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每年報稅季節的到來，總讓不少香港市民感到壓力山大，尤其是如何減少應繳稅款，一直是大家最關心的話題。事實上，除了基本的免稅額之外，醫療費用抵扣憑證是一個非常有效的減稅方法。充分利用這一減稅項目，不僅能幫助家庭減輕經濟負擔，還能讓納稅人更輕鬆地應對報稅季節。
那麼，如何在2025年報稅時正確申報醫療費用的抵扣憑證？哪些醫療項目可以抵扣，哪些又不行呢？今天，我們將深入解讀2025年醫療費用抵扣的最新規定，助你全面掌握這項減稅工具，達到最佳節稅效果。
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什麼是醫療費用抵扣憑證？
醫療費用抵扣憑證是指納稅人在治療過程中，因病就醫或需長期治療所支付的醫療費用，這些費用可以在報稅時作為抵扣項目，減少納稅人應繳的稅款。根據香港現行的稅務規定，這類支出屬於生活中必要的支出，且不會對納稅人進行徵稅。
在實際操作中，納稅人需要提供相關的醫療憑證，如醫院收據、診療記錄等，來證明這些醫療費用的支出是必須且合理的。需要注意的是，如果某些費用已經從保險中獲得賠償，則這部分費用不能再次申報為抵扣項目。
醫療費用抵扣項目有哪些？
為了幫助大家更加清楚地了解哪些費用可以申報抵扣，我們將醫療費用抵扣項目進行了詳細整理。這樣不僅能節省報稅時的時間，還能有效避免錯過可以抵扣的項目。
✅ 可抵扣項目
- 公立醫院、診所及健保醫療機構的費用：
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- 如果納稅人在香港的公立醫院、診所或任何政府認可的健保醫療機構接受治療，相關的費用是可以抵扣的。這包括掛號費、住院費、自付部分的醫療費用等，只要能提供合規的收據，都能用來申報。
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- 特殊藥物的費用：
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- 當病情需要使用醫院沒有提供的特殊藥物，並且有醫院證明、醫師處方證明以及正式發票的情況下，這些藥品的費用也可以作為醫療費用進行抵扣。
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- 海外就醫費用：
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- 如果納稅人或其家屬因病需要在海外治療，只要能提供來自公立醫院或財團法人組織的合法收據，並附上翻譯證明，就可以申報這些醫療費用。
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- 牙齒治療及矯正：
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- 當牙齒矯正是出於治療性質，並且有醫生診斷證明的情況下，相關的矯正費用可以作為醫療費用抵扣。例如，由於齒列不正而需要進行正畸治療的費用。
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- 交通事故後的整形手術：
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- 如果因交通事故造成的身體損傷需要整形手術、燒燙傷治療或皮膚疾病治療等，這些醫療費用也可以列為抵扣項目。只要能提供醫師的診斷證明和支付費用的收據，就能進行抵扣。
❌ 不可抵扣項目
- 美容整形手術費用：
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- 由於美容整形不屬於治療性的醫療行為，無論是面部整形還是身體塑形，都不符合抵扣條件。因此，這些費用無法用來申報。
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- 保健食品：
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- 雖然保健食品有助於維持健康，但它們屬於日常生活消費品，而不是醫療費用，因此不能用來申報。
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- 私人看護費用：
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- 一般的私人看護費用不符合醫療必要性，無論是家庭看護還是雇佣的看護人員，都無法抵扣。
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- 坐月子服務：
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- 坐月子屬於傳統的護理服務，並非醫療行為，因此，相關費用不能納入醫療費用抵扣項目。
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- 健康檢查費用：
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- 預防性健康檢查並不是基於疾病治療，因此這部分費用無法抵扣。
2025醫療費用抵扣額上限
根據香港稅務局的最新規定，醫療費用抵扣項目並沒有固定的金額上限。只要你的醫療支出符合規定的項目，並且提供了合法的憑證，就可以進行抵扣。這樣的安排有效減少了家庭在長期治療或特殊疾病治療方面的財務壓力。
不過，雖然沒有具體上限，納稅人仍需注意以下兩點：
- 確保所有醫療費用都符合規定： 不同的醫療支出是否符合抵扣條件，納稅人應該在申報前仔細核對。
- 保險給付的部分不能抵扣： 如果醫療費用已經獲得保險公司的賠償，這部分金額就無法再次進行抵扣。因此，納稅人需要仔細計算，避免申報重複。
報稅小貼士：如何準備醫藥費用抵扣憑證
- 保存所有醫療收據： 收據是申報醫療費用抵扣的最基本文件，無論是醫院的掛號費、住院費，還是自費部分的藥品費用，都應該妥善保管。
- 確認醫療機構是否合規： 在選擇醫療機構時，建議先了解該機構是否符合香港稅務局認可的醫療機構範圍。這樣可以避免因為不合規的收據而影響報稅。
- 保留正本和影本： 雖然醫療收據可以用影本申報，但正本仍然需要妥善保管，並在報稅時隨時提供。
- 提前計算醫療費用： 在報稅前，提前整理好醫療費用，並計算出可以申報的金額，這樣可以提高報稅效率。
結語
在2025年的報稅過程中，合理利用醫療費用抵扣憑證不僅能減輕家庭的財務負擔，還能使大家更加輕鬆應對稅務挑戰。記住，了解可抵扣項目、準備充分的醫療收據和保證費用符合規定是成功減稅的關鍵。希望通過本文的介紹，大家能對醫療費用抵扣有更清晰的了解，從而在報稅時獲得更多的稅務優惠，實現真正的節稅效果。
常見問題
Q1.醫療費用可以退稅嗎？
根據所得稅法的規定，醫藥費和生育費是可以列舉扣除的項目之一。只要是納稅義務人本人、配偶或受扶養親屬支付給公立醫院或全民健康保險特約醫療機構的醫藥費或生育費，原則上都可以用來扣稅，而且列報的費用是沒有金額上限的喔！
Q2.醫療收據可以補發嗎？
醫療收據類似於購物發票，只有一張，遺失後無法再補發。若需要，可以向櫃檯申請開立費用明細單（但是否能替代收據作為所得稅扣繳憑單或申請保險費用，請向相關稅務及保險單位確認）。
Q3.醫療費用明細如何申請？
申請人可攜帶身分證或健保卡至本院掛號批價窗口辦理，若申請為住院醫療費用明細，也可直接處理。每張費用為20元。
