【2026報稅全解構】人工幾多要交稅？即睇免稅額、扣稅項目計算方法

近期,環球經濟暗流洶湧,「人工」二字頻繁成為全球焦點。就像早前在美國加州,因勞動力市場出現缺口,導致裝修行業人工飆升,其對經濟的衝擊甚至比關稅戰更為直接。雖然香港的經濟環境不盡相同,但對於每日營營役役的「打工仔」而言,無論經濟好壞、人工加減,每年總有一個問題會準時縈繞心頭：「我的人工,究竟幾多要交稅？」

這個問題不僅關乎荷包,更直接影響我們的財務規劃。隨著2025/26課稅年度的來臨,本文將為你由頭到尾、由淺入深,全面拆解薪俸稅的每一個細節,從基本門檻到慳稅秘笈,助你輕鬆駕馭報稅季,做個精明納稅人。

本文焦點

最新薪俸稅門檻：年薪超過哪個數要報稅？
稅款計算實戰：不同月入水平稅款大不同
慳稅終極攻略：全面掌握免稅額與扣稅項目
常見報稅謬誤：避免中伏,準時正確報稅

2025/26年最新標準：究竟人工幾多要交稅？

每年報稅季,總有朋友問：「我月薪萬零蚊,使唔使交稅㗎？」答案其實好簡單,關鍵在於你的年收入有否超過個人基本免稅額。只要搞清楚這個數字,就能心中有數。

▋香港薪俸稅基本門檻：認識$132,000個人基本免稅額

根據現時香港稅務局的規定,2025/26課稅年度的個人基本免稅額為 HK$132,000。這意味著,如果你的全年總收入（扣除強積金等費用前）不超過 HK$132,000,在沒有任何其他免稅額或扣稅項目的情況下,你便無需繳納薪俸稅。但請注意,「無需繳稅」不等於「無需報稅」。

▋我是否需要報稅？不同收入情況分析

即使你的收入低於免稅額,但只要你收到由稅務局發出的報稅表（BIR60）,無論是否有應繳稅款,你都有法律責任在指定期限內填妥並交回報稅表。以下是不同工作類型人士的注意事項：

✓全職人士： 這是最常見的情況。只要你的年薪高於$132,000,基本上就踏入了納稅人的行列。
✓兼職 (Part-time) 人士： 不要以為兼職收入就不用理會。稅務局會將你所有來自不同僱主的收入合併計算,只要總年薪超過門檻,同樣需要課稅。
✓自僱人士 (Freelancer)： Freelancer的收入屬於「利得稅」範疇,但如果業務簡單,亦可選擇以「個人入息課稅」方式評稅,這或能讓你享有薪俸稅下的免稅額,可能更划算。重點是,所有收入都必須誠實申報。

薪俸稅點樣計？應課稅入息實額大拆解

知道自己要交稅後,下一步自然是「要交幾多？」要計算最終稅款,首先要找出你的「應課稅入息實額」。公式如下：

年總收入 – 強積金(MPF)供款 – 其他扣除項目 (如個人進修開支等) = 入息總額

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入息總額 – 免稅額 (如基本、子女、供養父母免稅額等) = 應課稅入息實額

計算出「應課稅入息實額」後,就可以套用稅率來計算你最終要繳交的稅款了。

▋累進稅率 vs. 標準稅率：快速判斷邊個適合你？

香港薪俸稅有兩種計稅方法：累進稅率和標準稅率。稅務局會自動為你選擇繳稅較少的一種,一般打工仔絕大部分都是用累進稅率,只有年薪極高的「打工皇帝」才可能觸及標準稅率。

1. 累進稅率 (Progressive Rate)：

這是最常見的計算方式,將你的「應課稅入息實額」分層計算,收入越高,稅率越重,符合「能者多付」原則。2025/26課稅年度的稅率如下：

應課稅入息實額	稅率	稅款
首 $50,000	2%	$1,000
其次的 $50,000	6%	$3,000
其次的 $50,000	10%	$5,000
其次的 $50,000	14%	$7,000
餘額	17%	–

2. 標準稅率 (Standard Rate)：

以你的入息總額（即未扣除免稅額）直接乘以 15% 的固定稅率。一般來說,當你的年薪高達約200萬港元以上時,才有可能用標準稅率計稅會更著數。

▋實例計算：月入2萬、5萬、10萬的打工仔要交幾多稅？

紙上談兵不如實戰！假設以下三位打工仔均為單身人士,只享有$132,000基本免稅額,並作出了上限為$18,000的強制性強積金供款,看看他們分別要交幾多稅：

項目	A君 (月入$2萬)	B小姐 (月入$5萬)	C先生 (月入$10萬)
年總收入	$240,000	$600,000	$1,200,000
減：強積金供款	$12,000 (20k x 5% x 12)	$18,000 (上限)	$18,000 (上限)
減：基本免稅額	$132,000	$132,000	$132,000
應課稅入息實額	$96,000	$450,000	$1,050,000
稅款計算 (累進稅率)	$50k@2% + $46k@6%	$16k + $250k@17%	$16k + $850k@17%
應繳總稅款	$3,760	$58,500	$160,500

*以上計算只作示例,未考慮稅款寬減及其他扣稅項目。

報稅必備！7大常見扣稅項目與免稅額全攻略

想合法地交少啲稅？關鍵就在於善用各項扣稅和免稅額。這就好像在玩一個尋寶遊戲,只要找齊所有「寶藏」,就能大大減輕你的稅務負擔。以下為你整理了個人及家庭最常用的項目：

▋個人篇：強積金(MPF)供款、自願醫保(VHIS)、個人進修開支如何扣稅？

強制性強積金(MPF)供款： 這是最基本的扣稅項目。你每年強制性存入MPF戶口的款項,可用作扣稅,上限為HK$18,000。如果想了解更多細節,可以參考我們的【強積金扣稅教學】。
自願性供款(TVC)及合資格年金： 除了強制性供款,如果你有作可扣稅自願性供款(TVC)或購買合資格延期年金(QDAP),這兩項合計的扣稅上限為HK$60,000。
自願醫保計劃(VHIS)保費： 為自己或指明親屬（如配偶、子女、父母、祖父母等）購買合資格的自願醫保產品,每名受保人的保費扣除額上限為HK$8,000。想知道如何利用扣稅三寶慳稅？可以閱讀【扣稅三寶2025】稅務局數據揭秘！VHIS、延期年金、TVC慳稅上限、計算方法與申報教學。
個人進修開支： 為提升工作技能而修讀的課程,相關費用可申請扣除,上限為HK$100,000。記得要保留好學費收據！
居所貸款利息： 如果你是業主,你為自住物業支付的按揭利息亦可扣稅,上限為HK$100,000,最多可申請20個課稅年度。

▋家庭篇：供養父母、子女及配偶免稅額申請資格與金額詳情

如果你的家庭有成員需要你照顧,亦可以申請相應的免稅額,這是政府給予家庭照顧者的一點支持。

免稅額項目	2025/26年度金額	主要申請資格
已婚人士免稅額	HK$264,000	與配偶同住,或配偶沒有任何應課稅收入。
子女免稅額	每名HK$130,000	供養未滿18歲子女；或年滿18但未滿25歲,並在大學等機構接受全日制教育。
供養父母/祖父母/外祖父母免稅額	每名HK$50,000 (60歲或以上) 每名HK$25,000 (55-59歲)	受供養人通常在香港居住、年滿55歲,並由你獨自或不獨自供養。