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踏入五月,除了天氣開始熱辣辣,全港「打工仔」的熱話都離不開「報稅」。不過,就在大家埋頭研究如何填報稅表之際,原來亦是詐騙集團最活躍的「搵食」黃金檔期。
就在今年五月報稅季期間,執法部門就留意到,有不法份子利用市民對稅務的敏感心理,精心設計各類釣魚電郵或詐騙訊息,偽冒稅務局發出通知,企圖騙取市民的個人資料和血汗錢。要精明理財,除了要識穿騙案,更要懂得善用合法渠道為自己慳稅。
講到報稅,各位「打工仔」最關心的莫過於強積金（MPF）供款扣稅,但你又是否清楚強積金扣稅點計？這筆每年都乖乖供款的退休儲備,到底如何幫你在稅季「回血」？別擔心,本文將為你送上一份最全面的強積金扣稅指南,從上限計算到填表實戰,確保你用盡每分每毫的扣稅額！
深度剖析：為何報稅季總是詐騙高危期？
每逢五、六月,總會聽到身邊朋友呻窮,因為報稅季節又到了！但你知道嗎？這個時候除了荷包要「勒緊褲頭」,更要提防各式各樣的「稅務騙案」。騙徒們看準大家急於處理稅務或期待退稅的心理,設下重重陷阱。
▶ 拆解常見報稅詐騙手法
- 📧 偽冒稅務局的「釣魚電郵」：最常見的手法,就是收到一封聲稱來自「稅務局」或「eTAX」的電郵,內容可能是「您的稅務狀況有異」或「您有一筆退稅款項尚待領取」,並附上一條可疑連結。一旦點擊,便可能被引導至假冒的網站,要求你輸入銀行戶口、信用卡資料等敏感個人訊息,後果不堪設想。
- 📱 「退稅」為餌的詐騙訊息 (SMS)：騙徒會透過手機短訊,聲稱你有一筆退稅,要求你點擊連結核實身份。這些連結同樣是通往釣魚網站的陷阱,目的就是盜取你的個人資料。
▶ 官方提醒：如何辨別真偽稅務通知及保障個人資料安全
想安心報稅,就要學識分真假。稅務局提醒市民,他們絕對不會透過電郵或手機短訊索取納稅人的個人及銀行戶口資料。收到任何聲稱由稅務局發出的通訊時,請緊記以下幾點：
- 查核電郵地址：稅務局的官方電郵域名為「@ird.gov.hk」。
- 切勿點擊可疑連結：如有任何稅務事宜,應直接登入稅務易 (eTAX) 官方網站處理。
- 保持警惕：對任何要求提供個人敏感資料的訊息都應抱持懷疑態度。
學懂保護自己後,我們就來學習如何「進攻」,利用強積金這個最強大的工具,為自己合法慳稅！
強積金扣稅基礎：你的MPF供款如何幫你慳稅？
提到MPF,很多人都只想到「退休」、「被逼儲錢」,但其實它也是你每年報稅時的好幫手。強積金扣稅主要分為兩大部分：「強制性供款」和「可扣稅自願性供款 (TVC)」,兩者的玩法和上限都大有不同。
▶ 核心概念：強制性供款 vs 可扣稅自願性供款 (TVC) 的稅務區別
把它們想像成自助餐的兩個區域吧！
- 🍽️ 強制性供款：就像是自助餐的「主食區」,是法例規定你和僱主都必須要供款的部分。這部分的扣稅額是基本盤,人人都有機會享用。
- 🍰 可扣稅自願性供款 (TVC)：這就像是「甜品或海鮮吧」,屬於額外選項。你可以自由選擇是否參與,供款越多,除了能加速你的退休儲備增長,還能享受額外的稅務扣減,是進階的慳稅武器。想了解更多？可以參考我們的【可扣稅自願性供款2025】TVC扣稅上限$60,000全攻略。
▶ 【報稅必知】強制性供款扣稅上限：HK$18,000 點計出來？
相信大家對 HK$18,000 這個數字絕不陌生,但它究竟是怎樣計算出來的呢？其實非常簡單。根據現時法例,僱員和僱主每月都需按僱員有關入息的5%作出強制性供款,而每月有關入息的上限為 HK$30,000。
所以,最高扣除額的計算公式是：
每月最高供款額 HK$1,500 (HK$30,000 x 5%) x 12個月 = 全年最高扣除額 HK$18,000
重點提醒：即使你的年薪很高,全年強制性供款超過 HK$18,000,你在這部分的稅務扣除上限依然是 HK$18,000。這是一個「封頂」的扣除額。
▶ 進階慳稅：TVC與延期年金共享的HK$60,000扣稅額詳解
如果覺得 HK$18,000 的扣除額不夠喉,想再慳多啲稅？那就要認識「可扣稅自願性供款 (TVC)」了。TVC 是政府為了鼓勵市民及早為退休生活綢繆而設的政策,你可以直接向強積金計劃受託人開立 TVC 戶口並進行供款。
這部分供款的扣稅額,是與「合資格延期年金保費 (QDAP)」合併計算的,兩者合共的扣稅上限為每年 HK$60,000。這意味著,除了基本的 HK$18,000 強制性供款扣除外,你還可以透過 TVC 或年金,享受額外最高 HK$60,000 的扣稅額度！
想了解更詳細的扣稅策略,可以閱讀【強積金扣稅2025】點填報稅表？扣稅上限幾多？（附計算方法）。
全面教學：強積金扣稅額點計？（附實例計算）
理論講完,不如來點實戰！計算自己的強積金扣稅額其實只需簡單兩步,讓我們一步步來計清楚。
▶ 步驟一：找出你「強制性供款」的全年總額
首先,你需要找出在該課稅年度（即去年4月1日至今年3月31日）內,你自己向強積金計劃作出的僱員部分強制性供款總額。這個數字可以在你的強積金受託人寄發的「周年權益報表」上找到。記得,是看「僱員」供款部分,不要計錯僱主那份哦！
▶ 步驟二：確認你的「可扣稅自願性供款」(TVC) 金額
如果你有開設 TVC 戶口並作出供款,同樣地,找出你在該課稅年度內的總供款額。這個金額也可以在相關的結算單上找到。
▶ 實戰演練：不同收入水平下的扣稅計算案例分析
我們用三個不同情況的「打工仔」做例子,讓大家看得更清楚：
| 情境 | 每月收入 | 全年強制性供款 (僱員部分) | 全年TVC供款 | 可申報扣稅總額 |
|---|---|---|---|---|
| A小姐 (職場新人) | HK$20,000 | HK$12,000 ($1,000 x 12) | HK$0 | HK$12,000 (取實際供款額) |
| B先生 (中層管理) | HK$40,000 | HK$18,000 ($1,500 x 12) | HK$0 | HK$18,000 (已達上限,取上限額) |
| C女士 (精明策劃) | HK$50,000 | HK$18,000 ($1,500 x 12) | HK$70,000 | HK$78,000 (HK$18,000 + HK$60,000) |
*註：C女士的TVC供款為HK$70,000,但扣稅上限為HK$60,000,故最終可申報的扣稅額為強制性供款的HK$18,000加上TVC的扣稅上限HK$60,000。
報稅表填寫指南：手把手教你填寫BIR60表格
計好數,下一步就是準確地將數字填上報稅表。填錯或漏填,隨時會錯失慳稅機會！
▶ 定位關鍵欄目：如何在報稅表第4.3部填寫扣除額
打開你的個別人士報稅表（BIR60）,翻到第 4.3 部「扣除」。你會看到兩個關鍵欄位：
- 「根據強制性公積金計劃或認可職業退休計劃為自己作出的強制性供款」：在這裡填上你計算出的強制性供款扣除額（最高 HK$18,000）。
- 「根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費 / 可扣稅強積金自願性供款 / 合資格年金保費」：將你的 TVC 供款額填在這裡（TVC與年金合併計算,最高扣除 HK$60,000）。
▶ 網上報稅 (eTax) 操作流程與注意事項
如果你選擇使用網上報稅,流程會更加方便。登入「稅務易」帳戶後,系統會引導你填寫各個部分,你只需在相應的扣除項目欄目中,輸入正確的金額即可。系統更會自動幫你計算最終的應繳稅款,大大減低出錯機會。想了解更多關於網上報稅的資訊,可以參考我們的【香港報稅教學】。
▶ 漏報或錯報點算好？如何提交反對通知書或補報資料
人誰無過？萬一提交報稅表後才發現自己漏報或錯報了強積金扣稅額,也無需過份擔心。你可以在指定期限內,以書面形式向稅務局局長提出反對,或提交已填妥的IR831表格,清楚列明反對的理由和更正的資料。只要理由合理,稅務局一般都會接納修正。
常見問題 (FAQ)
如果年內轉過工,我的強積金扣稅點計？
轉工是職場常態,計算方法亦很簡單。你只需將該課稅年度內,所有任職過的公司為你作出的強積金供款（僱員部分）全部加起來,然後申報總額即可。扣稅上限依然是 HK$18,000。記得要向所有舊公司的強積金受託人索取供款證明,以免計漏。
作為自僱人士,我的強積金供款可以扣稅嗎？上限是多少？
絕對可以！自僱人士的強積金供款同樣可以扣稅。你需要按「有關入息」的5%作出強制性供款,扣稅上限與僱員一樣,同為每年 HK$18,000。此外,自僱人士亦可以開立 TVC 戶口,享受額外最高 HK$60,000 的稅務扣除。
我可以在哪裡找到我的強積金全年供款總結算單？
你的強積金受託人（即你選用的MPF公司,如滙豐、宏利等）會在每個財政年度結束後,向你郵寄或透過電子方式發放一份「強積金成員權益報表」或「周年權益結算書」。這份文件會清楚列明你在該年度內的供款總額,包括僱員及僱主部分,以及自願性供款（如有）。報稅時以此文件上的數字為準就最穩妥了。
總結
總括而言,了解報稅時強積金扣稅點計,是每位香港「打工仔」的必修課。記住兩個關鍵數字：強制性供款的扣稅上限是 HK$18,000,而進階慳稅工具——可扣稅自願性供款 (TVC) 和合資格延期年金,則共享 HK$60,000 的扣稅額。
透過本文的詳細解說和實例,相信你已經對整個計算和申報流程有了清晰的了解。報稅不僅是一項公民責任,更是一次檢視個人財務規劃的好機會。從今天起,不妨考慮善用強積金自願性供款等工具,為自己的退休生活和稅務開支做好更精明的規劃吧！
*本文內容僅代表作者個人觀點,僅供參考,不構成任何專業建議。
