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近期,香港部分科技及金融企業因應全球經濟環境變化進行業務重組,引發了市場對僱傭合約終止相關稅務處理的廣泛關注。在這些人事變動中,不少企業的人力資源部門正忙於處理員工的最終薪酬結算及離職手續。其中一項極其重要且具法律約束力的責任,便是及時準確地向稅務局提交關鍵的 ir56f 表格。這份表格的處理是否得宜,不僅關係到企業的合規性,也直接影響離職員工的稅務事宜,任何延誤或錯漏都可能導致罰款,因此準確理解和填寫 ir56f 表格教學 成為了每位僱主和HR的必修課。
IR56F 表格是什麼？為何如此重要？
IR56F 表格的官方名稱為「由僱主填報有關其僱員行將停止受僱的通知書」。簡單來說,它就像一份「僱員離職的財務總結報告」。當一名員工因為各種原因（如辭職、解僱、退休甚至不幸身故）即將永久終止與公司的僱傭關係時,僱主便有法律責任填寫此表格,並在指定期限內呈交給香港稅務局（Inland Revenue Department, IRD）。
這份表格的核心作用是向稅務局清晰申報該名離職員工,由該課稅年度的4月1日起,直到最後一個工作日為止的全部應課稅收入。稅務局會依據這份資料,以及員工自己提交的報稅表,來計算其最終的薪俸稅應繳款額。可以說,IR56F表格是確保僱傭雙方稅務責任得以清晰劃分的重要法律文件。
💡 專家提點： IR56F 表格與大家更為熟悉的 IR56B（僱主填報的薪酬及退休金報稅表）不同。IR56B 是在每年報稅季為「仍然在職」的員工提交的年度總結,而 IR56F 則專門用於處理「即將離職」的員工,且提交時間更為緊急。
時機是關鍵：何時必須提交 IR56F 表格？
稅務條例對 IR56F 的提交時間有嚴格規定,僱主必須在以下時間點「之前」,將表格提交給稅務局：
- 在僱傭合約終止日期前最少一個月。
- 如無法提前一個月（例如員工即時辭職）,則應在合理時間內盡快提交。
適用的情況涵蓋了所有形式的僱傭關係終止,主要包括：
- 員工主動辭職
- 公司解僱員工
- 員工正常退休
- 合約期滿不再續約
- 員工在職期間不幸身故
IR56F、IR56B、IR56G 表格大比拼
為了避免混淆,以下我們用一個清晰的表格來區分這三份容易搞錯的僱主報稅表：
| 表格名稱 | 適用情況 | 提交時限 |
|---|---|---|
| IR56F 表格 | 員工即將停止受僱（辭職、解僱、退休等）,但不會離開香港。 | 僱傭關係終止前最少一個月。 |
| IR56B 表格 | 為仍然在職的員工,申報整個課稅年度的總收入。 | 每年報稅期內（通常是4月至5月）。 |
| IR56G 表格 | 員工即將停止受僱,並且將會離開香港。 | 僱傭關係終止前最少一個月。 |
簡單來說,判斷的關鍵點在於「員工狀態」和「是否離港」。只要員工要走,但人還在香港,就用 IR56F 表格。
IR56F 表格填寫教學：逐項拆解核心欄目
填寫 IR56F 表格 時,準確性是第一要務。以下是各個重要欄目的詳細解析,你可以從稅務局官方網站下載最新表格。
📄 第一部分：僱主及僱員基本資料
這部分相對直接,主要填寫公司的商業登記號碼、名稱、地址,以及離職員工的個人資料,包括姓名、香港身份證號碼、檔案號碼、稅務檔案號碼（如有）、通訊地址和婚姻狀況。務必確保所有資料與員工的官方文件一致。
📄 第二部分：僱傭詳情
此部分需要填寫員工的職位、僱傭開始日期、停止受僱日期以及離職原因。離職原因需如實填寫,例如「辭職」、「合約完結」或「解僱」。
📄 第三部分：收入詳情 (最關鍵部分)
這是整份表格最核心、也最容易出錯的部分。你需要申報由該課稅年度4月1日起,至僱員最後工作日為止的所有收入。以下是各項收入的詳細說明：
| 收入項目 | 包含內容 | 特別注意事項 |
|---|---|---|
| (a) 底薪、工資、假期薪酬等 | 所有固定薪金、佣金、花紅、津貼。 | 這是最基本的收入部分,計算需準確至最後一日。 |
| (f) 補發薪金、代通知金、離職獎賞 | 因薪酬調整而補發的款項、代替通知期支付的款項（Payment in lieu of notice）、合約訂明的約滿酬金或獎賞。 | 不應包括根據《僱傭條例》計算的遣散費（severance payment）或長期服務金（long service payment）。 |
| (g) 從退休計劃支付的款項 | 從強積金(MPF)或公積金(ORSO)計劃中,因離職而取出的屬於「僱主供款」的部分。 | 計算規則較複雜,需視乎服務年期和計劃類型。例如,服務未滿10年的僱主自願性供款通常需要申報。建議諮詢會計或計劃受託人。 |
| (h) 提供居所的租值 | 公司為員工提供免費住所,或提供租金津貼/報銷。 | 需要計算其「租值」(Rental Value),通常是總收入的10%。如公司僅支付部分租金,計算方式會有所不同。 |
📄 第四部分：聲明
最後,由僱主或獲授權的代表（如HR經理、會計）簽署,並填上職位和日期,以核實表格內容真實無誤。電子報稅則通過「稅務易」eTax 賬戶提交。
常見錯誤與注意事項：避開罰款陷阱
處理 ir56f 表格 時,有幾個常見的陷阱需要特別留意：
- 逾期提交： 這是最常見的錯誤。忘記或延誤提交,稅務局有權向僱主發出告票及罰款。
- 混淆遣散費與代通知金： 將法定遣散費或長期服務金錯誤地填報為應課稅收入。請記住,這兩項特定款項是免稅的,不應包含在表格內。
- 遺漏額外酬金： 如果在員工離職後,才支付上一年度的花紅或佣金,僱主必須額外再提交一份 IR56F 表格,專門申報這筆延後支付的款項,而不是修改舊表格。
- 提交後無需再交 IR56B： 為某員工提交了 IR56F 後,在當年的報稅期就無需再為他提交年度的 IR56B 表格了,以免重複申報。
聘請專業服務的價值
對於中小型企業或人力資源部門人手緊張的公司而言,處理薪酬和稅務合規事宜可能是一項繁重且高風險的工作。特別是在員工離職潮或公司架構重組時,需要處理的 IR56F 表格 數量可能劇增。委託專業的會計或稅務顧問,可以確保所有僱主報稅表準確無誤、按時提交,讓企業專注於核心業務,同時有效規避潛在的法律和財務風險。
❓ IR56F 表格常見問題 (FAQ)
1. 如果員工只是內部調職到海外分公司,需要填報 IR56F 嗎？
如果員工與香港公司的僱傭合約正式終止,並且他將會離開香港,那麼您應該填寫 IR56G 表格。如果他只是短期派駐,但僱傭關係仍在香港公司,則可能無需提交。具體情況建議諮詢稅務顧問。
2. 兼職員工或自由工作者（Freelancer）離職需要填 IR56F 嗎？
這取決於他們與公司的關係。如果他們被視為「僱員」（有固定的工作時間、受公司監管）,則需要填報。如果他們是獨立的「服務提供者」（即 Freelancer）,其收入應通過 IR56M 表格申報,離職時則無需填寫 IR56F。
3. 如果填錯了 IR56F 表格,應該如何更正？
應立即以書面形式向稅務局提交更正,並附上一份已填寫正確資料的 IR56F 表格副本,清晰註明「修正版本」。切勿試圖在已提交的表格上修改。
4. 公司董事退任,是否也需要提交 IR56F？
是的。公司的董事也被視為僱員的一種,當他們終止在公司的職務（即使可能仍是股東）,僱主同樣需要為其提交 IR56F 表格,申報其董事袍金等收入。
結論
總結而言,IR56F 表格是香港僱主在處理員工離職事宜時不可忽視的法律文件。準確掌握其填報時機、各項收入的定義,並區分好與 IR56B 及 IR56G 的用途,是確保企業稅務合規的基礎。面對複雜的個案或大量的人事變動,尋求專業協助往往是更具成本效益的選擇。妥善處理好每一份離職表格,不僅能保障公司免受罰款,也是對離職員工應盡的責任。
*本文內容僅代表作者個人觀點,僅供參考,不構成任何專業建議。
