目录
隨著新一個財政年度的來臨,香港特區政府在早前發佈的《財政預算案》中,再次強調了市民規劃退休生活的重要性,並持續推廣各項退休儲蓄的稅務優惠政策。其中,可扣稅強積金自願性供款（Tax Deductible Voluntary Contributions,簡稱TVC）再次成為城中熱話。這項由積金局推出的政策,旨在鼓勵市民在強制性供款以外,更主動地為自己的退休未來作額外儲蓄,並提供每年最高達$60,000的稅務扣除額。面對即將來臨的報稅季,不少打工仔都開始盤算如何才能精明地慳稅,同時為自己的退休金增值。究竟TVC是否適合您？這筆錢又該如何規劃才能發揮最大效益？本文將為您全面拆解TVC的奧秘,助您成為理財規劃的精明專家。
深度剖析：什麼是可扣稅強積金自願性供款 (TVC)？
簡單來說,TVC是強積金制度下的一種自願性供款。有別於跟隨僱主開立的強制性供款戶口,打工仔可以自由選擇任何一間強積金計劃受託人,獨立開設一個TVC戶口,並將供款直接存入該戶口。這筆供款的最大亮點,就是可以用作申請薪俸稅或個人入息課稅的稅務扣除,實現個人儲蓄與稅務優化一箭雙鵰。想了解更多官方資訊,可瀏覽積金局的官方網站。
◆TVC、自願性供款 (VC) 與強制性供款,三者有何不同？
很多人會將TVC與一般自願性供款（Special Voluntary Contributions,簡稱SVC或VC）混淆。雖然兩者都是額外供款,但在靈活性、提取安排和稅務優惠上卻有天壤之別。讓我們用一個清晰的表格來比較一下：
| 比較項目 | 強制性供款 (MC) | 額外自願性供款 (SVC/VC) | 可扣稅自願性供款 (TVC) |
|---|---|---|---|
| 供款性質 | 強制性,僱員及僱主均需供款 | 完全自願,可隨時供款或不供 | 完全自願,可靈活安排供款 |
| 開戶方式 | 跟隨僱主開立供款戶口 | 通常需透過僱主參加的計劃開戶 | 可自由選擇任何強積金供應商開戶 |
| 稅務優惠 | 僱員的強制性供款可作稅務扣除,上限為$18,000 | 沒有 | 有,每年上限$60,000 (與QDAP共享) |
| 提取安排 | 年滿65歲或符合法定理由（如永久離開香港、完全喪失行為能力等） | 一般可隨時提取,具高靈活性 | 與強制性供款相同,需鎖定至65歲 |
◆TVC 的三大核心優勢：慳稅、增值、靈活
慳稅
最直接的好處,每年高達$60,000的扣稅額,對於需要繳納薪俸稅的中高收入人士而言,吸引力十足。
增值
與一般儲蓄不同,TVC供款會投資於自選的強積金基金,長遠可透過複息效應滾存,有效對抗通脹,加速退休儲備增長。
靈活
供款額和次數豐儉由人,可選擇每月定額或一筆過供款,甚至隨時暫停,完全配合個人現金流狀況。
延伸閱讀：整合強積金,管理更輕鬆
如果您擁有多個強積金戶口,管理起來可能相當費時。考慮將它們整合,不僅能讓投資策略更清晰,也能更方便地管理您的TVC供款。想知道如何操作嗎？可以參考我們的強積金整合政策焦點｜eMPF平台帶來的機會與投資風險提示。
慳稅焦點：TVC 扣稅上限與計算方法速覽
談到TVC,大家最關心的莫過於「到底可以慳到幾多稅？」。這裡的計算其實相當直接,但有幾個關鍵點必須注意。
◆$60,000 扣稅額全解讀 (與合資格延期年金保費 QDAP 共享)
首先,要記住稅務局提供的扣稅上限是 $60,000。這個額度並非TVC獨享,而是與「合資格延期年金保費」（QDAP）合併計算的。換言之,如果您同時購買了延期年金和作出了TVC供款,兩者合共最多只能申請$60,000的稅務扣除。
例如：
- 您本年度作出 $40,000 TVC 供款,並支付了 $30,000 年金保費,總額為 $70,000。但您最多只能申請 $60,000 的扣除。
- 您本年度作出 $50,000 TVC 供款,沒有購買年金,您可以申請 $50,000 的扣除。
◆真實案例：不同收入人士可以慳到幾多稅？
節省的稅款金額,取決於您的邊際稅率。收入越高,適用的稅率越高,慳稅效果就越明顯。假設您已用盡$60,000的TVC扣稅額,我們來看看不同收入水平的慳稅效果：
| 每年應課稅入息實額 | 邊際稅率 | 盡用$60,000 TVC額度後 可節省稅款 |
|---|---|---|
| 首 $50,000 | 2% | $60,000 x 2% = $1,200 |
| $50,001 至 $100,000 | 6% | $60,000 x 6% = $3,600 |
| $100,001 至 $150,000 | 10% | $60,000 x 10% = $6,000 |
| $150,001 至 $200,000 | 14% | $60,000 x 14% = $8,400 |
| 超過 $200,000 的部分 | 17% | $60,000 x 17% = $10,200 |
*注意：以上計算為簡化示例,未考慮個人免稅額及其他扣除項目。實際節省稅款因個人情況而異。
延伸閱讀：全面掌握報稅技巧
TVC是眾多扣稅項目之一,想全面了解如何填寫報稅表,最大化您的稅務效益？不妨閱讀我們的【2025最新】香港虛擬貨幣交易需繳稅嗎？一文解答正確報稅方法,獲取更多實用資訊。
實戰指南：如何開設及管理你的 TVC 帳戶？
了解了TVC的種種好處後,下一步就是實際行動。開設TVC戶口比您想像中要簡單得多。
◆開設 TVC 帳戶的資格與申請流程
基本上,只要您是以下任何一類人士,都可以開設TVC戶口：
- 強積金計劃的僱員成員
- 強積金計劃的自僱人士
- 獲豁免強積金的職業退休計劃成員
申請流程亦非常便捷：
- 選擇供應商：比較不同強積金公司的計劃、基金選擇及收費。
- 填寫表格：可於網上或索取實體表格填寫申請。
- 提交文件：一般需要身份證副本及住址證明。
- 開始供款：戶口成功開立後,便可按自己設定的金額和方式開始供款。
◆2025年熱門 TVC 供應商比較 (基金選擇、收費等)
市場上提供TVC計劃的供應商眾多,各有千秋。在選擇時,除了考慮品牌信譽,更應關注基金選擇的多元性及管理費等收費。以下是幾家熱門供應商的簡要比較：
| 供應商 | 基金選擇多元性 | 管理費參考範圍 | 特點 |
|---|---|---|---|
| 宏利 (Manulife) | 非常廣泛,涵蓋不同地區、行業及資產類別 | 約 0.7% – 1.9% | 市場領導者,基金選擇多,設有手機App方便管理 |
| 滙豐 (HSBC) | 較為全面,尤其環球市場及指數追蹤基金 | 約 0.7% – 1.5% | 銀行網絡廣泛,方便開戶,設有低收費的指數基金 |
| 永明金融 (Sun Life) | 提供核心基金外,亦有ESG、醫療保健等主題基金 | 約 0.8% – 1.8% | 專注退休策劃,提供較多理財增值服務 |
| BCT 銀聯集團 | 選擇多元,包含不同風險程度的基金組合 | 約 0.75% – 1.75% | 提供網上平台及工具,協助成員作投資決策 |
*提示：選擇供應商前,應詳細閱讀其「計劃說明書」,了解各項基金的具體收費、投資目標及風險。
常見問題 (FAQ)
我可以隨時停止或更改 TVC 供款額嗎？
絕對可以。TVC的一大優點就是靈活性高。您可以根據自己的財務狀況,隨時透過書面或網上平台通知受託人,要求更改每月的供款金額、暫停供款,甚至將每月供款改為一筆過的供款,完全由您主導。
TVC 供款的提取條件是什麼？可以提早取回嗎？
不可以隨意提早取回。TVC的提取條件與強制性供款完全一樣,主要是為了確保資金用作退休儲備。您必須在年滿65歲時,才能選擇一筆過或分期提取這筆款項。只有在符合法例訂明的特定情況下,例如完全喪失行為能力、罹患末期疾病、永久離開香港等,才可以申請提早提取。
如何在報稅表上申報 TVC 供款？
每年報稅期前,您的TVC受託人都會向您寄發一份「可扣稅自願性供款概要」。您只需在填寫報稅表（BIR60）時,在「可扣稅強積金自願性供款」一欄,填上該概要上列出的供款總額即可。記得要妥善保存這份文件,以備稅務局查核。
如果我轉工了,TVC 戶口會受影響嗎？
完全不受影響。TVC戶口是完全獨立於您僱主的強積金戶口。不論您轉工、待業或退休,這個戶口都會一直存在,您可以繼續供款,直至您決定提取為止。這也是TVC比一般額外自願性供款（SVC）更具自主性的地方。
總結：為未來規劃,由今天開始
總括而言,可扣稅強積金自願性供款 (TVC) 是一項極具吸引力的理財工具,它巧妙地將「即時慳稅」與「長遠退休儲蓄」兩大目標結合起來。透過善用每年$60,000的扣稅額,您不僅能有效減輕當前的稅務負擔,更能透過長期的投資增值,為自己的退休生活建立一筆可觀的儲備。
當然,任何投資都涉及風險,在開始您的TVC計劃前,務必先評估自身的財務狀況、風險承受能力及退休目標。花點時間比較不同供應商的計劃,選擇最適合您的基金組合。理財規劃,貴在行動。不要再猶豫,立即為您的未來踏出精明的第一步,讓TVC成為您實現財務自由的得力助手。
*本文內容僅代表作者個人觀點,僅供參考,不構成任何專業建議。
