除了是退休保障,更可能是一個慳稅增值的利器？

這就讓我想起,這陣子市場熱議積金局循例提醒,本財政年度的公積金供款的「最高有關入息水平」維持不變。這則看似平淡的消息,對於我們這群每天為生活奔波的打工仔來說,其實是一個絕佳的時機,重新審視自己的MPF供款策略。

很多人對MPF的印象可能還停留在「每月自動扣數」、「回報率好像不太吸引」。但你是否清楚知道自己每月究竟要供多少？月薪超過$30,000的「天花板」又是什麼意思？更重要的是,除了雷打不動的5%強制性供款,你是否了解過如何利用自願性供款扣稅來為自己的退休金庫「打類固醇」？

今天,就讓我們以資深觀察者的角度,從這則消息出發,為你徹底拆解公積金供款的遊戲規則,發掘隱藏在制度中的增值密碼。

全面解析：現行公積金供款上限是多少？

要玩好MPF這個遊戲,首先要讀懂規則。所謂「供款上限」,其實是與你的「有關入息」掛鉤的。讓我們用最簡單直接的方式,看懂這幾個核心數字。

這兩個數字是釐定你是否需要作出強制性供款,以及計算供款額的關鍵基準。

MPF的強制性供款非常簡單直接,就是僱員和僱主各自供付僱員「有關入息」的5%。換言之,總供款額是你月薪的10%。

這裡的「有關入息」是指僱主以金錢形式支付給僱員的任何薪酬,包括：

簡單來說,基本上你糧單上看到的大部分收入項目,都需要計算在內。

這正是「上限」的意義所在。答案是：不會。

當你的每月「有關入息」超過$30,000時,你的強制性供款額將會被「封頂」。你和僱主所需作出的強制性供款,仍然是按$30,000的入息水平來計算。

所以,即使你的月薪是$50,000甚至$100,000,你每月的強制性供款最多也只是$1,500。這個設計的原意是為高收入人士的強制性供款額設下一個合理的上限。

了解了基本規則後,讓我們來看看不同情況下的具體計算方法,讓你對自己的MPF計算一目了然。

對於大部分按月支薪的「打工仔」而言,計算方法最為直接。下表清晰列出不同入息水平的供款安排：

每月有關入息	僱員強制性供款	僱主強制性供款	每月總供款
低於 $7,100	無需供款 (0%)	入息的5%	入息的5%
$7,100 至 $30,000	入息的5%	入息的5%	入息的10%
高於 $30,000	$1,500 (上限)	$1,500 (上限)	$3,000 (上限)

情境模擬：
假設A小姐月薪$25,000,她的MPF供款為：
僱員部分：$25,000 x 5% = $1,250
僱主部分：$25,000 x 5% = $1,250
總供款：$2,500

假設B先生月薪$40,000,他的MPF供款為：
僱員部分：$30,000 (最高入息水平) x 5% = $1,500
僱主部分：$30,000 (最高入息水平) x 5% = $1,500
總供款：$3,000

對於俗稱「炒散」或非固定月薪的僱員,MPF的計算會以其支薪期（糧期）作為基礎。規則與月薪僱員相似,只是入息水平的基準不同：

計算邏輯完全一樣：低於最低水平,僱員免供；高於最高水平,則按上限金額計算供款。

自僱人士（如的士司機、私人補習老師、網店店主等）同樣需要參與MPF計劃。他們的供款規則稍有不同：

若全年入息低於$85,200,自僱人士可豁免供款。若高於$360,000,則每年的強制性供款上限為 $360,000 x 5% = $18,000。

對於月薪早已觸及$30,000上限的朋友來說,每月$3,000的供款,面對未來幾十年的通脹,真的足夠嗎？答案顯然是否定的。幸好,MPF制度提供了彈性,讓你可以主動出擊,為自己的退休金庫加碼——這就是「自願性供款」。

自願性供款（Voluntary Contributions, VC）是你在強制性供款以外,額外向你的MPF帳戶作出的供款。它最大的特點是靈活性高：

如果說VC是為退休加碼的「普通補品」,那麼「可扣稅自願性供款」（Tax Deductible Voluntary Contributions, TVC）就是效力更強的「特級補品」。

TVC是政府為了鼓勵市民積極為退休儲蓄而設的稅務優惠。它最大的賣點就是：供款額可以用作扣稅！

TVC 核心優勢：

✅ 扣稅上限： 每年最高可扣稅額為 $60,000。這個額度是與延期年金保費合併計算的。
✅ 慳稅效果： 假設你的邊際稅率為最高的17%,每年供足$60,000的TVC,最多可為你節省 $60,000 x 17% = $10,200 的稅款！
✅ 開戶簡單： 你無需經僱主,可以直接選擇任何一間MPF受託人開設TVC帳戶。

需要注意的是,TVC的提取限制與強制性供款一樣,一般需要等到65歲退休時才能提取。這確保了這筆錢是真正用作你的長遠退休儲備。