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每年財政預算案的公布，都牽動著全港打工仔的錢包，尤其是薪俸稅的相關調整，更是市場焦點。不少人對如何準確計算稅款、用盡扣稅項目感到困惑。
這讓我聯想到近期市場熱議的《2026-27年度財政預算案》，其中提出的一次性薪俸稅寬減措施，再次凸顯了掌握最新 2026 薪俸稅計算方法的重要性。這項新政策不僅直接影響您最終的稅款，更提醒我們應全面審視個人的稅務規劃，確保不會多繳一分一毫。
本文將為您提供一個由最新政策到基礎計算的全面指南，助您輕鬆應對 2025/26 課稅年度的報稅事宜。
焦點速覽：2026-27財政預算案薪俸稅新政第一手解讀
新一年度的財政預算案塵埃落定，當中最受市民關注的莫過於針對薪俸稅及個人入息課稅的寬減措施。了解這些政策細節，是準確計算稅款的第一步。
一次性薪俸稅寬減詳情：誰能受惠？如何計算？
為紓緩市民的經濟壓力，財政司司長建議對2025/26課稅年度的薪俸稅及個人入息課稅，提供一次性百分之百的寬減，每宗個案上限為3,000港元。這意味著，所有繳納薪俸稅的納稅人都會受惠。
您無須為此作任何額外申請，稅務局會在評稅時自動扣減，您只需如常填報報稅表即可。這項寬減將直接降低您的應繳稅款，對於中低收入階層而言，節稅效果尤其顯著。
其他影響個人稅務的政策變動
除了核心的稅務寬減，每次預算案亦會檢討各項免稅額及扣除額。在2026-27年度的方案中，大部分常規免稅額，如基本免稅額、子女免稅額及供養父母免稅額等均維持不變。
然而，納稅人應持續留意是否有新增的扣稅項目，例如近年增設的住宅租金扣除及輔助生育服務開支扣除等，確保能充分享有所有合法的稅務優惠。
新政對不同收入階層的實際影響分析
由於寬減上限為3,000港元，這項措施對不同收入人士的影響程度有別。對於應繳稅款低於或等於3,000港元的納稅人，他們將能享受全額稅款寬免。
對於應繳稅款高於3,000港元的納稅人，則可視為獲得3,000港元的直接補貼。此舉旨在精準地為普羅大眾提供財政支援，體現了政府的關懷。
【核心三步曲】拆解2026薪俸稅計算方法
要準確計算出應繳稅款，只需遵循以下三個核心步驟。這套邏輯清晰的 薪俸稅計算 流程，能助您有條不紊地完成報稅，避免出錯。
薪俸稅計算三部曲：
- 第一步： 計算全年總入息 (Total Income)
- 第二步： 減去可扣除的項目 (Deductions)
- 第三步： 減去適用的免稅額 (Allowances)
第一步：計算總入息 (Total Income)
總入息是指在課稅年度內（即去年4月1日至今年3月31日）所有因受僱工作而獲得的入息。這不僅包括您的固定月薪，還應加上其他形式的收入，例如：
- 薪金及工資
- 佣金、花紅、獎金
- 津貼（如交通、膳食津貼）
- 約滿酬金
- 僱主提供的居所的「租值」
將以上各項收入加總，便得出您的「應評稅入息」。
第二步：減去扣除額 (Deductions)
在應評稅入息中，您可以扣減法例容許的特定開支。這些 報稅扣稅項目 能直接降低您的應課稅入息，是慳稅的關鍵一環。常見的扣除額包括：
- 強制性公積金計劃（MPF）或認可職業退休計劃的強制性供款： 扣除上限為每年 HK$18,000。
- 個人進修開支： 與工作相關的課程費用，上限為 HK$100,000。
- 居所貸款利息： 扣除上限為每年 HK$100,000。
- 住宅租金扣除： 扣除上限為每年 HK$100,000。
- 為自己或指明親屬繳付的自願醫保計劃（VHIS）保費： 每名受保人上限 HK$8,000。
- 合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款（TVC）： 兩者合計上限為每年 HK$60,000。
- 慈善捐款： 認可慈善捐款可作扣除，上限為應評稅入息的35%。
第三步：減去免稅額 (Allowances)
扣除上述項目後，您還可以減去個人情況適用的免稅額。了解最新的 薪俸稅免稅額2026 金額及申請資格至關重要。
| 免稅額項目 | 2025/26 課稅年度金額 (HK$) |
|---|---|
| 基本免稅額 | $132,000 |
| 已婚人士免稅額 | $264,000 |
| 子女免稅額（第1至第9名子女，每名） | $130,000 |
| 在每名子女出生的課稅年度，子女免稅額可額外增加 | $130,000 |
| 供養父母/祖父母/外祖父母免稅額（每名）- 60歲或以上 | $50,000 |
| 供養父母/祖父母/外祖父母免稅額（每名）- 55至59歲 | $25,000 |
| 單親免稅額 | $132,000 |
| 傷殘受養人免稅額（每名） | $75,000 |
註：以上為截至2026年3月的最新資料，一切以稅務局最終公布為準。
總入息減去扣除額和免稅額後，得出的便是「應課稅入息實額」(Net Chargeable Income)，這是計算最終稅款的基礎。
最新 2025/26 課稅年度薪俸稅稅率表及計算實例
香港的薪俸稅採用累進稅率計算，即收入越高，稅率也越高。同時，稅款計算也設有上限，不會超過按標準稅率計算的數額。
2025/26 課稅年度累進稅率表
| 應課稅入息實額 (HK$) | 稅率 | 應繳稅款 (HK$) |
|---|---|---|
| 首 $50,000 | 2% | $1,000 |
| 其次的 $50,000 | 6% | $3,000 |
| 其次的 $50,000 | 10% | $5,000 |
| 其次的 $50,000 | 14% | $7,000 |
| 餘額 | 17% | – |
薪俸稅計算實例（單身人士）
讓我們以一個具體案例，逐步演示如何計算最終稅款：
假設情境： 陳先生為單身人士，月薪 HK$30,000，全年共 HK$360,000。他有按法例要求作強積金供款（月薪5%），全年共 HK$18,000。
第一步：計算總入息
全年總入息 = $30,000 x 12 = $360,000
第二步：減去扣除額
扣除強積金供款 = $18,000
入息餘額 = $360,000 – $18,000 = $342,000
第三步：減去免稅額
扣除基本免稅額 = $132,000
應課稅入息實額 = $342,000 – $132,000 = $210,000
第四步：按累進稅率計算稅款
首 $50,000 @ 2% = $1,000
其次 $50,000 @ 6% = $3,000
其次 $50,000 @ 10% = $5,000
餘下 $60,000 @ 14% = $8,400
初步應繳稅款 = $1,000 + $3,000 + $5,000 + $8,400 = $17,400
第五步：應用稅務寬減
由於初步應繳稅款 $17,400 超過寬減上限 $3,000，陳先生可獲 $3,000 稅務寬減。
最終應繳稅款 = $17,400 – $3,000 = $14,400
標準稅率 (Standard Rate) 的概念
標準稅率是為高收入人士設定的計稅方式。當一個人的總入息淨額（即未扣除任何免稅額的入息）乘以 15% 的標準稅率，得出的稅款較累進稅率為低時，稅務局會以較低者為準。一般而言，年薪超過二百萬港元的納稅人才有機會觸及標準稅率。
常見問題 (FAQ)
夫妻應該選擇合併報稅還是分開報稅？
如果夫婦二人中，只有一方有應課薪俸稅的入息，則採用合併報稅可享有已婚人士免稅額，通常較為有利。若雙方均有收入，則需視乎二人總收入及可申報的免稅額和扣除額而定。
一般情況下，若一方的入息較低，且其免稅額未被完全使用，合併報稅可能可以節省更多稅款。納稅人可以在報稅表上同時選擇分開或合併評稅，稅務局會自動計算出對您們最有利的評稅方式。
兼職 (Part-time) 收入需要報薪俸稅嗎？
需要。不論是全職、兼職還是散工，所有因受僱而獲得的收入，都必須合併在報稅表上申報。只要您的全年總入息超過基本免稅額，便有機會需要繳稅。
如果遲了報稅會有什麼後果？
遲交報稅表可能會導致罰款、被評定估計稅項，甚至可能面臨檢控。稅務局有權向未按時提交報稅表的人士徵收最高 10,000 港元的罰款，或相當於少徵收稅款三倍的罰款。因此，準時報稅是每位納稅人的責任。
如何使用稅務局的「稅款計算機」快速預估稅款？
稅務局提供了一個非常方便的網上工具，讓市民能快速估算自己應繳的薪俸稅款。您只需登入官方網站，輸入您的入息、扣除額及免稅額等資料，系統便會自動為您計算出稅款。這是一個非常有用的規劃工具，建議在報稅前使用，以作預算。
官方連結： 稅務局薪俸稅及個人入息課稅計算機
總結
總括而言，2026 年的報稅季因應財政預算案的 $3,000 稅務寬減而帶來一點「小確幸」。然而，要達至最佳的慳稅效果，關鍵仍在於全面理解和善用整個 2026 薪俸稅計算方法。
納稅人應仔細審核自己的收入構成，並積極申請所有合資格的扣除額（如強積金自願性供款、自願醫保等）及免稅額。提前規劃，準確申報，不僅是履行公民責任，更是對個人財務的精明管理。
在提交報稅表前，不妨多花時間整理單據，並利用官方工具進行覆核，確保您的稅務利益最大化。
*本文內容僅代表作者個人觀點，僅供參考，不構成任何專業建議。
