薪俸稅寬減2025上限削半至$1500！財政預算案後打工仔必讀的慳稅應對策略

香港政府在今年早些時候公佈的2025-26年度《財政預算案》中,由財政司司長陳茂波宣佈了一系列稅務調整,其中最受廣大「打工仔」關注的莫過於薪俸稅的寬減安排。在最新的政策下,儘管薪俸稅及個人入息課稅繼續獲得100%的寬減,但每宗個案的寬減上限卻從上一年度的3,000港元大幅削減至1,500港元。這項變動意味著納稅人的實際稅務負擔可能增加,如何在新的稅務環境下做好財務規劃,成為了每位市民必須面對的課題。本文將為您深入解析最新的薪俸稅寬減政策,並探討在寬減額度「縮水」的背景下,如何主動出擊,利用合法的扣稅工具來彌補差距,實現最大化的慳稅目標。

2025/26財政預算案薪俸稅寬減詳情

根據最新的財政預算案,2024/25課稅年度的稅務寬減措施核心要點如下：

• 薪俸稅及個人入息課稅： 將獲100%寬減,每宗個案上限為1,500港元。這與2023/24課稅年度的3,000港元上限相比,減少了一半。
• 利得稅： 同樣獲得100%寬減,每宗個案上限亦為1,500港元。
• 差餉寬減： 2025/26年度首季的差餉將獲寬減,住宅物業以每戶每季500港元為上限。

值得注意的是,這項薪俸稅寬減適用於2024/25課稅年度的最終評稅,而非直接扣減已繳交的暫繳稅。納稅人已支付的暫繳稅款,將用作抵銷2024/25年度的最終應繳稅款,以及2025/26年度的暫繳稅款。若抵銷後仍有餘額,稅務局將會以支票形式退還。

歷年薪俸稅寬減政策回顧與趨勢分析

回顧過去近十年的稅務寬減政策,不難發現一個明顯的趨勢：寬減上限正在逐步收緊。從2017/18年度高達30,000港元的上限,到近年持續下調,直至最新的1,500港元,這反映了政府在平衡公共財政與紓解民困之間所作出的調整。這也提醒納稅人,不能再單純依賴政府的一次性寬免措施,而應建立更長遠及穩健的個人稅務規劃策略。

「每宗個案」如何界定？夫婦合併報稅必讀

「每宗個案」的定義是影響最終退稅額的關鍵,特別是對於已婚人士。了解其計算單位,有助於作出最有利的評稅選擇。

• 薪俸稅：以「每個個人」為單位計算。如果夫婦選擇合併評稅,則會被視為「一個評稅單位」,二人合共只能享受一次寬減,即上限為1,500港元。若選擇分開評稅,則每人可獨立計算,理論上最高合共可獲3,000港元寬減（前提是每人應繳稅款都超過1,500港元）。
• 利得稅：以「每個業務」為單位計算。
• 個人入息課稅：未婚人士或選擇分開評稅的已婚人士,以「每個個人」計算；若已婚人士選擇合併評稅,則以「每對夫婦」為單位計算。

一個常見的疑問是,物業稅是否適用此次寬減？答案是不適用。但假如您是透過個人名義賺取租金收入,只要符合資格,便可選擇個人入息課稅,從而享受這次的稅務寬減優惠。若您同時需要繳納薪俸稅和利得稅,兩項稅款均可獲得寬減。更多關於個人免稅額的計算方式,可參考稅務- 經濟新視野E-VISION。

寬減額度縮水,如何「自製」稅務優惠？

面對薪俸稅寬減上限下調的現實,與其被動接受,不如主動出擊,善用稅法允許的各項扣除項目,為自己「創造」稅務優惠。其中,「扣稅三寶」——自願醫保計劃（VHIS）、合資格年金保費（QDAP）及可扣稅強積金自願性供款（TVC）—— 是最直接有效的工具。

💡 善用自願醫保（VHIS）扣稅額

自願醫保（VHIS）不僅能為您和家人提供一份額外的醫療保障,其保費更可用於扣稅,每名受保人的最高扣稅額為8,000港元。在政府寬減力度減弱的背景下,VHIS的稅務效益顯得尤為重要。

情境模擬：

假設30歲的陳先生,月薪3萬港元（年薪36萬）,在扣除基本免稅額後,其應繳稅款原本為20,760港元。在最新的薪俸稅寬減下,他可獲1,500港元退稅。如果他為自己購買了一份年度保費為3,468港元的自願醫保計劃,並處於17%的稅階,他可額外節省：
HK$3,468 × 17% = HK$589.56

👨‍👩‍👧‍👦 為家人投保,慳稅效果倍增

稅務條例允許納稅人為指定的親屬（包括配偶、子女、父母、祖父母等）購買自願醫保並申請稅務扣除,而且人數不設上限。這為納稅人提供了極大的稅務規劃空間。

情境升級：

承上例,如果陳先生同時為他60歲的父母投保自願醫保,假設每位父母的保費都合資格申請8,000港元的最高扣除額。那麼,他額外可以節省的稅款為：
為父親慳稅：HK$8,000 × 17% = HK$1,360
為母親慳稅：HK$8,000 × 17% = HK$1,360
連同他自己的保費扣稅,總共可節省的稅款達到 589.56 + 1360 + 1360 = 3,309.56港元。這筆金額已經遠超過政府提供的1,500港元寬減上限,充分體現了主動規劃的重要性。對自願醫保扣稅 VHIS有興趣的讀者,可以點擊了解更多詳情。

退稅流程解構：需要主動申請嗎？

關於退稅流程,納稅人無需過於擔心。您只需要像往常一樣,在指定期限內填妥並提交2024/25課稅年度的個別人士報稅表（BIR60）即可。稅務局會自動根據最新的寬減政策計算您的最終應繳稅款。整個過程無需額外申請,稅務局會主動處理。您可隨時查閱稅務局官方網站獲取最新資訊。

我的暫繳稅已經交了,新的寬減如何影響我？

您已繳付的2024/25課稅年度暫繳稅,將會用來抵銷同年經最終評稅後的應繳稅款。在計算最終應繳稅款時,稅務局會先計算您的總稅額,然後再扣減1,500港元的寬減額。如果已繳的暫繳稅多於最終應繳稅款,餘額將會用來抵銷下一年度（2025/26）的暫繳稅。若仍有結餘,稅務局便會以劃線支票的形式退還給您。

如果我同時有薪俸收入和租金收入,可以享受多少寬減？

如果您選擇以個人入息課稅方式評稅,您的薪俸收入和租金收入將會合併計算。在這種情況下,您將被視為一個評稅單位,只能享受一次1,500港元的寬減。但如果您的租金收入是以物業稅形式獨立評稅,那麼您的薪俸稅可以享受1,500港元寬減,而物業稅則不適用此寬減。

夫婦分開評稅會比合併評稅獲得更多寬減嗎？

在本次稅務寬減的框架下,答案是「有可能」。由於寬減是以「每宗個案」計算,若夫婦二人都有應課稅入息,並選擇分開評稅,他們各自都可享有最高1,500港元的寬減,合共最高可達3,000港元。若選擇合併評稅,則二人被視為單一個案,總寬減上限僅為1,500港元。當然,最終選擇哪種評稅方式更為有利,還需綜合考慮二人的收入水平、免稅額分配等因素,建議使用稅務局的稅款計算機進行詳細估算。

除了自願醫保,還有哪些方法可以合法慳稅？

除了VHIS外,您還可以考慮以下幾種常見的扣稅項目：
– 可扣稅強積金自願性供款（TVC）： 每年最高扣除額為60,000港元。
– 合資格年金保費： 同樣享有每年最高60,000港元的扣除額（此額度與TVC共用）。
– 居所貸款利息扣除： 每個課稅年度最高扣除額為100,000港元。
– 住宅租金扣除： 每個課稅年度最高扣除額為100,000港元。
– 供養父母/祖父母免稅額： 根據年齡和同住情況,可享有不同額度的免稅額。r>- 個人進修開支： 最高扣除額為100,000港元。

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