ir56b表格終極指南：稅務局最新要求、填報技巧與罰則全解析

隨著四月初的到來,香港稅務局已正式向全港僱主發出2024/25課稅年度的僱主報稅表,這標誌著新一輪稅季的正式啟動。此舉意味著,無論是大型企業的人力資源部門,還是剛起步的初創公司老闆,都必須在一個月內完成 BIR56A 表格及關聯的 ir56b 表格 申報。這項年度稅務責任不僅是公司合規性的基本要求,更直接影響到每位員工的薪俸稅評估,任何錯漏或延誤都可能引致不必要的審查,甚至面臨高達萬元的罰款。

什麼是僱主報稅表？IR56B 表格與 BIR56A 的核心差異

僱主報稅表（Employer’s Return）是香港僱主每年必須向稅務局提交的法律文件,用以申報上一財政年度（即4月1日至次年3月31日）支付給員工的薪酬及退休金等資料。這套文件主要由 BIR56A 表格 和 ir56b 表格 組成,是稅務局評估個人薪俸稅的關鍵依據。

▍BIR56A 表格：僱主報稅的「總覽封面」

您可以將 BIR56A 表格理解為整個報稅文件的「封面頁」或「總覽表」。它並不記錄個別員工的收入詳情,而是提供公司層面的宏觀資訊,主要包括：

✓ 申報總數： 清楚列明該年度總共提交了多少份 ir56b 表格。
✓ 提交方式： 註明是透過紙本還是電子方式提交。
✓ 公司資料： 核對並確認公司名稱、地址、檔案號碼等基本資訊。
✓ 簽署人資訊： 由公司董事、秘書或授權人簽署,以示負責。

BIR56A 的作用是為稅務局提供一個核對框架,確保僱主提交的員工薪酬資料完整無缺。

▍IR56B 表格：每位員工的薪酬「詳細清單」

與 BIR56A 的總覽性質不同,ir56b 表格 是針對「每一位」在該課稅年度內仍在職的員工而獨立填寫的表格。它鉅細無遺地記錄了員工的詳細薪酬資料,是稅務局評定該名員工應繳薪俸稅的核心文件。其內容主要涵蓋：

✓ 個人資料： 員工的中英文姓名、身份證號碼、住址、婚姻狀況等。
✓ 聘用詳情： 員工的職位、受僱期間（開始及結束日期）。
✓ 全年收入明細： 包括基本薪金、佣金、花紅、津貼（如房屋、交通）、董事袍金、股份獎勵等所有應課稅收入。
✓ 退休金供款： 僱主及僱員的強積金（MPF）或公積金供款記錄。
✓ 非現金福利： 例如公司提供的居所等。

簡單來說,BIR56A 和 ir56b 表格是一套不可分割的組合,除非公司在該年度完全沒有任何薪酬支出,否則必須一併提交。

僱主報稅時間線與關鍵責任：錯過期限罰款上萬

準時申報是僱主最重要的稅務責任之一。根據稅務局的僱主稅務責任指引,未能遵守規定可能引致嚴重後果。

▍關鍵時間點：何時收到與提交報稅表？

接收時間： 稅務局通常在每年4月的第一個工作日,向全港僱主郵寄僱主報稅表至其註冊地址。
提交期限： 僱主必須在報稅表發出日起計的一個月內提交。若逾期未交,將直接影響稅務局向員工發出個人報稅表（BIR60）的進度。
若未收到： 如果在4月中旬仍未收到報稅表,僱主應主動聯絡稅務局,或提交 IR6163 表格索取,切勿以為可以免除申報責任。
逾期後果： 根據《稅務條例》,逾期提交最高可被罰款 HK$10,000。稅務局通常會在限期後發出定額罰款通知,金額由 HK$1,200 起跳。

▍公司無僱員,是否仍需申報？

答案是：必須申報！

即使公司在該課稅年度內沒有聘請任何員工,也沒有支付任何薪酬（例如新成立的公司或暫停營運的公司）,只要收到了稅務局發出的 BIR56A 表格,就必須在限期內提交。這是一個常見的誤區,許多創業者因此被罰款。

處理方法非常簡單：

在 BIR56A 表格上,找到「該年度是否有須申報 IR56B 的人士」一欄,並勾選「沒有」。
填妥授權簽署人的資料（姓名、職位、聯絡方式）並簽署。
將這份已填妥的 BIR56A 表格交回稅務局即可,無需附上任何 ir56b 表格。

此舉是為了正式告知稅務局,您的公司在該年度無薪酬支出,從而完成合規申報。忽略此步驟會被視為「未提交報稅表」,罰則與逾期提交相同。

IR56B 表格填報對象全解析：哪些人士必須申報？

僱主需要為哪些人士提交 ir56b 表格？稅務局有明確的界定,並非所有情況都只看收入水平。以下幾類人士,不論其收入多少,都必須申報：

申報對象類別	申報要求與注意事項
一般僱員（單身）	不論全職、兼職或臨時工,只要其年度總收入超過該課稅年度的基本免稅額（例如2024/25年度為 HK$132,000）,就必須為其提交 ir56b 表格。
已婚人士、兼職員工及董事	對於這三類人士,不論其收入金額多少,即使是零收入,都必須申報。這是因為他們可能有多個收入來源或其稅務狀況較為複雜,稅務局需要全面評估。
外判工或自僱人士	支付給這類非僱員的佣金或服務費,不應使用 ir56b 表格。僱主需改為填寫 IR56M 表格（支付酬金給僱員以外人士的通知書）進行申報。
海外或集團調派員工	若員工由非香港公司調派至香港工作,但其薪酬由香港公司支付或承擔,則香港公司有責任為其申報收入。

僱主報稅表家族：IR56E, IR56F, IR56G 的用途區分

除了年度申報的 ir56b 表格,僱主在員工的整個僱傭週期中,還可能需要用到其他幾種 IR56 表格。它們各自用途不同,提交時限也各異,混淆使用可能導致申報錯誤。

表格名稱	用途說明	提交時限
IR56E	為新聘任的僱員填報。	員工入職後3個月內。
IR56F	為即將離職的僱員填報。	員工離職前1個月。
IR56G	為即將離開香港（移民或長期派駐海外）的僱員填報。僱主需預扣最後一期薪金,待收到稅務局的「同意釋款書」後方可發放。	員工離港前不少於1個月。

電子化提交指南：如何透過稅務局平台高效完成申報？

為提升效率,稅務局大力推廣電子報稅服務（e-Filing）。僱主可以根據公司規模和簽署人的便利程度,選擇最合適的電子提交方式。

1. 紙本提交
最傳統的方式,將填妥並由授權人親筆簽署的 BIR56A 及 ir56b 表格郵寄或親身遞交至稅務局。此方式適合員工數量極少的公司,但需留意郵遞時間,確保不會錯過截止日期。
2. 電子報稅 – 在線模式
授權簽署人可使用其個人「稅務易」帳戶、「我的政府一站通」密碼、個人數碼證書或已啟用數碼簽署功能的「智方便+」帳戶,登入系統直接填寫及提交所有表格。提交後即時收到確認,方便快捷。
3. 電子報稅 – 混合模式
此模式適合員工數量較多的公司。可由任何員工或會計代理使用稅務局提供的「IR56表格擬備工具」軟件,預先製作好包含所有 ir56b 表格資料的數據檔案,然後上傳至電子報稅平台。上傳後,系統會生成一份附有二維碼的封面頁（核對表）,授權簽署人只需打印此封面頁、親筆簽署,然後將其郵寄回稅務局即可完成整個流程。

常見問題 (FAQ)

Q1: 逾期仍未提交 ir56b 表格怎麼辦？

一旦發現逾期,應立即準備好所有文件並盡快提交。稅務局會根據違規的嚴重程度和延誤時間來決定罰款金額,最高可達 HK$10,000。主動補交通常能獲得較輕的處罰。如不確定如何處理,建議尋求專業會計或稅務顧問的協助。

Q2: 誰有資格擔任僱主報稅表的授權簽署人？

授權簽署人必須是具有法定地位的負責人。一般而言,包括獨資企業的東主、合夥公司的首要合夥人、有限公司的董事或公司秘書、團體的主要職員等。稅務局通常要求簽署人職位為經理級或以上,以確保其具備足夠的授權和責任。

Q3: 員工收入低於基本免稅額,真的建議為他申報 ir56b 表格嗎？

強烈建議申報。雖然法例上可能未強制要求,但為所有員工（即使是低收入者）提交 ir56b 表格,是證明公司薪酬支出真實性的最有力證據。在進行公司年度審計時,會計師會將已提交的報稅表與公司賬目進行核對。若缺少部分員工的申報記錄,可能導致審計師無法核實全部人工成本,從而對審計報告出具「保留意見」,這對公司的信譽和未來融資都可能產生負面影響。