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又到一年一度的報稅季,打工仔們檢視稅單時,心情難免五味雜陳。不過,與其感嘆稅項開支,不如主動出擊,尋找合法的慳稅途徑。就在今年4月初,香港稅務局公佈了一項有趣的數據,顯示申請扣稅三寶——即自願醫保（VHIS）、合資格延期年金（QDAP）及強積金可扣稅自願性供款（TVC）——的納稅人數量按年有顯著增長,總扣除額更創下新高。然而,稅務局發言人亦指出,仍有相當一部分市民未有完全善用這些稅務優惠,每年可能因此多繳了數千甚至上萬元的稅款。這意味著,您口袋裡的血汗錢,可能在不知不覺間就「漏走」了！不想再做「大頭蝦」？這篇文章就是為您準備的慳稅天書,將帶您深入淺出地了解如何利用這三件寶物,守護您的財富。
焦點速覽：什麼是「扣稅三寶」？
所謂「扣稅三寶」,並不是什麼複雜的金融產品,而是政府為了鼓勵市民及早為醫療和退休生活做準備,而推出的三項附帶稅務扣減優惠的計劃。它們就像是您理財工具箱中的「瑞士軍刀」,不僅各有用處,組合起來更能發揮最大效用。
◆第一寶：自願醫保 (VHIS) – 不只醫療保障,更是減稅利器
自願醫保（Voluntary Health Insurance Scheme, VHIS）是一項由香港政府認證的個人醫療保險計劃。相比市面上一般的醫療保險,VHIS的條款更透明,且保證續保至100歲,更重要的是,您為自己及指明親屬支付的保費,都可以用作申請稅務扣除。簡單來說,它就像一面健康的盾牌,在您需要時提供醫療支援,同時又能為您的稅單「減磅」。想了解更多關於VHIS的優缺點？可以參考《自願醫保計劃優點和缺點｜VHIS扣稅、保證續保陷阱拆解》。
◆第二寶：合資格延期年金 (QDAP) – 規劃安穩退休生活
合資格延期年金（Qualifying Deferred Annuity Policy, QDAP）是一款專為退休規劃而設的保險產品。您在年輕時定期供款,保險公司會將資金滾存增值,待您到達約定的退休年齡（例如65歲）後,再分期向您發放穩定的年金收入,作為退休後的「自製長糧」。政府為了鼓勵市民儲蓄養老,同樣為QDAP的保費提供了稅務扣除。這好比您正在為未來的自己預訂一份無憂的退休生活,而政府則以退稅的形式為您的這份「訂單」打折。
◆第三寶：強積金可扣稅自願性供款 (TVC) – 加速你的退休儲蓄
強積金可扣稅自願性供款（Tax Deductible Voluntary Contributions, TVC）是強積金（MPF）制度下的一個彈性供款選項。除了法例規定的5%強制性供款外,您還可以選擇開設一個TVC戶口,進行額外的自願性供款。這筆額外供款不僅可以全數享有稅務扣除,更可以讓您自主選擇投資於心儀的強積金基金,加速退休儲備的增長。它就像是您退休儲蓄路上的「快進鍵」,讓您更快到達財務自由的彼岸。
深度剖析：2025年扣稅三寶的慳稅上限與計算方法
了解了三寶的基本概念後,最實際的問題來了：它們到底能幫我省下多少稅？答案取決於兩個關鍵因素：每項工具的扣稅上限,以及您自身的邊際稅率。
📊 一張圖看懂：VHIS、QDAP、TVC 各項扣稅額度上限
為了讓您更清晰地掌握全局,我們將三者的扣稅上限整理成一個簡單易明的表格：
| 扣稅項目 | 每名受保人/賬戶持有人最高扣稅額 | 重點備註 |
|---|---|---|
| 自願醫保 (VHIS) | HK$8,000 | 可為自己及無限名指明親屬投保並申請扣稅,每名親屬上限為$8,000。 |
| 合資格延期年金 (QDAP) | 兩者合共 HK$60,000 | 納稅人可自由分配$60,000的額度於QDAP及TVC。 |
| 強積金TVC |
💡 實戰教學：不同收入人士如何計算自己能省下多少稅？
慳稅金額的計算公式非常簡單：慳稅金額 = 總扣除額 × 您的邊際稅率。
假設一位月入HK$40,000的單身人士陳先生,其年薪為HK$480,000。扣除基本免稅額後,他適用的邊際稅率為17%。如果他善用扣稅三寶：
- 1. 為自己購買VHIS,年繳保費HK$8,000。
- 2. 開設TVC戶口,並一筆過存入HK$60,000。
他的總扣稅額為 HK$8,000 + HK$60,000 = HK$68,000。
他能節省的稅款為：HK$68,000 × 17% = HK$11,560。這筆錢,足夠他去一趟短途旅行了！
💑 夫婦合併報稅必看：如何善用扣稅三寶達到最大慳稅效果？
對於已婚夫婦,扣稅三寶的玩法更靈活。特別是VHIS,納稅人可以為配偶、子女、父母、祖父母甚至配偶的父母祖父母投保並申請扣稅。假設李先生和李太太決定合併報稅,李先生的稅率較高。他們可以：
- 策略性分配保費： 由稅率較高的李先生支付全家人的VHIS保費（例如為自己、太太及兩位父母投保,假設每份保單$8,000,總扣除額可達$32,000）,以獲得更大的稅務效益。
- 用盡延期年金/TVC額度： 夫婦倆人各自都有HK$60,000的延期年金/TVC扣稅額,合併報稅下總額度可達HK$120,000,能大大降低應課稅入息總額。
策略比拼：哪種扣稅工具最適合你？
雖然三寶都能慳稅,但它們的性質和適合人群各有不同。選擇困難症發作？不用怕,我們為您逐一分析。
🛡️ 自願醫保 (VHIS)：適合哪些族群？如何為家人投保慳稅？
VHIS幾乎適合所有納稅人,尤其是：
- 自由工作者或公司醫療保障不足的人士： VHIS能提供基礎且全面的醫療保障。
- 希望為家人添置保障的孝順子女： 為父母投保VHIS,既能盡孝心,又能享受稅務優惠,一舉兩得。
- 高稅率人士： 稅率越高,為家人投保所節省的稅款就越可觀。
⚖️ 延期年金 (QDAP) vs 強積金TVC：優缺點及選擇指南
這兩者都是為退休做準備,但風格迥異。QDAP像一位穩健的舵手,保證您退休後有穩定現金流；TVC則像一位進取的船長,讓您在投資市場上乘風破浪,潛在回報更高,當然風險也相應較大。
| 比較維度 | 合資格延期年金 (QDAP) | 強積金TVC |
|---|---|---|
| 風險程度 | 較低,通常有保證回報部分 | 較高,回報視乎所選基金表現 |
| 靈活性 | 較低,供款年期及金額較固定 | 較高,可隨時調整供款額或暫停 |
| 適合人群 | 接近退休、風險承受能力較低人士 | 距離退休尚遠、能承受較高風險人士 |
⚠️ 投資前必讀：潛在風險與注意事項
天下沒有免費的午餐,享受扣稅優惠的同時,也要了解其限制：
- 鎖定期長： QDAP和TVC都是為退休而設的長線投資,資金需鎖定至65歲方可提取（特殊情況除外）。
- 投資風險： TVC的價值會隨市場波動,有機會錄得虧損；QDAP的非保證回報部分亦非必然。
- VHIS保障範圍： 雖然VHIS保障廣泛,但仍有不保事項,投保前需仔細閱讀保單條款。
常見問題 (FAQ) – 扣稅三寶申報疑問全解答
Q1：我可以同時申請扣稅三寶嗎？總扣除上限如何計算？
絕對可以！三者獨立計算。VHIS的扣稅額按您為自己及指明親屬繳付的保費計算,每名受保人上限$8,000。而QDAP和TVC則共享每年$60,000的扣稅額。換言之,若您三寶盡用,個人最高總扣稅額可達 $8,000 (VHIS) + $60,000 (QDAP/TVC) = $68,000。
Q2：如果今年中途才開始供款,稅務扣除額如何計算？
稅務扣除是按「課稅年度」內（即每年4月1日至翌年3月31日）您實際已繳付的保費或供款總額來計算的,而非按供款時間長短比例計算。例如,您在今年3月才開始為TVC供款,只要在3月31日前存入了$60,000,您便可以在該課稅年度申請全額$60,000的扣除。
Q3：在填寫報稅表時,應在哪個部分申報這些扣稅項目？
在填寫個別人士報稅表（BIR60）時,您需要在「扣除」部分填寫相關資料。具體來說：
- VHIS保費： 填寫在第8部「根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費」。
- QDAP保費及TVC供款： 填寫在第7A部「合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款」。
記得妥善保存保險公司或強積金受託人發出的年度結單,以便稅務局查核。您亦可登入稅務局「稅務易」eTAX 平台進行網上報稅,系統會有清晰指引。
Q4：我應該優先考慮哪一寶？
這取決於您的個人需求。一般而言,醫療保障是每個人的基本需要,因此VHIS通常是首選,它能應對突如其來的健康風險。在此基礎上,如果您距離退休尚有很長時間,且能承受一定風險,TVC的潛在增長較吸引；若您偏好穩健,或年屆退休,則QDAP提供的穩定現金流會更適合您。
總結
總體而言,「扣稅三寶」不僅是單純的理財或保險工具,更是政府提供給市民的合法稅務規劃工具。它們將眼前的醫療保障、長遠的退休規劃與即時的稅務優惠巧妙地結合起來。無論您的收入水平如何,及早了解並善用扣稅三寶,都能為您的財務狀況帶來實質幫助。與其被動地等待稅單的來臨,不如從今天起,主動檢視自身的保障及退休缺口,根據收入、家庭狀況及未來規劃,選擇最適合自己的組合,為新一年的稅務申報做好萬全準備,做個精明的納稅人。
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