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每年稅季，不論是打工仔還是企業經營者，最關心的莫過於政府有否推出新的稅務寬減措施，以減輕財政負擔。這自然讓人聯想到近期市場高度關注的焦點——2026-27年度《財政預算案》中公佈的新一輪寬減政策。
面對複雜的稅制，許多人可能會感到困惑：究竟自己是否受惠？具體能節省多少？本文將為您深入剖析這項與每位納稅人息息相關的政策，清晰解讀薪俸稅及利得稅的$1,500寬減上限，並提供計算實例及常見問題解答，助您全面掌握最新的慳稅要訣。
焦點速覽：2026-27年度財政預算案稅務寬減核心內容
香港政府在最新的《財政預算案》中提出一系列一次性紓緩措施，旨在應對當前的經濟環境，為市民和企業提供財政支援。其中，最受關注的便是針對2025/26課稅年度的利得稅、薪俸稅及個人入息課稅的寬減安排。
核心要點：
- 寬減對象： 涵蓋全港的薪俸稅、個人入息課稅及利得稅的納稅人。
- 寬減幅度： 寬減2025/26課稅年度100%的稅款。
- 寬減上限： 每宗個案的寬減金額上限為$1,500港元。
- 實施方式： 納稅人無需額外申請，稅務局將在評稅時自動作出扣減。
政策背景：為何政府再度推出一次性寬減措施？
在全球經濟充滿不確定性及本地經濟復甦步伐尚待鞏固的背景下，政府推出此類一次性稅務寬減措施，主要目的在於「還富於民」，直接減輕市民的經濟壓力，特別是為中低收入的打工仔提供即時的財政緩衝。
對企業而言，利得稅的寬減則有助於降低營運成本，提升現金流，為中小企的持續經營提供支持。
薪俸稅及個人入息課稅：寬減100%，上限$1,500元詳解
對於所有受薪階層而言，這項措施意味著在計算出2025/26課稅年度的應繳稅款後，可以直接扣減最多$1,500。簡單來說，若您計算出的應繳稅款為$1,500或以下，您將無需繳交任何薪俸稅；若應繳稅款超過$1,500，則可扣減$1,500，僅需支付餘額。
詳情可參考稅務局官方發布的【財政預算案稅務措施】。
利得稅：同樣寬減100%，上限$1,500元如何惠及業務
對於企業而言，2025/26課稅年度的利得稅同樣享有100%的寬減，上限為$1,500。雖然對於大型企業而言數額不大，但對於利潤不高的初創企業或中小企來說，這筆款項能實質性地減輕其稅務負擔，變相增加了可動用的營運資金。
打工仔必睇：薪俸稅寬減如何影響你？
了解政策後，下一步自然是評估其對個人財務的具體影響。以下將解答打工仔最關心的幾個問題。
我需要自行申請嗎？稅務局自動扣減機制詳解
完全不需要。 這是最方便納稅人的一點。您只需如常提交2025/26課稅年度的報稅表，稅務局在發出繳稅通知書時，便會自動計算並扣除這項寬減。您會在稅單上清晰看到「稅款寬減」這一項目及具體扣減的金額，整個過程無縫且自動化。
計算實例：月入$3萬的單身人士，最終可節省多少稅款？
讓本站透過一個具體案例來演算，假設一位單身人士陳先生，月薪為$30,000，沒有其他額外收入或扣除項目。
| 項目 | 計算過程 | 金額 (HK$) |
|---|---|---|
| 全年總入息 | $30,000 x 12 | $360,000 |
| 減：基本免稅額 (假設為2024/25年度水平) | ($132,000) | |
| 應課稅入息實額 | $228,000 | |
| 應繳稅款 (按累進稅率計算) | 首 $50,000 @ 2% | $1,000 |
| 次 $50,000 @ 6% | $3,000 | |
| 次 $50,000 @ 10% | $5,000 | |
| 次 $50,000 @ 14% | $7,000 | |
| 餘額 $28,000 @ 17% | $4,760 | |
| 稅款寬減前總額 | $20,760 | |
| 減：2025/26年度稅務寬減 | (上限為 $1,500) | ($1,500) |
| 最終應繳稅款 | $19,260 |
從上表可見，陳先生原本需要繳交$20,760的薪俸稅，在享受稅務寬減後，成功節省了$1,500。這筆款項將直接從他的稅單中扣除。
夫婦合併報稅與分開報稅的寬減額有何不同？
對於已婚人士，選擇合併評稅或分開評稅會對稅務寬減的計算產生影響。關鍵在於，這$1,500的寬減上限是按「個案」計算。
- 分開評稅： 夫婦二人會被視為兩個獨立的個案，每人均可享有最高$1,500的稅務寬減。
- 合併評稅： 夫婦二人的入息會合併計算，被視為單一個案，因此整個家庭只能共享一個$1,500的寬減上限。
注意事項： 夫婦在決定是否選擇合併評稅時，應綜合考慮所有因素，包括總免稅額、邊際稅率等，以計算出最節省稅款的方案，而不應單純為了獲取兩份寬減額而草率決定。
企業主須知：利得稅寬減的商業應用
這項稅務寬減措施同樣適用於香港的企業，為營商環境注入了正面的支持。
哪些類型的公司可以享受利得稅寬減？
基本上，所有根據《稅務條例》需要繳納利得稅的法團及非法團業務（如獨資或合夥業務）均可受惠於此項寬減。只要您的業務在2025/26課稅年度有應評稅利潤，即可在評稅時獲得扣減。
如何於報稅表上反映此項寬減？
與薪俸稅一樣，企業主在填寫利得稅報稅表時，無需進行任何特別操作來申請此項寬減。稅務局會根據企業提交的財務數據計算出應繳利得稅，然後在發出的繳稅通知書上自動應用$1,500的寬減上限。
對中小企現金流的實質幫助有多大？
雖然$1,500對於大型企業來說可能微不足道，但對於廣大中小企和初創公司而言，每一分錢都至關重要。
這項寬減直接減少了企業的稅務支出，相當於一筆小額的營運資金補貼，可以用於支付租金、員工薪金或其他日常開支，有助於改善企業的短期現金流狀況，體現了政府扶持本地企業的政策導向。
常見問題 (FAQ)
2026年的稅務寬減上限具體是多少？
針對2025/26課稅年度（即您在2026年收到的稅單），薪俸稅、個人入息課稅及利得稅的寬減上限均為每宗個案$1,500港元。
如果我的應繳稅款不足$1,500，會如何計算？
寬減額會以您的應繳稅款為準。例如，若您的應繳稅款總額為$800，那麼您將獲得$800的全額寬減，即該年度無需繳稅。此項寬減措施不會產生退稅，即您不會收到$700（$1,500 – $800）的現金退款。
這項稅務寬減措施是永久性的，還是僅限2025/26課稅年度？
這是一項一次性寬減措施，僅適用於2025/26一個課稅年度。政府會根據每年的財政狀況和經濟環境，在《財政預算案》中決定是否推出類似的措施。
除了預算案的一次性寬減，還有哪些恆常的免稅額可以申請？
除了這次的一次性措施，納稅人更應關注並善用各項恆常的免稅額及扣除項目，以達致長期的稅務效益。常見項目包括：
基本個人免稅額
每位納稅人均可享有的基本免稅額。
其他家庭成員免稅額
例如已婚人士、子女、供養父母、供養祖父母或外祖父母等免稅額。
個人進修開支
與工作相關的課程費用可申請扣除。
扣稅三寶
包括強積金可扣稅自願性供款(TVC)、合資格延期年金保費(QDAP)及自願醫保計劃(VHIS)的保費。全面了解並申報所有合資格的項目，是實現最大化慳稅的關鍵。
更多詳情可參考本站的【香港報稅教學】文章。
總結
總括而言，2026-27年度《財政預算案》提出的稅務寬減措施，為廣大納稅人帶來了直接的財務紓緩。薪俸稅與利得稅100%寬減、上限$1,500的政策，清晰地體現了政府在平衡財政穩健與紓解民困之間的努力。
納稅人應緊記，雖然寬減是自動的，但準時並準確地提交報稅表依然是首要責任。更重要的是，應將目光放遠，充分利用稅法下賦予的各項恆常免稅額和扣除額，為個人及企業的財務健康作出長遠規劃。
*本文內容僅代表作者個人觀點，僅供參考，不構成任何專業建議。
