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2024 年「何伯事件」引發社會對退休財務規劃的廣泛關注。財務專家建議何伯可考慮將其450 萬元投資於「香港年金」，每月可獲約 3.44 萬元穩定收入。然而，隨着市場對年金扣稅的關注升溫，亦有傳媒揭發部分保險公司利用政策漏洞，推出可在 5 年後 100 % 退回本金的「合資格延期年金」（QDAP）產品，令投保人可獲得稅務優惠，同時保險公司提升現金流。雖然此舉締造「雙贏」局面，但卻犧牲庫房收入，並違背政府鼓勵市民長遠儲蓄以確保退休穩定收入的政策原意。
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即期年金無法扣稅，合資格延期年金扣稅上限6萬元
根據香港保監局指引，「合資格延期年金」（Qualifying Deferred Annuity Policy, QDAP）符合特定條件的年金保單，其保費可用作稅務扣減，每個課稅年度上限為 6 萬元。此上限與「可扣稅強積金自願性供款」共享，即納稅人可選擇將部分或全部扣稅額分配至這兩種產品。
要符合 QDAP 標準，年金保單需滿足以下條件：
- 最低保費： HK$ 18 萬
- 供款期： 至少 5 年
- 年金領取期： 最短 10 年
- 年金領取年齡： 必須年滿 50 歲或以上
至於「香港年金」等即期年金，因未符上述條件，其保費無法獲得稅務扣減。
年金扣稅上限及節省稅額分析
根據香港稅制，納稅人可透過 QDAP 或可扣稅強積金自願性供款，最多扣除 6 萬元。如適用最高 17 % 稅階，最高可節省稅款 10,200 元。
稅務節省案例（2023/24課稅年度）
| 每月收入 | 原應繳稅款 | 購買QDAP保單後 | 節省稅款 |
| $30,000（年收入36萬） | $17,700 | $9,000 | $8,700 |
| $60,000（年收入72萬） | $34,700 | $24,500 | $10,200 |
一般而言，高收入人士因適用較高邊際稅率，可享較大扣稅優惠。例如年收入 72 萬元人士，每年可節省 10,200 元稅款，減輕稅務負擔。
政策存在風險，建議收緊年金扣稅監管力度
曾有媒體揭發，部分保險公司推出的 QDAP 產品允許投保人在 5 年後全數取回本金，變相成為短期儲蓄工具，而非長遠退休收入來源。此舉不但影響政府庫房收入，亦可能引發監管機構收緊合資格年金的條件，例如：
1、加強監管保單設計：防止短期退保機制，確保年金發揮長遠儲蓄功能。
2、提高扣稅資格門檻：或需延長供款期與領取年期，以符合退休保障政策。
3、加強稅務合規監管：稅務局可能加強審查退保申報程序，防止濫用扣稅優惠。
審慎選擇年金產品，確保長遠財務穩定
年金扣稅政策原意是鼓勵市民建立長遠退休收入來源，而非短期減稅工具。市民在選擇年金產品時，應留意保單條款，確保符合個人財務規劃需要。同時，政府及監管機構亦需審視政策漏洞，確保年金政策真正發揮退休保障作用，維持公平及可持續的稅務制度。
常見問題
1、年金可以買幾多份？
保單數目不設上限。納税人可申請扣除為一份或多於一份合資格延期年金保單所繳付的合資格保費。
2、香港年金如何運作？
香港年金計劃由香港年金有限公司承保，屬於一種長期保險產品。當保單持有人一次性繳付整筆保費後，只要保單仍然有效，即可確保每月獲得固定金額的年金收入，並且終身不變。
3、65歲提取強積金要交稅嗎？
計劃成員提取強制性供款無須課稅。
