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這陣子市場最熱議的，莫過於新鮮出爐的《2026/27財政預算案》。許多打工仔都關心，在新一年的稅務政策下，自己的荷包會有多大影響。
這也讓人想起不少人對於「薪俸稅是什麼」這個基本問題，其實仍存在不少迷思。近期，財政司司長陳茂波宣布，在2025/26課稅年度將薪俸稅的寬減上限由$1,500倍增至$3,000。這項直接影響全港二百多萬納稅人的措施，無疑成為了焦點。
本文旨在結合最新政策，為你深入淺出地解釋薪俸稅的核心概念，並提供一份完整的計算、報稅及慳稅指南。
2026/27財政預算案速報：薪俸稅最新變動焦點
每年發表的《財政預算案》都直接關係到每位納稅人的切身利益。在最新的2026/27年度預算案中，與薪俸稅相關的調整成為了廣大市民關注的焦點。讓本站來看看其中最重要的兩大變動。
焦點一：薪俸稅寬減上限倍增至$3,000，你能慳多少？
為紓緩市民的經濟壓力，政府宣布在2025/26課稅年度繼續實施100%的薪俸稅及個人入息課稅寬減。最關鍵的變化是，每宗個案的寬減上限金額，由上一年度的$1,500，大幅提升一倍至$3,000。
這意味著，如果你計算出的應繳稅款是$3,000或以下，將可獲全額寬免；若應繳稅款超過$3,000，則可享有$3,000的扣減。此舉預計將惠及約212萬名納稅人，為中產及基層市民提供實質的財政緩衝。
核心要點：
- 適用年度： 2025/26課稅年度（即2025年4月1日至2026年3月31日的入息）
- 寬減幅度： 100%
- 寬減上限： 每宗個案$3,000
焦點二：基本免稅額及其他重要調整一覽
除了稅務寬減，了解各項免稅額的最新標準亦是規劃稅務的關鍵。在2026/27年度，大部分免稅額及扣除項目維持不變，但了解這些基本數額，有助你更準確地進行薪俸稅計算。
以下是部分常用免稅額的最新參考數據：
| 免稅額項目 | 2025/26課稅年度金額 (港元) |
|---|---|
| 基本免稅額 | $132,000 |
| 已婚人士免稅額 | $264,000 |
| 子女免稅額 (每名) | $130,000 |
| 供養父母/祖父母/外祖父母免稅額 (每名) | $50,000 (60歲或以上) / $25,000 (55至59歲) |
請注意，以上為常用免稅額的簡要列表。實際可申報的項目及金額，請參考「稅務局官方網站」的最新公佈為準。
薪俸稅是什麼？打工仔必讀基礎知識
在深入研究如何計算和節省稅款之前，必須先釐清「薪俸稅是什麼」這個根本問題。薪俸稅是香港三種直接稅之一（另外兩種是利得稅和物業稅），主要針對個人因受僱工作而獲得的入息徵收。
誰要繳交薪俸稅？課稅範圍全解析
簡單來說，只要你在香港產生或得自香港的職位、受僱工作或退休金的入息，就需要繳交薪俸稅。這包括了全職、兼職員工，甚至是部分自由工作者（若其工作性質被界定為僱傭關係）。判斷入息是否來源於香港，是界定納税責任的關鍵。
薪俸稅的課稅年度如何定義？
香港的課稅年度並非按照西曆年計算，而是指每年的4月1日至翌年的3月31日。例如，2025/26課稅年度，便是指你在2025年4月1日至2026年3月31日期間所賺取的收入。
你的「入息」包括哪些項目？
很多人以為只有月薪需要計算，但稅務局對「入息」的定義遠比這廣泛。以下項目均須計算在你的總入息內：
- 薪金、工資及袍金： 你的主要收入來源。
- 佣金、花紅、獎金、雙糧： 所有與表現掛鉤或合約訂明的額外酬金。
- 津貼與額外福利： 例如交通津貼、膳食津貼，以及任何由僱主提供的、可轉換為現金的福利。
- 約滿酬金及代通知金： 離職時收取的一次性款項。
- 股份獎賞及購股權收益： 從公司獲得的股份相關利益。
如何計算應繳薪俸稅？三步學會（附2026/27最新稅率）
掌握了基本概念後，薪俸稅計算方法其實相當直接。你可以按照以下三個步驟，清晰地計算出自己需要繳納的稅款。香港採用兩種計稅方式——累進稅率和標準稅率，最終會以兩者中較低者為準。
第一步：計算總入息 (Annual Income)
將課稅年度內（4月1日至3月31日）所有應課稅的收入項目相加，得出你的「入息總額」。
第二步：減去扣除項目及免稅額 (Deductions & Allowances)
從「入息總額」中，減去所有你合資格申報的扣除項目（如強積金供款、個人進修開支等）和免稅額（如基本免稅額、子女免稅額等），得出「應課稅入息實額」。
第三步：按累進稅率或標準稅率計算
將「應課稅入息實額」套入下方的累進稅率表計算，或以未扣除免稅額的總入息按15%的標準稅率計算。比較兩者結果，取金額較低者，再扣減當年的稅務寬減，便是你的最終應繳稅款。
2025/26課稅年度薪俸稅累進稅率
| 應課稅入息實額 (港元) | 稅率 | 稅款 (港元) |
|---|---|---|
| 首 $50,000 | 2% | $1,000 |
| 其次的 $50,000 | 6% | $3,000 |
| 其次的 $50,000 | 10% | $5,000 |
| 其次的 $50,000 | 14% | $7,000 |
| 餘額 | 17% | – |
2026/27課稅年度最新免稅額及扣除項目總覽
要有效減輕稅務負擔，關鍵在於用盡所有合資格的免稅額和扣除項目。以下為大家整理了2026/27課稅年度（即2025/26入息年度）中，一些最常見的項目。
個人及家庭相關免稅額
這是最大眾化的免稅額類別，確保你沒有遺漏任何一項：
- 基本免稅額： $132,000
- 已婚人士免稅額： $264,000
- 子女免稅額： 每名子女$130,000，在子女出生年度會額外增加$130,000。
- 供養父母／祖父母／外祖父母免稅額： 視乎年齡及是否連續同住，每名合資格親屬可享$25,000至$50,000不等的免稅額。
- 單親免稅額： $132,000
- 傷殘受養人免稅額： 每名$75,000
個人進修、慈善捐款及強積金等認可扣除項目
除了免稅額，以下這些開支同樣可以直接從你的總入息中扣減，從而降低應課稅入息實額：
- 個人進修開支： 為獲取或維持受僱工作所需資格而修讀的課程費用，上限為$100,000。
- 認可慈善捐款： 捐贈給獲豁免繳稅的慈善機構的款項，上限為應評稅入息的35%。
- 長者住宿照顧開支： 為父母、祖父母等支付的安老院費用，上限為$100,000。
- 居所貸款利息： 為購買自住物業而支付的按揭利息，上限為$100,000。
- 強制性強積金計劃（MPF）供款： 你向MPF計劃作出的強制性供款部分，上限為$18,000。
- 可扣稅自願性供款 (TVC) 及合資格年金保費： 兩者合計的扣除上限為$60,000。
常見問題 (FAQ)
月入多少才需要開始繳交薪俸稅？
以一個單身人士為例，在2025/26課稅年度享有$132,000基本免稅額。理論上，只要你的年薪超過$132,000（即月入$11,000），便會開始有應課稅入息。
不過，若考慮到每年最多$18,000的強積金強制性供款扣除，實際上你的年薪需要超過 $150,000（即月入$12,500）才需要繳稅。
Freelancer（自由工作者）或有多份兼職，應該如何報稅？
這取決於你的工作性質。如果你的兼職屬於「僱傭關係」（有固定上下班時間、受公司規管），其收入應納入薪俸稅計算。
但如果你是以自僱形式提供服務的Freelancer，你的收入則很可能需要申報「利得稅」。若不確定，建議保留所有合約及單據，並向稅務局或專業會計師查詢。
剛畢業投入社會工作，首次報稅有什麼要注意？
僱主會在限期前為你向稅務局呈報你的薪酬資料。一般而言，稅務局會在收到資料後的數個月內，向你發出第一份「個別人士報稅表（BIR60）」。
收到報稅表後，務必在限期內（通常為一個月）填妥並交回。首次報稅最重要是誠實及準確地填報所有入息，並申報所有你合資格的免稅額。
總結
2026/27年度的《財政預算案》再次提醒大家稅務規劃的重要性。薪俸稅寬減上限倍增至$3,000，無疑為廣大打工仔帶來了實質的財務紓緩。
然而，要真正做到精明理財，核心仍在於深入理解「薪俸稅是什麼」及其背後的計算邏輯。清晰掌握自己的總入息、善用每一項合資格的免稅額和扣除項目，才是長遠合法地減輕稅務負擔的最佳途徑。
建議各位納稅人應及早規劃，將稅務管理視為個人理財中不可或缺的一環。
*本文內容僅代表作者個人觀點，僅供參考，不構成任何專業建議。
