從龐鼎文到蔡氏家族：香港雙層PTC與離岸信託打造財富傳承防火牆

在香港，高淨值家族越來越重視家族信託的設立，以確保財富的保護與傳承。其中，雙層私人信託公司（PTC）架構和離岸信託架構是常見的選擇。本文將深入探討這兩種架構，並結合香港近期的稅務政策，為讀者提供全方位的了解。

香港家族信託架構解析：如何選擇適合的模式？

家族信託架構圖

雙層私人信託公司（PTC） vs. 離岸信託

雙層私人信託公司（PTC）架構解析

雙層PTC架構是一種常見的家族信託結構，旨在提高資產管理的靈活性和控制力。在此架構中，家族首先設立一個私人信託公司（PTC），由家族成員或其指定人士擔任董事。PTC作為信託的受託人，管理家族資產。為進一步隔離風險，家族通常會在PTC之上再設立一個控股公司，形成雙層結構。

案例分析：龐鼎文家族信託

龐鼎文先生是香港知名企業家，他的家族信託架構被視為雙層PTC架構的典範。在20世紀80年代末，龐氏家族通過一家控股公司經營香港最大的鋼鐵公司。為確保家族財富的傳承和保護，他們設立了雙層PTC架構，成功地將巨額財產轉移進多個複雜的信託計劃中。這一策略不僅實現了財產的低調轉移，還有效地規避了各類風險，達到了保護財產的目的。

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離岸信託架構設計

離岸信託是另一種受高淨值家族青睞的架構，通常設立於稅務優惠明顯且法律環境穩定的離岸司法管轄區。這種架構有助於資產保護、稅務規劃和財富傳承。然而，離岸信託的設立條件相對嚴苛，對專業知識與資源的要求更高。

案例分析：龍湖地產蔡氏家族信託

龍湖地產的蔡氏家族信託展示了離岸信託在家族財富管理中的應用。該家族設立了離岸家族信託，通過精心設計的架構，實現了財富的保護與傳承。這一案例深入淺出地闡述了高端財富管理工具的內在構造與運作邏輯，為讀者開啟了通往離岸信託世界的知識之窗。

香港家族辦公室稅務寬減條例的實施

為了鼓勵家族辦公室的設立，香港於2023年5月19日實施了《2023年稅務（修訂）（家族投資控權工具的稅務寬減）條例》。該條例對符合資格的家族投資控權工具（FIHV）從合資格交易中賺取的香港利得稅應評稅利潤，適用0%的稅率。這一政策的推出，進一步提升了香港作為國際金融中心的吸引力。

政策要點：

• 稅務寬減對象： 由具資格單一家族辦公室在香港管理的具資格家族投資控權工具（家控工具）及家族特定目的實體（家族特體）。
• 適用範圍： 家控工具和家族特體從合資格交易和附帶交易所得的應評稅利潤。

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結語

香港在家族信託架構設計和稅務政策方面的優勢，使其成為高淨值家族進行財富管理和傳承的理想地。無論是雙層PTC架構還是離岸信託，家族都應根據自身需求和目標，選擇最適合的方案，以實現財富的長遠保值與增值。

*本文內容僅代表作者個人觀點，僅供參考，不構成任何專業建議。

關於家族信托的常見問題

Q1.香港有哪些信托公司？

香港有許多知名的信托公司，包括：

1. 香港上海匯豐銀行信托有限公司
2. 中國信託商業銀行信托部
3. 渣打信託有限公司
4. 恒生信託有限公司
5. 瑞士信貸信託有限公司
6. 花旗信託有限公司

這些信托公司提供各種信托服務，包括財富管理、遺產規劃和資產保護等。

Q2.車子可以信託嗎？

是的，車子可以進行信託。車主可以將車輛轉入信託名下，以便進行資產管理、遺產規劃或資產保護等。這樣可以避免車輛在遺產分配時遇到爭議或保障車輛的法律地位。

Q3.房子是夫妻共同財產嗎？

在香港，房子是否為夫妻共同財產取決於購房時的情況。如果房產是在婚後共同購買，通常會視為夫妻共同財產。但如果房產是婚前個人資產或一方單獨出資購買，則屬於個人財產。離婚時，法院會根據具體情況來分配財產。