【薪俸稅2025】財案寬減上限削半至$1500！香港薪俸稅計算、免稅額及慳稅方法全覽

相信各位打工仔對今年2月26日公佈的《財政預算案》記憶猶新,財政司司長陳茂波當時宣佈,為了在評估政府財政狀況後,仍能紓解部分市民的經濟壓力,決定寬減2024至25課稅年度的薪俸稅及個人入息課稅。

然而,這份「利是」的金額卻引起了全城熱話——寬減上限由去年的$3,000大幅削減至今年的$1,500。這項新政策意味著,儘管仍有約214萬名納稅人受惠,但大家實際能節省的稅款可能大打折扣。面對這項變動,您的稅務負擔會否因此加重？

別擔心,本文將從這一焦點新聞出發,為您全面解析最新的薪俸稅制度,並深入探討香港薪俸税的計算方法、所有可用的免稅額及扣稅項目,助您在政策變動下依然能精明報稅,慳到盡！

焦點速覽：2025財政預算案對香港薪俸稅的重大調整

每年財政預算案公佈的稅務寬減措施,都直接影響著全港打工仔的荷包。今年的調整雖然維持了百分之百的寬減比例,但上限的削減卻是實實在在的變化。

▋第一手解讀：寬減上限$1,500新政詳情

根據最新公佈的財政預算案,針對2024/25課稅年度的薪俸稅和個人入息課稅,政府將提供一次性100%的寬減,但每宗個案的寬減金額上限為$1,500。這意味著,無論您計算出的應繳稅款是多少,政府最多只會幫您減免$1,500。

▋新舊政策對比：對比去年$3,000寬減的實際影響

為了讓您更清晰地了解這項變動的影響,我們來做一個簡單的對比。假設在扣除所有免稅額和扣除額後,您去年度和本年度的應繳稅款均為$5,000。

• 2023/24課稅年度 (舊政策): 寬減上限為$3,000。您的最終繳稅額為 $5,000 – $3,000 = $2,000。
• 2024/25課稅年度 (新政策): 寬減上限為$1,500。您的最終繳稅額為 $5,000 – $1,500 = $3,500。

可見,在應繳稅款相同的情況下,今年的實際稅務負擔增加了$1,500。

▋對不同收入階層的影響實測計算

那麼,這個變動對不同收入的打工仔影響有多大呢？我們以單身人士、只享有基本免稅額（$132,000）為例,看看不同年薪水平下的實際影響：

*以上計算只作參考,並未考慮強積金供款等其他扣除項目。

從上表可見,只要您的初步應繳稅款超過$3,000,這次寬減上限的削減,都會直接導致您的稅務負擔增加$1,500。因此,學會如何精明地利用各項扣稅和免稅額,就變得比以往任何時候都更加重要。

香港薪俸稅核心指南：3步驟計清你的應繳稅款

計算薪俸稅看似複雜,但只要跟著以下三個步驟,您就能輕鬆掌握自己的稅務狀況。您可以把它想像成一個闖關遊戲,目標是讓最後的「應繳稅款」數字越小越好。

▋步驟一：計算你的「應課稅入息實額」

這是整個薪俸稅計算的基礎。簡單來說,就是用您的總收入,減去所有您可以享有的扣除和免稅額。公式如下：

應課稅入息實額 = 全年總入息 – 扣除總額 – 免稅總額

• 全年總入息： 包括薪金、工資、佣金、花紅、津貼等所有因工作獲得的收入。
• 扣除總額： 例如強制性強積金供款（上限$18,000）、個人進修開支、居所貸款利息等。
• 免稅總額： 例如基本免稅額、已婚人士免稅額、子女免稅額、供養父母免稅額等。

▋步驟二：累進稅率 vs. 標準稅率,哪個更適合你？

計算出「應課稅入息實額」後,稅務局會用兩種方法計算您的稅款,然後取較低者為最終應繳稅款。

1. 累進稅率 (Progressive Rate)

這是大部分打工仔適用的計算方法。它將您的「應課稅入息實額」分層,每層的稅率都不同,收入越高的部分,稅率也越高,就像上樓梯一樣。

2024/25 課稅年度薪俸稅累進稅率表

2. 標準稅率 (Standard Rate)

這主要適用於高收入人士。計算方法相對簡單,直接用您的「入息淨額」（即 全年總入息 – 扣除總額）乘以15%的標準稅率。

應繳稅款 = (全年總入息 – 扣除總額) x 15%

想快速知道自己要交多少稅？不妨試試香港稅務局官方的稅款計算機,輸入您的資料就能一目了然。

▋步驟三：善用扣稅三寶（自願醫保、強積金自願性供款、合資格年金）

在寬減額度縮水的情況下,主動出擊,善用政府提供的「扣稅三寶」是慳稅的王道！這三項扣除是在強制性強積金供款之外的額外扣稅項目。

• 自願醫保計劃 (VHIS): 為自己或指明親屬購買合資格的自願醫保產品,每名受保人最高可扣除$8,000。
• 強積金可扣稅自願性供款 (TVC): 簡單來說,就是您自願向強積金戶口作額外供款,這部分供款可以用作扣稅。
• 合資格年金保費 (QDAP): 為退休生活做準備,購買合資格的年金產品,保費亦可扣稅。

TVC和QDAP兩者合共的扣除上限為每年$60,000。想了解更多關於強積金扣稅的技巧？可以參考這篇【強積金扣稅點填？TVC扣稅上限、報稅表教學及常見謬誤全拆解】。

2024/25課稅年度：免稅額與扣除項目大全

免稅額和扣除項目是您合法慳稅的最強武器。每年報稅前,記得核對清楚自己是否符合資格申索,千萬不要「執漏」！以下為您整理了2024/25課稅年度最主要的免稅額及扣除項目：

常見問題 (FAQ) – 解決你的報稅疑問

每年稅季,總會浮現各種疑問。這裡我們挑選了幾個最常見的問題,為您一一擊破。

▋「薪俸稅」和「個人入息課稅」有何分別？我該如何選擇？

這是一個經典問題！

• 薪俸稅： 只計算您的受僱工作收入。
• 個人入息課稅： 這是一個選項,您可以選擇將您和配偶的所有收入（包括薪俸、利得和物業收入）合併起來,然後像薪俸稅一樣,扣除各種免稅額來計算應繳稅款。

如何選擇？ 如果您或配偶除了薪俸收入外,還有其他虧損的業務（例如租金收入為負數）,或需要繳納利得稅或物業稅,那麼選擇個人入息課稅可能可以讓您繳納更少的稅款。稅務局的系統會自動判斷哪種方式對您更有利。

▋夫婦應該選擇「合併報稅」還是「分開評稅」？

已婚人士可以選擇合併評稅或分開評稅。兩者的主要分別在於免稅額的計算方式。

• 分開評稅： 夫婦二人各自以個人身份報稅,各自享有基本免稅額（每人$132,000）。這是預設的評稅方式。
• 合併評稅： 夫婦二人的收入將合併計算,並共同享有已婚人士免稅額（$264,000）。

選擇的黃金法則： 當夫婦其中一方的收入低於基本免稅額（$132,000）時,選擇合併報稅通常會更著數。因為這樣可以更有效地利用未用盡的免稅額度。

▋我需要繳交「暫繳薪俸稅」嗎？它是如何計算的？

是的,除了繳納本年度的稅款外,您通常還需要預繳下一年度的稅款,這就是「暫繳薪俸稅」。

稅務局會根據您上一個課稅年度的入息,來估算您下一個年度的收入,並以此為基礎計算暫繳稅款。計算公式通常是：

暫繳薪俸稅 = (上一年度的入息 – 上一年度的免稅額) x 上一年度的稅率

如果您預計下一年度的收入會大幅減少（例如失業、減薪）,或者您可享有的免稅額會增加（例如新生子女）,您可以在指定期限內向稅務局申請暫緩繳納部分或全部的暫繳稅。

總結

面對2025年香港薪俸税政策的調整,特別是稅務寬減上限的縮水,每位納稅人都應重新審視自己的稅務規劃。正所謂「你不理財,財不理你」,稅務規劃也是理財中不可或缺的一環。本文從最新的財政預算案出發,詳細拆解了薪俸稅的計算流程和節稅策略。

請務必花時間了解並善用各項免稅額及扣除項目,尤其可以考慮透過「扣稅三寶」等工具,合法地降低您的應課稅入息實額,以應對寬減上限縮水的影響,為自己的財富做好最佳把關。

*本文內容僅代表作者個人觀點,僅供參考,不構成任何專業建議。