中國內地年終獎連降三年，打工仔面對年終個稅該如何最大化收入？

近日，智聯招聘發布《2024年職場人滿意度指數調研報告》，揭示中國內地打工仔的年終獎持續下降，2024年平均僅為6,091元（人民幣，下同），創下近十年新低，並已連續三年下跌。尤其值得關注的是，過去幾年風光無限的資訊科技（IT）行業年終獎均值已連續第二年跌出行業前五，反映出產業發展進入新的周期。

IT行業紅利退卻互聯網年終獎縮水

曾經領先的互聯網行業年終獎，2024年均值僅5,832元，低於全行業平均水準，且連續兩年跌出前五。這反映該產業進入成熟期，企業面臨降本增效、裁員與結構調整等挑戰，從業者需重新評估發展前景。

相較之下，2024年年終獎最高的行業為商業服務（8,475元），其次為文化/傳媒/娛樂/體育（7,395元），房地產/建築業、貿易/批發、金融業分列第三至第五。這顯示傳統高薪行業的穩定性更強，而互聯網行業的不確定性增加。

報告顯示，2024年中國職場人整體工作滿意度僅2.72（滿分5分），薪資滿意度更低至2.47，年終獎下降是主要原因之一。

數據顯示，內地年終獎自2022年以來連降三年，2021年均值達10,227元，2024年則跌破6,100元。40%職場人年終獎不足一個月薪資，激勵作用明顯減弱。此外，2024年僅31.8%職場人成功加薪，較2023年（44.1%）大減12.3個百分點，顯示企業成本管控趨嚴，薪資增長壓力加大。

工作時長與薪資報酬的不匹配，也是影響工作滿意度的關鍵因素之一。調查顯示，74.8%的內地職場人每日工作時間超過8小時，其中有17.6%工作10-12小時，8%更是超過12小時。製造業、交通/物流行業的工時壓力尤為突出，超過30%的從業者每日工時超過10小時。

但與之相對的，這些長工時行業的年終獎水準卻未必理想。例如，交通/運輸/物流/倉儲行業在2023年仍能進入年終獎前五，但2024年已跌出前列，而製造業更是在高工時的壓力下，年終獎遠低於平均水準。這種「高工時、低獎金」的現象進一步壓縮了勞工的獲得感。

除了年終獎總額減少，年終獎個稅計算方式也影響員工的實際收入。根據中國內地稅法規定，年終獎可按「全年一次性獎金計稅法」計算，即單獨適用綜合所得稅率，或合併當月薪資計算個稅。

應納稅額 = 年終獎 × 適用稅率 – 速算扣除數

適用稅率則依據年終獎除以12後對應個稅級距確定。例如，若年終獎為6,091元，按月均507.58元計算，適用3%稅率，速算扣除數為0，則：

應納稅額 = 6,091 × 3% – 0 = 182.73元

*數據僅供參考

若合併當月薪資計算，需將年終獎與當月工資累計，適用較高的累進稅率，可能導致更高的稅負。因此，員工需根據自身情況選擇最優的計稅方式，以最大化年終獎到手金額。

年終獎的變化，往往能反映產業的周期變化。當前，互聯網行業的紅利期已過，年終獎優勢不再，取而代之的是商業服務、文化娛樂等行業的上升。此外，薪資滿意度低、長工時等問題，正加劇內地職場人的壓力。

在香港，年終獎金屬於薪俸所得，需計入總收入並繳納薪俸稅。稅率會根據總收入計算，最高為17%。你可享有免稅額和扣除額（如基本免稅額、配偶免稅額等），這能減少應繳稅額。若年終獎金較高，可能會進入更高稅率區間。

簡單來說，年終獎金需要報稅，並根據你的總收入來計算薪俸稅。

香港沒有法律規定企業必須發放年終獎金，但很多公司會根據員工的表現和公司業績發放年終獎金，通常會在年尾或農曆新年前支付。年終獎金被視為薪俸所得，需要按香港的薪俸稅法報稅。

在香港，年終獎金是否與薪水一起發放取決於公司政策和安排。許多公司會在年底或農曆新年前將年終獎金與薪水一起發放，但也有些公司會將年終獎金單獨發放，通常是根據公司和員工的表現或合約條件來決定。