目录
每年報稅季，不少打工仔都會對著稅單上的應繳稅款感到煩惱，思考如何能合法地減輕稅務負擔。這讓人聯想到，每當市場利率攀升，供樓人士的利息負擔加重時，「居所貸款利息扣稅」的查詢和申請便會顯著增加。
事實上，這只是眾多可扣稅項目中的其中一項。要做到精明慳稅，全面了解所有稅務扣除項目至關重要。
本文將為您完整解析2025/26課稅年度（即2026年報稅時適用）的所有薪俸稅扣稅選項，由自願醫保（VHIS）、住宅租金扣除到個人進修開支等，助您在2026報稅時制定最精明的策略，盡享每個慳稅機會。
焦點剖析：加息環境下，如何善用「居所貸款利息扣稅」？
當前利率環境對供樓人士的影響
近年全球進入加息週期，香港的最優惠利率（Prime Rate）亦跟隨上揚，直接加重了按揭供款人士的利息開支。在這背景下，本已是一筆可觀開支的供樓利息，更成為業主們主要的財政壓力來源之一。
善用「居所貸款利息扣稅」，便成為了在加息環境下最直接、有效的財務緩衝工具。
居所貸款利息扣稅申請資格與限制
要成功申請此項扣除，納稅人必須滿足以下幾個核心條件：
- 業權擁有者：你必須是該住宅的業主，不論是獨自擁有還是聯權或分權擁有。
- 香港境內住宅：該物業必須是位於香港境內的住宅。
- 用作主要居所：在該課稅年度內，該住宅必須是你或你配偶的主要居住地方。
- 貸款機構：貸款必須由《稅務條例》訂明的訂明機構（如銀行、財務公司或公積金計劃）提供。
重要注意事項：每位納稅人一生只能就一個住宅，享有最長達 20 個課稅年度 的扣除期，無需連續使用。同時，若你將物業部分用作出租，則可扣除的利息金額需按比例計算。
2026最新扣除上限及計算方法
在2025/26課稅年度，居所貸款利息的最高扣除額為每年度 HK$100,000。如果是聯權物業，扣除額將根據業主人數平均分配；如果是分權物業，則按業權比例分配。假設你全年支付了HK$120,000的按揭利息，且完全符合資格，報稅時最多也只能申請HK$100,000的扣除。
核心要點：主要可扣稅項目速覽
| 扣稅項目 | 2025/26 課稅年度最高扣除額 | 核心資格/備註 |
|---|---|---|
| 居所貸款利息 | HK$100,000 | 自住物業；最多20個課稅年度 |
| 自願醫保計劃 (VHIS) 保費 | 每名受保人 HK$8,000 | 可為自己及指明親屬申請 |
| 合資格年金保費 (QDAP) / 可扣稅強積金自願性供款 (TVC) | 合計 HK$60,000 | 為退休儲蓄作準備 |
| 住宅租金扣除 | HK$100,000 | 不可同時申請居所貸款利息扣稅 |
| 個人進修開支 | HK$100,000 | 與現職或未來職位相關的訂明課程 |
| 長者住宿照顧開支 | HK$100,000 | 為受養父母/祖父母支付的合資格院舍費用 |
| 認可慈善捐款 | 應評稅入息的 35% | 捐贈予獲豁免繳稅的慈善機構 |
【理財規劃必備】三大可扣稅延期年金及自願醫保計劃（VHIS）
除了為人熟悉的供樓利息扣稅，政府近年力推的「扣稅三寶」——即合資格年金（QDAP）、自願醫保（VHIS）及強積金自願性供款（TVC），是打工仔規劃退休及健康保障時，不可不知的慳稅工具。
合資格年金保費 (QDAP)：退休儲蓄與扣稅一舉兩得
QDAP 是一種長期保險產品，投保人在供款期內存入資金，並在指定年期（例如退休後）開始分期領取穩定收入。其保費可用作稅務扣除，上限與 TVC 合計為 HK$60,000。這不僅能為未來退休生活建立穩定現金流，更能即時減輕當前稅務負擔。
自願醫保計劃 (VHIS)：為個人及家人健康投資
VHIS 是政府認可的個人醫療保險計劃，保費同樣可以扣稅。納稅人為自己或「指明親屬」（包括配偶、子女、父母、祖父母等）繳付的保費，每名受保人每年可享高達 HK$8,000 的扣除額，且沒有受保人數上限。若為多位家人投保，可合併計算的扣稅額相當可觀。
可扣稅強積金自願性供款 (TVC)：增強退休保障
TVC 是在強制性供款以外，直接存入個人強積金賬戶的額外供款。它與一般自願性供款的最大分別在於，TVC 供款可享稅務扣除，上限與 QDAP 合計 HK$60,000。這是一個相對靈活的選項，有助於加速退休儲備的累積。
【打工仔福音】住宅租金扣除與個人進修開支
住宅租金扣除：租樓人士必睇的慳稅新選項
對於無殼蝸牛而言，「住宅租金扣除」是一項重要的稅務寬減措施。符合資格的租客，每年可申請高達 HK$100,000 的租金扣除。申請者需注意以下要點：
- 申請資格：申請人須以書面（例如簽署的租約）租用香港住宅，並以其作為主要居所。
- 限制：申請人或其同住配偶不可是香港任何住宅物業的業主。最重要的是，不可同時申請居所貸款利息扣稅。
- 證明文件：必須保留有效的租約副本及租金收據，以備稅務局查核。
個人進修開支：自我增值的稅務回報
投資自己同樣能獲得稅務回報。為修讀訂明教育課程而支付的費用，可申請「個人進修開支」扣除，上限為每年 HK$100,000。合資格的課程範圍廣泛，包括由合資格教育機構提供的，用以取得或維持在任何行業、專業或業務方面執業所需資格的課程。
無論是為了提升專業技能，還是轉型投身新領域，這項扣除都能為你的學習之旅提供實質支持。
其他主要可扣稅項目全面睇
長者住宿照顧開支
若你需要為受養的父母、祖父母或外祖父母支付住宿照顧開支，這項扣除同樣適用。只要他們在該課稅年度內年滿60歲，並在香港境內的註冊安老院或殘疾人士院舍居住及接受照顧，你便可就實際支付的費用申請扣除，上限為每年 HK$100,000。
認可慈善捐款
樂善好施亦是慳稅途徑之一。向獲豁免繳稅的慈善機構或香港政府作出的捐款，只要總額不少於HK$100，便可申請扣除。扣除上限為應評稅入息（未扣除任何可扣稅項目）的 35%。謹記妥善保存正式收據，作為報稅時的憑證。詳情可參考稅務局的官方資料。
常見問題 (FAQ)
如果我同時有租樓和供樓（例如一個自住，一個出租），可以怎樣申請扣稅？
稅務條例清晰訂明，納稅人不能在同一課稅年度內，同時就自住的物業申請「居所貸款利息扣稅」和「住宅租金扣除」。你只能根據你的主要居住情況，選擇其中一項進行申報。出租物業的按揭利息，則可在個人入息課稅或物業稅下用作扣減租金收入。
父母的自願醫保保費由我支付，可以由我申請扣稅嗎？
可以。只要你的父母是「指明親屬」，即使他們自己有應課稅收入，你為他們繳付的自願醫保（VHIS）認可產品保費，依然可以由你來申請扣稅。每名受保人的扣除上限為HK$8,000。
持續進修基金發還的學費，餘下部分是否仍可申請個人進修開支扣除？
是的。在計算個人進修開支扣除額時，你必須先從已支付的學費中，扣除所有已獲或將獲發還的款項，例如由持續進修基金或僱主發還的資助。只有未獲補償的餘額部分，才能用作申請稅務扣除。
總結
全面了解及善用各項可扣稅項目，是每位納稅人的基本權利，也是實現精明理財不可或缺的一環。在2026年報稅季來臨前，建議大家及早檢視個人狀況，整理好相關證明文件，例如自願醫保的年度保費結單、慈善捐款收據、租約及學費單據等。
根據自身情況選擇最合適的扣稅組合，才能達到最大的慳稅效益，將辛苦賺來的收入更有效地運用在個人及家庭的未來規劃上。
*本文內容僅代表作者個人觀點，僅供參考，不構成任何專業建議。
