【可扣稅自願性供款2025】TVC扣稅上限$60,000全攻略 | 慳稅、申請、退休儲備增值一篇睇晒

又到每年各位「打工仔」最關心的報稅季節,面對稅單,不少人都會絞盡腦汁,希望找到合法的慳稅方法。其實,除了供養父母、個人進修等免稅額外,香港特區政府為鼓勵市民及早為退休生活做準備,特別在強積金（MPF）制度下設立了一項極具吸引力的稅務優惠工具——可扣稅自願性供款（Tax Deductible Voluntary Contributions,簡稱TVC）。這項政策自2019年4月1日起生效,允許計劃成員在強制性供款以外,作出額外的自願性供款,並享受每年最高達$60,000的稅務扣除額。對於希望減輕稅務負擔,同時又想加速累積退休財富的香港市民來說,了解如何善用「可扣稅自願性供款」無疑是當前理財規劃的重中之重。本文將為您全面拆解TVC的運作模式,從申請、扣稅計算到提款條件,助您輕鬆掌握這項慳稅增值利器。

什麼是「可扣稅自願性供款」(TVC)？

簡單來說,TVC就像是你在強積金制度內的「私人儲蓄增值計劃」,而且這個計劃還能幫你合法地交少一點稅。它是一種由計劃成員自願參與的供款,目的是在原有的強制性供款基礎上,進一步增加退休儲備,並透過稅務扣減作為即時回報,鼓勵市民更積極地為自己的晚年生活綢繆。

▶TVC 的官方定義與設立目的

根據強制性公積金計劃管理局（MPFA）的定義,可扣稅自願性供款（TVC）是強積金計劃下的一種新供款類別。合資格的 TVC 帳戶持有人所作出的供款,可在薪俸稅或個人入息課稅下申請稅務扣除。設立TVC的主要目的有兩個：

鼓勵市民增加退休儲蓄： 鑑於香港人均壽命延長,僅僅依賴強積金的強制性供款未必足以應付退休後的生活開支。TVC提供了一個靈活的渠道,讓有能力的市民能「自己為自己加碼」。
提供稅務誘因： 透過直接的稅務優惠,政府希望提升市民為退休儲蓄的意願,將短期的「慳稅」行為,轉化為長期的「退休規劃」。

▶比較分析：TVC 與一般強積金自願性供款有何不同？

很多人會將TVC與一般的「額外自願性供款」（Special Voluntary Contributions, SVC）混淆。雖然兩者都是在強制性供款外的自願儲蓄,但在運作和規則上有著天淵之別。用一個比喻來說,SVC就像銀行的活期存款,靈活但沒有額外獎賞；而TVC則像是銀行的「稅季定期存款」,有特定的鎖定期（到65歲）,但回報是即時的稅務優惠。以下表格清晰地比較了兩者的主要分別：

項目	可扣稅自願性供款 (TVC)	額外自願性供款 (SVC)
稅務優惠	可享稅務扣除（每年上限$60,000）	不享有任何稅務扣除
帳戶性質	獨立的TVC帳戶,不受僱主轉換影響	通常附加於僱主安排的強積金供款帳戶
開戶方式	自行選擇任何強積金受託人開立	透過僱主向其選定的強積金受託人申請
提取安排	與強制性供款相同,一般需待年滿65歲或符合法定理由（如提早退休）方可提取	較靈活,可隨時提取（視乎個別計劃條款）

專家提示： 選擇TVC意味著你願意將這筆資金鎖定至退休年齡,以換取即時的稅務優惠。如果你的短期流動資金需求較高,則需要審慎考慮。但從長遠的退休規劃角度看,這種「鎖定」機制反而能幫助你更有紀律地儲蓄。

自願性供款扣稅：慳稅效果全剖析

TVC最吸引人之處,莫過於其直接的慳稅效果。究竟這個自願性供款扣稅機制是如何運作的？又能為你節省多少稅款呢？

▶核心優勢：TVC 如何運作以達至稅務扣減？

運作原理非常直接：你在該課稅年度（即每年4月1日至翌年3月31日）內存入TVC帳戶的總金額,可以在計算應課稅入息時直接扣除,從而降低你的總稅款。例如,你的年度總收入是$400,000,而你作出了$60,000的TVC供款,那麼在計算稅款時,你的應課稅入息就會減至$340,000。

▶$60,000 扣稅上限大解構

需要特別注意的是,每位納稅人每年的最高扣除額為$60,000。這個額度是可扣稅自願性供款（TVC）與合資格延期年金（QDAP）保費合併計算的。這意味著：

你可以選擇只做TVC,上限$60,000。
你可以選擇只購買QDAP,扣除上限也是$60,000。
你也可以兩者都做,但總扣除額不能超過$60,000。（例如,供$30,000 TVC,再交$30,000年金保費）

慳稅效果模擬計算：

慳稅的金額取決於你的邊際稅率。收入越高,適用的稅率越高,慳稅效果就越明顯。假設你用盡$60,000的扣稅額：

邊際稅率	年度應課稅入息實額	最高可節省稅款
2%	首 $50,000	$60,000 x 2% = $1,200
6%	其次的 $50,000	$60,000 x 6% = $3,600
10%	其次的 $50,000	$60,000 x 10% = $6,000
14%	其次的 $50,000	$60,000 x 14% = $8,400
17% (最高)	$200,001 或以上	$60,000 x 17% = $10,200

▶實用指南：如何在報稅表上正確申報 TVC 供款？

申報流程相當簡單。在你填寫個別人士報稅表（BIR60）時,找到「扣除」部分中的「為作出可扣稅自願性供款而支付的款項」一欄（第10AB部）,並填上你在該課稅年度的總供款金額即可。

你的強積金受託人會在每個課稅年度結束後（約4月或5月）,向你寄發一份「可扣稅自願性供款概要」,上面會清楚列明你可申索的扣稅額。你無需提交這份文件,但必須妥善保存6年,以備稅務局日後查核。

申請與管理 TVC 帳戶完整流程

開設和管理TVC帳戶比你想像中要簡單得多,整個過程都給予你極大的自主權。

▶如何選擇強積金公司並開設我的 TVC 帳戶？

與跟隨僱主選擇的強制性供款不同,你可以自由選擇任何一家提供強積金計劃的受託人來開設你的TVC帳戶。選擇時可以考慮以下因素：

基金選擇與表現： 該公司的基金種類是否多元化？過往的投資回報表現如何？
收費水平： 各基金的管理費及行政費用是多少？長遠而言,低收費能有效提升回報。
客戶服務與平台易用性： 網上平台或手機應用程式是否方便操作,讓你隨時查閱帳戶狀況及轉換基金？

選定心儀的公司後,只需直接聯絡該公司,索取並填寫TVC帳戶申請表格即可,過程一般無需透過僱主。

▶供款方式與彈性：我可以供多少？可以隨時調整或停止嗎？

TVC的一大優點是其高度彈性。你可以根據自己的財政狀況,自由決定供款的金額和頻率：

供款金額： 沒有最低供款要求,豐儉由人。你可以每月定額供款,也可以選擇不定期作一次性的大額供款。
調整與暫停： 你可以隨時增加、減少甚至暫停供款,而無需給予任何理由或支付罰款。這種靈活性對於收入不穩定或有突發資金需求的人士尤其重要。

▶提取 TVC 累算權益的法定條件

由於TVC是為退休而設的儲蓄,其提取條件與強制性供款看齊,均受到法例規管。一般情況下,你必須在以下情況下才能提取TVC帳戶內的累算權益：

年滿65歲
年滿60歲並提早退休
完全喪失行為能力
罹患末期疾病
永久離開香港
身故（由遺產代理人申領）

常見問題 (FAQ)

❓ TVC 帳戶內的投資選項與強制性供款部分一樣嗎？

是的。TVC帳戶會提供與該強積金計劃下其他帳戶（包括強制性及自願性供款）完全相同的基金選擇。你可以根據自己的風險承受能力和投資目標,自由地將TVC供款投資於不同的基金,例如股票基金、債券基金、混合資產基金,甚至是俗稱「懶人基金」的預設投資策略（DIS）基金。

❓ 如果我有多個強積金帳戶,應該如何選擇開設 TVC 帳戶？

這是一個很好的問題。你有兩個選擇：一是在你現有的其中一個強積金受託人公司開設TVC帳戶,方便集中管理；二是選擇一家全新的受託人公司。建議你重新審視所有可選的強積金公司,比較它們的基金表現、收費和服務,選擇最符合你長遠利益的一家。開設TVC帳戶也是一個好時機,去考慮是否需要進行強積金帳戶整合,將分散在不同公司的個人帳戶集中管理。