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不少香港打工仔都視「年薪30萬」為一個重要的事業里程碑，但達到這個目標後，隨之而來的便是現實的財務問題。這不禁令人聯想到近期市場熱議的一個案例：一位35歲的打工仔，月薪高達30萬，且能在家工作，生活看似無憂，卻因感到工作無法實現個人價值而萌生離職念頭。
這個案例雖然聚焦於個人追求，卻也側面反映出高薪背後的另一面——稅務負擔。當收入達到一定水平，如何妥善處理稅務、合法地為自己慳稅，便成為一門必修課。對於廣大正為事業奮鬥的市民而言，搞清楚年薪30萬究竟要「交幾多稅」，正是管理個人財務、規劃未來的第一步。
本文將為您全面解析在現行稅制下，年薪30萬的稅務全貌，並提供最實用的計算教學與慳稅技巧。
年薪 30 萬在香港處於什麼水平？第一步先懂應課稅入息
在深入計算之前，我們首先要理解香港的薪俸稅是如何運作的。並非所有收入都需要交稅，稅務局會先減去你的免稅額和扣除項目，餘下的部分才需要計算稅款。
▌香港薪俸稅的基本門檻：年收入多少才需要開始交稅？
根據 2024/25 課稅年度，只要你的年收入超過基本免稅額 HK$132,000，理論上就需要納稅。這意味著，如果你的月薪超過 HK$11,000，便已達到需要報稅的門檻。當然，這還未計算其他免稅額和扣除項目，年薪30萬的你，幾乎是必然的納稅人了。
▌拆解你的總入息：底薪、佣金、花紅如何影響稅款
稅務局計算的是你的「總入息」（Total Income），這包括了你在課稅年度內因工作而獲得的所有收入。常見的項目有：
- ✅ 基本薪金：你每月的固定收入。
- ✅ 佣金 / 佣金：銷售人員常見的浮動收入。
- ✅ 花紅 / 獎金：年終獎金或表現獎金。
- ✅ 津貼：交通、房屋等現金津貼。
- ✅ 約滿酬金：合約結束時發放的酬金。
簡單來說，所有因受僱工作而賺取的金錢，都需要計算在內。將以上各項相加，便得出你的「總入息」。
▌關鍵概念：總入息 vs. 應課稅入息實額
這是整個薪俸稅計算的核心。你的「總入息」不等於最終需要計稅的金額。我們需要經過兩個步驟的扣減，才能得出「應課稅入息實額」（Net Chargeable Income），這才是真正用來計算稅款的基數。
計算公式：
總入息 (HK$300,000) – 扣除總額 (如強積金供款) = 入息總額
入息總額 – 免稅總額 (如基本免稅額) = 應課稅入息實額
【核心計算】3步計出年薪 30 萬應繳稅款
了解基本概念後，我們就可以開始實際計算了。只需跟隨以下三個步驟，你就能清晰地計出自己年薪30萬需要交多少稅。
第一步：找出所有適用的免稅額（2024/25年度最新數據）
免稅額是政府給予市民的基本稅務寬免，用以應付基本生活開支。以下是 2024/25 課稅年度稅務局公布的主要免稅額：
| 免稅額項目 | 金額 (HK$) |
|---|---|
| 基本免稅額 | 132,000 |
| 已婚人士免稅額 | 264,000 |
| 子女免稅額（每名） | 130,000 |
| 供養父母/祖父母/外祖父母免稅額 (60歲或以上) | 50,000 |
| 供養兄弟姊妹免稅額（每名） | 37,500 |
第二步：減去合資格的扣除項目
除了免稅額，你還可以申報一些合資格的開支作稅務扣除，進一步降低你的應課稅入息。常見的扣除項目包括：
| 扣除項目 | 每年扣除上限 (HK$) |
|---|---|
| 強制性公積金 (MPF) 供款 | 18,000 |
| 個人進修開支 | 100,000 |
| 認可慈善捐款 | 入息的35% |
| 居所貸款利息 | 100,000 |
第三步：套用累進稅率計算最終稅款（附計算實例）
計算出「應課稅入息實額」後，便可套用以下的累進稅率計算應繳稅款。累進稅率的特點是收入越高，稅率越高。
| 應課稅入息實額 (HK$) | 稅率 | 稅款 (HK$) |
|---|---|---|
| 首 50,000 | 2% | 1,000 |
| 其次的 50,000 | 6% | 3,000 |
| 其次的 50,000 | 10% | 5,000 |
| 其次的 50,000 | 14% | 7,000 |
| 餘額 | 17% | — |
💡 計算示範（一）：單身人士，年薪30萬
假設陳先生為單身人士，年薪正好是 HK$300,000，並且只有強積金供款，沒有其他扣除或免稅額。
- 總入息： HK$300,000
- 減：強積金供款扣除： HK$18,000 (上限)
- 減：基本免稅額： HK$132,000
- 應課稅入息實額： HK$300,000 – $18,000 – $132,000 = HK$150,000
稅款計算：
- 首 $50,000 x 2% = $1,000
- 其次 $50,000 x 6% = $3,000
- 餘下 $50,000 x 10% = $5,000
- 應繳總稅款：$1,000 + $3,000 + $5,000 = HK$9,000
💡 計算示範（二）：已婚人士，年薪30萬
假設李先生已婚，配偶沒有工作，年薪同為 HK$300,000，他選擇以個人入息課稅方式評稅，並申索已婚人士免稅額。
- 總入息： HK$300,000
- 減：強積金供款扣除： HK$18,000 (上限)
- 減：已婚人士免稅額： HK$264,000
- 應課稅入息實額： HK$300,000 – $18,000 – $264,000 = HK$18,000
稅款計算：
- 首 $18,000 x 2% = $360
- 應繳總稅款：HK$360
注意：此處未計算2023/24年度《財政預算案》提出的一次性100%薪俸稅寬減，上限為$3,000。在實際交稅時，最終金額可能會更低。
最大化你的免稅權益：年薪 30 萬的實用慳稅策略
從上述例子可見，善用免稅額和扣除項目能大幅減輕稅務負擔。對於年薪30萬的打工仔來說，除了基本的扣除外，還可以考慮以下幾種熱門的慳稅工具。
自願性供款：善用可扣稅強積金自願性供款 (TVC)
除了每月5%的強制性MPF供款，你還可以考慮作出「可扣稅強積金自願性供款」（TVC）。這筆額外供款可以直接從你的應課稅入息中扣除，上限為每年 HK$60,000（此上限與合資格年金保費共用）。
這不僅能為你的退休生活儲備更多資金，更能即時為你帶來慳稅效果。想了解更多關於TVC的資訊？可以閱讀我們的【強積金自願性供款扣稅教學】。
長遠規劃：合資格年金保費及自願醫保計劃 (VHIS) 如何扣稅
為未來做好準備的同時也能慳稅。購買合資格的延期年金產品，其保費可用作扣稅，上限與TVC共用，同為每年 HK$60,000。另外，為自己或指明親屬購買「自願醫保計劃」（VHIS）的認可產品，每名受保人的保費扣除上限為 HK$8,000。
這是一個既能獲得醫療保障，又能減輕稅務負擔的明智選擇。詳情可參考【自願醫保比較2026】。
進修增值：個人進修開支扣稅的注意事項
投資自己是最好的投資。如果你為了獲取或維持在現職工作所需的資格，而修讀指定的課程，相關的費用（如學費、考試費）最高可扣除 HK$100,000。但需要注意，課程必須與你目前的職位相關，純粹興趣班或與工作無關的課程則不符合資格。
常見問題 (FAQ) – 關於年薪 30 萬交稅的迷思
月薪不穩定，如何預估自己是否需要交稅？
對於收入浮動的行業（如銷售、自由工作者），預估稅款確實較為困難。建議你記錄每個月的收入，到財政年度末期（3月31日）時將全年總收入加起來。
然後，用本文提供的方法，減去你可享有的免稅額和扣除總額，若得出正數，便代表你需要交稅。你也可以在稅季前，先預留一部分收入作稅款儲備，避免到時手足無措。
我是「月光族」，可以申請分期交稅嗎？
若你在繳稅時面臨財政困難，確實可以向稅務局申請分期繳付稅款。你需要提交申請表，並解釋為何無法準時交稅，同時提供你的財務狀況證明（如銀行月結單、收入及支出詳情等）。
稅務局會根據你的個案情況審批，成功申請者可能需要支付小額附加費。詳情可參考「香港政府一站通的申請分期繳稅指引」。
如果完全不報稅會有什麼後果？
逃稅是嚴重的刑事罪行。如果你收到報稅表但沒有在限期前提交，稅務局會先發出估計的評稅通知書，你可能需要繳交更多稅款。若故意瞞報或不報，一經定罪，除了要補繳稅款外，還可能面臨罰款甚至監禁。因此，準時並誠實地報稅是每位公民應盡的責任。
總結
總括而言，計算年薪30萬的應繳稅款並不複雜，關鍵在於清晰掌握「總入息 – 扣除項目 – 免稅額 = 應課稅入息實額」這個核心公式。透過本文的三步教學和實例演示，相信你已能為自己的稅務狀況作出初步評估。
更重要的是，及早進行理財規劃，善用如強積金自願性供款（TVC）、自願醫保（VHIS）等合法的扣稅工具，能讓你有效地減輕稅務負擔，將更多資金用於實現個人目標。
清晰了解自己的稅務責任，是管理個人財務最重要的一步。即使年薪30萬，也能透過精明規劃，將稅務開支控制在合理水平。
*本文內容僅代表作者個人觀點，僅供參考，不構成任何專業建議。
