報稅表填錯點算？2026最新4大情境更正教學，反對評稅、退稅申請全指南

每年稅季，不少香港打工仔都會對著「綠色炸彈」感到頭痛，最怕的就是一時手快報稅表填錯。這並非杞人憂天，近期有財經顧問機構的觀察正印證了這一點：每年都有大量市民因無心之失填錯報稅表，小則多繳稅款，大則面臨罰款風險。

這種普遍現象，核心問題在於許多納稅人對出錯後的更正流程一知半解，往往發現問題時已手足無措。這不禁讓人聯想到一個市場上經常被引用的經典案例：即使在完成繳稅後，納稅人依然有權在特定期限內申請修正過往的錯誤。

根據稅務局指引，納稅人可就報稅表上的錯誤或遺漏申請更改，法定期限為相關課稅年度結束後的6年內，或評稅通知書發出後的6個月內（以較遲者為準）。這個「6年追溯期」為許多因一時疏忽而漏報扣除或免稅額的市民，提供了一個重要的補救機會。

本文將以此為引，全面解析「報稅表填錯」後的應對策略，從提交前到繳稅後，提供一步步清晰的指引，助您輕鬆解決問題，同時善用網上「稅務易」教學，讓電子報稅更準確便捷。

為何「報稅表填錯」是香港納稅人的普遍痛點？

報稅過程涉及大量數字和個人資料，稍有不慎便會出錯。了解這些常見錯誤，是避免重蹈覆轍的第一步。

◆常見錯誤類型盤點：從收入漏報到免稅額填錯

• ✓入息填報不全：除了主要薪金，千萬不要忘記填報佣金、花紅、雙糧、兼職收入等，這些都是應課稅入息的一部分。
• ✓漏報免稅額：最常見的是忘記申索供養父母/祖父母/外祖父母免稅額，或是在符合資格的情況下未有申請子女免稅額、已婚人士免稅額等。
• ✓扣除項目遺漏：個人進修開支、認可慈善捐款、強積金（MPF）強制性供款、自願醫保（VHIS）保費、合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款（TVC）等，都是合法的稅務扣除項目，漏報會直接導致多繳稅款。
• ✓個人資料錯誤：姓名、香港身份證號碼、通訊地址等基本資料填錯，可能導致文件寄失，延誤整個評稅流程。

◆紙本、網上報稅的常見手誤與系統限制

紙本報稅：手寫字跡潦草、數字不清，或是在塗改時未使用正確方法（如用塗改液而非劃線更正），都可能引起稅務局主任的疑問，甚至需要發信澄清，拖慢進度。

網上報稅（稅務易）：雖然系統有部分自動計算功能，但用戶仍可能因不熟悉介面而將資料填入錯誤欄位。例如，將自願性供款填入強制性供款欄，或在申索免稅額時未有剔選所有相關選項。此外，系統雖然會暫存資料，但若中途斷線或忘記儲存，也可能導致資料遺失。

◆解析無心之失與蓄意瞞報的後果差異

稅務局在處理錯報個案時，會區分「無合理辯解的錯誤」與「蓄意意圖瞞稅」。兩者的後果截然不同，納稅人必須嚴肅對待。

報稅表更正黃金指南：4大情境處理攻略

發現填錯報稅表無需過分焦慮，只要在不同階段採取正確行動，問題便能迎刃而解。以下針對四種常見情境，提供詳細的處理攻略。

◆情境一：提交報稅表前發現錯誤

這是最理想的情況，處理方法也最簡單直接。

• 紙本表格：切勿使用塗改液或塗改帶。正確做法是用原子筆在錯誤處劃一條橫線，然後在旁邊空白位置寫上正確資料並簽名作實。
• 網上「稅務易」系統：在正式提交前，所有資料都可以隨時修改。系統設有「儲存」功能，讓你分段填寫和核對。在點擊「提交」按鈕前，務必仔細檢查所有頁面，確保資料無誤。

◆情境二：已提交報稅表，但未收到評稅通知書

即使已經提交，只要稅務局尚未發出評稅通知書（俗稱「稅單」），你仍可主動出擊，提交補充資料。

• 書面通知：最穩妥的方法是親自撰寫一封信件，清晰列明你的姓名、檔案號碼、相關課稅年度，以及需要更正的項目和正確資料。附上相關證明文件副本（如收據、月結單），然後郵寄至稅務局。
• 透過「稅務易」帳戶：登入你的「稅務易」帳戶，使用「個人資料」服務中的「聯絡我們」功能，選擇相應的課稅年度，在意見/查詢欄內詳細說明需要更正的內容，並可上傳證明文件。

◆情境三：收到評稅通知書後，發現申報有誤

收到稅單才發現錯誤？這是提出「反對評稅」的黃金時機。你必須在評稅通知書發出日期的一個月內採取行動。

• 反對評稅的黃金一個月：這是法定期限，逾期提出的反對可能不獲受理，除非你能提供充分理由（如患重病、離港等）並獲稅務局局長接納。
• 如何填寫及遞交「IR831表格」：你需要填寫「反對/申請修訂評稅通知書」（IR831表格）。表格上需清楚列明反對的評稅編號、反對理由（例如：漏報可扣除的強積金供款$XXXX元），並附上所有相關證明文件。填妥後，可以郵寄、傳真或親身遞交至稅務局。
• 重要提示：即使已提出反對，除非稅務局同意緩繳，否則你仍須在稅單注明的限期前繳付稅款。若反對成功，多繳的稅款將會退還。

◆情境四：已繳稅後，才發現過往年度有錯

錯過了反對期限，甚至已經交完稅，是否就無法挽回？非也。根據《稅務條例》第70A條，你仍有機會修正。

• 6年內的錯誤修正期限：你可以在相關課稅年度結束後的6年內，或在評稅通知書送達後的6個月內（以較遲者為準），就「錯誤或遺漏」提出更正申請。例如，在2026年，你最遠可以申請更正2019/20課稅年度的報稅表。
• 申請退還多繳稅款流程：你需要以書面形式向稅務局提出申請，詳細解釋出錯的原因及內容，並提供所有支持文件。稅務局審核後若接納申請，會重新評稅並退還你多繳的稅款。此條款不適用於因「應評稅而未評稅」的情況，即漏報收入。

【實戰教學】網上「稅務易」更正報稅表詳細步驟

「稅務易」平台是處理稅務事宜最有效率的工具。無論是補充資料還是反對評稅，都可透過網上完成。

◆登入並尋找「補充資料」或「反對評稅」選項

1. 登入你的「稅務易」帳戶。
2. 在主頁面或相關服務選單中，尋找與「稅務狀況」、「反對」或「聯絡我們」相關的連結。
3. 如果你是在收到稅單後一個月內反對，系統通常會有一個直接的「反對評稅」電子表格。如果只是提交補充資料，則可使用「聯絡我們」功能。

◆上傳證明文件的格式要求

無論是扣稅收據、入息證明還是其他文件，上傳前請確保：

• 格式：通常接受的檔案格式為PDF、JPEG、GIF或TIF。
• 大小：每個檔案的大小通常有限制（例如不超過5MB），請留意系統提示。
• 清晰度：確保掃描或拍攝的影像清晰可辨，所有文字和數字都容易閱讀。

◆提交申請後的跟進與查詢方法

提交申請後，你會收到一個確認編號。你可以登入「稅務易」帳戶，在「稅務狀況」中查看你的反對或查詢個案的處理進度。一般情況下，稅務局會在數週至數月內作出回應或發出修訂後的評稅通知書。

常見問題 (FAQ) – 關於報稅表填錯的快問快答

如果只是小錯誤，稅務局會主動幫我更正嗎？

評稅主任在審核時，如果發現明顯的筆誤或計算錯誤（例如加總錯誤），有機會會主動為你更正。但對於漏報免稅額或扣除項目等需要由納稅人主動申索的資料，稅務局沒有責任也沒有足夠資料為你主動添加。因此，不能依賴稅務局為你糾錯，核對清楚是自己的責任。

填錯報稅表會不會影響我的信貸紀錄？

單純的無心之失並及時更正，並不會影響你的個人信貸紀錄（TU）。信貸紀錄主要關乎你的借貸和還款行為。只有在因逃稅而被定罪，或因欠稅而被稅務局採取法律追討行動時，才有可能對你的信譽造成負面影響。

如果錯過了反對評稅的一個月期限，還有補救方法嗎？

如上文情境四所述，即使錯過一個月的黃金反對期，只要符合《稅務條例》第70A條的規定，你仍可在6年內以「錯誤或遺漏」為由申請修正，並追討多繳的稅款。例如，如果你漏報了已婚人士免稅額，這就屬於典型的「錯誤」，可以據此提出申請。

總結

本文快速回顧了處理「報稅表填錯」的四大情境與核心步驟，從提交前的即時修改，到繳稅後的6年追溯期。面對錯誤切勿慌張，最重要是保持誠實並及時跟進。稅務局對於主動申報錯誤的納稅人，通常會採取較寬容的態度。

建議所有納稅人提交報稅表前，花時間仔細核對每一項資料，特別是收入、免稅額和扣除項目，並善用「稅務易」平台的便利性，確保稅務申報準確無誤，這樣才能真正避免不必要的金錢和時間損失。

*本文內容僅代表作者個人觀點，僅供參考，不構成任何專業建議。