【兼職報稅2026】Freelance/Slashie/散工收入報稅全攻略：僱主責任與扣稅技巧

近年,隨著數碼經濟的崛起與工作模式的轉變,愈來愈多年輕人投身「Slashie」（斜槓族）行列,不少人亦會透過兼職或自由工作（Freelance）來增加收入。然而,近期有報導指出,許多從事兼職的學生或職場新鮮人,對於自己的稅務責任一知半解。

他們普遍好奇：「我的兼職收入需要報稅嗎？」、「如果收入不高,是否就能豁免申報？」、「萬一忘記報稅,會面臨什麼後果？」這些疑問反映了市場上對兼職報稅資訊的迫切需求。事實上,無論收入多寡,準確理解並履行稅務責任,是每位有收入人士的法律義務,亦是保障自身權益的重要一環。

兼職收入要報稅嗎？拆解香港稅務迷思

首先,讓我們先破解一個最常見的迷思：只要收入不超過基本免稅額,就無需理會報稅事宜。這是一個絕對錯誤的觀念。根據香港《稅務條例》,任何在香港產生或得自香港的職位、受僱工作或退休金的入息,均須課繳薪俸稅。

這意味著,無論你的收入是多少,哪怕只有數千元,理論上都屬於應評稅收入,有法律責任進行申報。

所以,問題的關鍵不在於收入高低,而在於你是否收到了稅務局發出的報稅表（BIR60表格）。一旦收到,無論你有沒有應繳稅款,都必須在指定期限內填妥並交回。忽略它可能導致罰款,甚至檢控。

釐清僱傭關係：兼職、Freelancer與自僱人士的報稅天壤之別

在處理報稅前,最重要的一步是準確認定你的工作性質。你是「兼職僱員」、「自由工作者（Freelancer）」,還是「自僱人士」？這三者的僱傭關係和報稅方式截然不同,混淆不清隨時會用錯報稅表格,引來不必要的麻煩。

📝 Freelancer的特別注意事項

Freelancer的身份較為模糊,稅務局會根據多個因素判斷其收入應歸類為「薪俸稅」還是「利得稅」。若你的工作模式更接近提供服務,而非受僱,且自行承擔業務風險（如自備工具、自負盈虧）,則較可能被視為自僱人士,需要申報利得稅。

兼職報稅實戰教學：僱主與僱員的責任清單

了解自己的身份後,就可以著手準備報稅。以下分別從僱員和僱主兩個角度,剖析各自的責任和流程。

✅ 作為兼職僱員／Freelancer,你應這樣做：

• 索取收入證明： 每年報稅期前,你的僱主有責任向你提供一份「僱主填報的薪酬及退休金報稅表」（IR56B）副本。如果是Freelance,客戶則可能提供IR56M副本。這份文件詳細列明了你在該稅務年度的總收入,是你填寫報稅表的基礎。
• 核對資料： 收到文件後,仔細核對個人資料及收入金額是否準確無誤。
• 填寫BIR60報稅表： 在你的個人報稅表（BIR60）第四部分「薪俸稅」中,填寫所有兼職工作的總收入。如果你有多於一份兼職,應將所有收入合併計算。
• 準時提交： 務必在稅務局指定的期限內,透過郵寄或網上「稅務易」平台提交報稅表。

🏢 作為僱主,你需要履行以下責任：

• 提交僱主報稅表： 稅務局每年4月初會向僱主發出「僱主報稅表」（BIR56A）。
• 為每位員工申報： 無論是全職還是兼職員工,只要有僱傭關係,僱主都必須為他們填寫IR56B表格,並在一個月內提交給稅務局。
• 申報Freelancer酬金： 若公司曾向非僱員的本地個人（如Freelancer、顧問）支付服務酬金,並在該年度內總額超過25,000港元,則需為其提交IR56M表格。

兼職人士必睇的扣稅項目與MPF處理

善用合法的扣稅項目,是減輕稅務負擔的智慧。兼職人士與全職員工一樣,享有相同的稅務扣除權利。此外,強積金（MPF）的處理也是兼職人士必須了解的一環。

💰常見扣稅項目

• 個人進修開支： 為獲取或維持受僱工作所需資格而修讀的課程費用,最高扣除額為100,000港元。
• 認可慈善捐款： 捐贈給認可慈善機構的款項,可申請扣除。
• 強制性強積金供款： 你為MPF作出的強制性供款部分,可作為扣稅項目,上限為18,000港元。
• 居所貸款利息或租金開支： 符合條件下可申請扣除。

🛡️ 兼職的MPF權益：「418」與「60日」規定

很多兼職人士不清楚自己是否應有MPF。關鍵在於兩個規定：

• 「418」規定： 當你為同一僱主連續工作4星期或以上,且每星期最少工作18小時,便符合「連續性僱傭合約」的定義。僱主必須為你安排參加強積金計劃及供款。
• 「60日」規定： 即使不符合「418」規定,只要僱傭關係持續達60日或以上,不論工作時數,僱主也必須為你登記MPF。

Freelancer由於是自僱性質,客戶無需為其供款,但若年收入達到7,200港元,則有責任自行開設MPF自僱人士戶口並作出供款。

FAQ – 關於兼職報稅的常見問題

❓ Slashie (斜槓族) 有多份兼職,應如何報稅？

你需要將所有來自不同僱主或客戶的收入（不論是薪金還是服務費）全部合併,在報稅表上以一個總數申報。同時,要妥善保存所有收入證明文件,以備稅務局查核。

❓ 如果兼職年收入低於基本免稅額,還需要報稅嗎？

如上文所述,關鍵在於你有否收到稅務局發出的報稅表。只要收到,就必須申報。如果你預計自己需要繳稅但未收到報稅表,應主動聯絡稅務局。你可瀏覽稅務局網站獲取更多稅務資料。

❓ 僱主沒有為我報稅,我應該怎麼辦？

僱主不報稅是違法行為,但這不能成為你逃避申報的藉口。你仍須根據自己的記錄,如實申報收入。若因此與僱主發生糾紛,可向勞工處求助。

❓ Freelance收入不穩定,報稅時有什麼要注意？

Freelance收入即使不穩定,仍需按稅務年度（即每年4月1日至翌年3月31日）的總額進行申報。建議養成記帳習慣,記錄每筆收入的來源、日期和金額,並保留相關單據或合約,這對準確報稅至關重要。

結論

總括而言,兼職報稅並不可怕,關鍵在於建立正確的觀念：誠實申報是基本責任,而了解規則則是保障自己權益的武器。無論你是學生、Slashie還是全職工作外的兼職人士,都應清晰界定自己的工作性質,妥善保存收入記錄,並按時完成申報。

這不僅能避免不必要的法律風險,更能讓你安心地享受勞動成果,為自己的事業發展打下穩固基礎。

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