中國內地年終獎連降三年,打工仔面對年終個稅該如何最大化收入?

2024年中國內地年終獎大幅下降,平均僅為6,091元,創十年新低。年終獎連續三年下滑,對打工仔薪資滿意度影響深遠。除了年終獎縮水,年終獎個稅計算方式也影響到實際到手金額,員工需注意如何選擇最優計稅方式,以最大化獲得的年終獎。

近日,智聯招聘發布《2024年職場人滿意度指數調研報告》,揭示中國內地打工仔的年終獎持續下降,2024年平均僅為6,091元(人民幣,下同),創下近十年新低,並已連續三年下跌。尤其值得關注的是,過去幾年風光無限的資訊科技(IT)行業年終獎均值已連續第二年跌出行業前五,反映出產業發展進入新的周期。

IT行業紅利退卻 互聯網年終獎縮水

曾經領先的互聯網行業年終獎,2024年均值僅5,832元,低於全行業平均水準,且連續兩年跌出前五。這反映該產業進入成熟期,企業面臨降本增效、裁員與結構調整等挑戰,從業者需重新評估發展前景。

相較之下,2024年年終獎最高的行業為商業服務(8,475元),其次為文化/傳媒/娛樂/體育(7,395元),房地產/建築業、貿易/批發、金融業分列第三至第五。這顯示傳統高薪行業的穩定性更強,而互聯網行業的不確定性增加。

內地薪資滿意度低 年終獎縮水影響大

報告顯示,2024年中國職場人整體工作滿意度僅2.72(滿分5分),薪資滿意度更低至2.47,年終獎下降是主要原因之一。

數據顯示,內地年終獎自2022年以來連降三年,2021年均值達10,227元,2024年則跌破6,100元。40%職場人年終獎不足一個月薪資,激勵作用明顯減弱。此外,2024年僅31.8%職場人成功加薪,較2023年(44.1%)大減12.3個百分點,顯示企業成本管控趨嚴,薪資增長壓力加大。

高工時低薪資 內地打工仔壓力加劇

工作時長與薪資報酬的不匹配,也是影響工作滿意度的關鍵因素之一。調查顯示,74.8%的內地職場人每日工作時間超過8小時,其中有17.6%工作10-12小時,8%更是超過12小時。製造業、交通/物流行業的工時壓力尤為突出,超過30%的從業者每日工時超過10小時

但與之相對的,這些長工時行業的年終獎水準卻未必理想。例如,交通/運輸/物流/倉儲行業在2023年仍能進入年終獎前五,但2024年已跌出前列,而製造業更是在高工時的壓力下,年終獎遠低於平均水準。這種「高工時、低獎金」的現象進一步壓縮了勞工的獲得感。

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內地年終獎個稅計算 到手金額或進一步縮水

除了年終獎總額減少,年終獎個稅計算方式也影響員工的實際收入。根據中國內地稅法規定,年終獎可按「全年一次性獎金計稅法」計算,即單獨適用綜合所得稅率,或合併當月薪資計算個稅。

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年終獎個稅計算公式:

應納稅額 = 年終獎 × 適用稅率 – 速算扣除數

適用稅率則依據年終獎除以12後對應個稅級距確定。例如,若年終獎為6,091元,按月均507.58元計算,適用3%稅率,速算扣除數為0,則:

應納稅額 = 6,091 × 3% – 0 = 182.73元

*數據僅供參考

若合併當月薪資計算,需將年終獎與當月工資累計,適用較高的累進稅率,可能導致更高的稅負。因此,員工需根據自身情況選擇最優的計稅方式,以最大化年終獎到手金額

結語

年終獎的變化,往往能反映產業的周期變化。當前,互聯網行業的紅利期已過,年終獎優勢不再,取而代之的是商業服務、文化娛樂等行業的上升。此外,薪資滿意度低、長工時等問題,正加劇內地職場人的壓力。

關於年終個稅的常見問題

Q1.年終獎金要報稅嗎?

在香港,年終獎金屬於薪俸所得,需計入總收入並繳納薪俸稅。稅率會根據總收入計算,最高為17%。你可享有免稅額和扣除額(如基本免稅額、配偶免稅額等),這能減少應繳稅額。若年終獎金較高,可能會進入更高稅率區間。

簡單來說,年終獎金需要報稅,並根據你的總收入來計算薪俸稅。

Q2.香港有年終嗎?

香港沒有法律規定企業必須發放年終獎金,但很多公司會根據員工的表現和公司業績發放年終獎金,通常會在年尾或農曆新年前支付。年終獎金被視為薪俸所得,需要按香港的薪俸稅法報稅。

Q3.年終會跟薪水一起發嗎?

在香港,年終獎金是否與薪水一起發放取決於公司政策和安排。許多公司會在年底或農曆新年前將年終獎金與薪水一起發放,但也有些公司會將年終獎金單獨發放,通常是根據公司和員工的表現或合約條件來決定。

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