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在香港，每年財政預算案的公布都牽動著無數「打工仔」的心弦，特別是關於薪俸稅的調整。
這讓人聯想到近期市場熱議的焦點：在最新出爐的2026/27年度《財政預算案》中，財政司司長宣布將2025/26課稅年度的薪俸稅及個人入息課稅寬減上限，由去年$1,500的低位倍增至$3,000港元。這項變動無疑是對納稅人最直接的「派糖」措施，為市場注入一絲暖意。
本文將為您深入剖析最新的薪俸稅寬減上限政策細節，提供清晰的稅款計算指南，並回顧與歷年政策的關鍵差異。
深度剖析：2026/27財政預算案薪俸稅新政
每一次稅務政策的調整，都是政府應對當前社會經濟狀況的直接體現。這次薪俸稅寬減上限的提升，不僅僅是一個數字的變動，背後更蘊含著深層的政策考量。
為何寬減上限由$1,500倍增至$3,000？
將寬減上限由$1,500港元顯著提升至$3,000港元，主要基於以下幾點考量：
舒緩市民財政壓力
面對持續的經濟挑戰與通脹壓力，市民的生活成本不斷上升。提高稅務寬減額度，是政府用以減輕中產及基層市民財政負擔、提升可支配收入的直接手段。
提振本地消費意欲
減稅相當於直接將資金回流市民口袋，有望刺激本地消費，為零售、餐飲等行業帶來正面影響，從而為整體經濟復甦提供動力。
回應社會期望
在預算案公布前，包括香港會計師公會等多個專業團體及社會各界，均有聲音建議適度放寬稅務負擔。此次調整，亦可視為政府對民意和專業建議的積極回應。
新舊政策對比：歷年薪俸稅寬減上限回顧
為了讓讀者更直觀地理解政策的演變，本站整理了近五個課稅年度的薪俸稅寬減政策，供您參考：
| 課稅年度 | 寬減百分比 | 上限金額（港元） | 備註 |
|---|---|---|---|
| 2025/26 | 100% | $3,000 | 最新財政預算案公布 |
| 2024/25 | 100% | $1,500 | 近年低位 |
| 2023/24 | 100% | $6,000 | |
| 2022/23 | 100% | $10,000 | |
| 2021/22 | 100% | $10,000 |
從上表可見，寬減上限經歷了由高位回落再適度回升的過程，反映了政府財政狀況與經濟環境的動態變化。
慳稅實戰：$3,000寬減上限如何影響你？
了解政策背景後，更重要的是計算這項變動對您個人稅務的實際影響。究竟誰最受惠？您的收入又是否會「觸頂」呢？
誰最受惠？計算你的應繳稅款
新的寬減上限，主要惠及應繳稅款介乎$1,501至$3,000港元之間的納稅人，他們將享受到比去年更多的稅務寬減。讓本站透過一個簡單實例來說明：
計算示例：
- 情境假設：單身的陳先生，2025/26課稅年度的總收入扣除強積金供款及其他免稅額（如基本免稅額$132,000）後，應課稅入息實額為$80,000。
- 稅款計算：
- 首$50,000 @ 2% = $1,000
- 餘下$30,000 @ 6% = $1,800
- 初步應繳稅款 = $1,000 + $1,800 = $2,800
- 寬減後影響：
- 舊政策下 (上限$1,500)：陳先生只可獲$1,500寬減，最終仍需繳稅 $2,800 – $1,500 = $1,300。
- 新政策下 (上限$3,000)：由於$2,800低於$3,000上限，陳先生可獲全數$2,800寬減，最終應繳稅款為$0。
由此可見，對於稅款剛好落在這個區間的納稅人，新政策的慳稅效果相當顯著。
月入幾多會「觸頂」？收入臨界點速算
所謂「觸頂」，是指您的應繳稅款超過$3,000的寬減上限，從而無法享受100%的稅款寬減。那麼，對於一個只享有基本免稅額（假設為$132,000）的單身人士而言，收入達到哪個水平會觸及此臨界點？
- 初步應繳稅款達到$3,000時，所需的應課稅入息實額計算如下：
- 首$50,000稅款 = $1,000
- 尚需稅款 = $3,000 – $1,000 = $2,000
- 在6%稅階下，產生$2,000稅款所需的收入 = $2,000 / 6% ≈ $33,333
- 觸頂的應課稅入息實額 ≈ $50,000 + $33,333 = $83,333
- 加上基本免稅額後，年收入臨界點為：
- 年收入 = $83,333 (應課稅入息) + $132,000 (基本免稅額) = $215,333
- 月收入 ≈ $215,333 / 12 ≈ $17,944
結論：在僅考慮基本免稅額的情況下，若您的月收入超過約$17,944港元，您的應繳稅款便會開始多於$3,000，無法再享受全額寬減。
已婚人士合併報稅注意事項
對於選擇合併評稅的已婚夫婦，稅務局有一個非常重要的規定需要注意。即使夫婦二人均有應課稅收入，他們能享有的寬減上限是按「一宗個案」計算的。
關鍵提醒：若夫婦選擇合併評稅，薪俸稅寬減上限是二人合共$3,000港元，並非每人$3,000，即合共$6,000。在決定是否選擇合併報稅時，務必將此因素納入考量，以作出最有利的稅務安排。
想了解更多夫妻報稅策略，可參考【已婚人士及配偶分開評税或合併評税】
市場與專家聲音
各界反應：會計師公會及德勤有何建議？
在2026/27財政預算案正式出爐前，市場上的專業機構已提出不少建議。例如，香港會計師公會（HKICPA）及國際會計師事務所德勤（Deloitte）等，曾倡議將薪俸稅的寬減上限提升至$5,000甚至更高水平，以期更有效地刺激經濟及紓解民困。
雖然最終$3,000的額度未完全達到部分市場人士的最高期望，但相較於上一年度的$1,500，已是明顯的正面調整。這也反映了政府在審慎理財與回應市民訴求之間作出的平衡決策。
常見問題 (FAQ)
2025/26課稅年度的薪俸稅寬減上限具體是多少？
根據最新的財政預算案，2025/26課稅年度的薪俸稅及個人入息課稅可獲100%寬減，每宗個案的上限為$3,000港元。
我什麼時候可以享受到這次稅務寬減？
這項寬減將直接反映在2025/26課稅年度的最終應繳稅款中。納稅人預計會在2026年下半年陸續收到的稅單上，看到已扣減寬減額的最終應繳數額。
如果我和配偶合併報稅，寬減上限是$6,000嗎？
不是。根據稅務局規定，若夫婦選擇以合併方式評定薪俸稅，寬減上限是按單一個案計算，即二人合共為$3,000港元，而非每人$3,000。
這項寬減需要另外申請嗎？
不需要。納稅人只需如常填寫及遞交報稅表，稅務局在評稅時會自動計算並扣除這項寬減，無需額外提出申請。
總結
總括而言，2026/27年度財政預算案將薪俸稅寬減上限重新調升至$3,000港元，是本年度稅務政策的一大亮點，尤其對中低收入階層的「打工仔」而言，能有效減輕其稅務負擔。這項措施不僅是對當前經濟環境的積極應對，也為本地消費市場帶來潛在的正面效應。
提醒各位納稅人，在享受稅務寬減的同時，亦應充分了解並善用各項強積金扣稅、免稅額及扣除項目，並仔細評估合併報稅的利弊，以達至最佳的稅務效益。由於稅務政策可能隨宏觀經濟環境持續演變，建議市民保持關注，以便作出最適合自己的財務規劃。
*本文內容僅代表作者個人觀點，僅供參考，不構成任何專業建議。
