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自2024年以來，全球國際稅務合規壓力持續升級。經濟合作與發展組織（OECD）推動的「共同申報準則」（CRS）及美國《海外賬戶稅收合規法案》（FATCA）進一步收緊跨境資產監管。作為亞洲金融樞紐的香港，高淨值人士的海外資產配置與申報需求顯著增長。根據貝恩公司《2024年中國私人財富報告》，香港高淨值人群的海外資產配置比例已突破60%，其中股票、債券及保險產品為主流選擇。然而，合規申報與風險管理成為投資者亟需解決的關鍵挑戰。
海外資產申報：合規與風險分散並行
申報範圍擴大，香港逐步接軌國際標準
2024年10月，中國修訂《境外投資備案管理辦法》，明確要求企業及個人申報境外金融資產與負債，涵蓋股票、債券、信託及房地產等多項資產。儘管香港未直接採用內地法規，但受CRS影響，本地金融機構已須自動交換非稅務居民賬戶信息，大幅提升高淨值人士海外資產的透明度。
申報動機：從「避險」到「合規」
根據招商銀行與胡潤研究院聯合報告，2024年高淨值人群海外資產配置的首要目的仍為「風險分散」（71.8%），而「合規申報」則躍升為第二大考量（17%）。例如，香港投資移民計劃要求申報至少1,000萬港元金融資產，未如實申報者最高可能面臨5萬港元罰款，進一步促使投資者向合規操作轉變。
資產配置趨勢轉變：從房地產降溫到金融產品崛起
最新數據顯示，香港高淨值人士海外房地產投資比例已從2019年的34%下降至2024年的22%，而對美股、港股及綠色債券等金融產品的配置則明顯上升。在美國聯儲局加息週期下，美元資產的避險屬性成為投資者關注的新焦點。
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高淨值人士海外資產申報三步實戰攻略
一、明確申報主體與範圍
- 申報主體：所有香港稅務居民（包括在港居留滿180天的非永久居民）均需申報海外金融資產。
- 申報範圍：包括股票、基金、保險、存款、信託受益權及投資移民資金等。
二、選擇合規申報路徑
- 透過金融機構間接申報：銀行、保險公司及證券機構將向香港稅務局提交客戶資產信息。
- 自主直接申報：對於非經金融機構持有的資產（如海外不動產、私人借貸），須通過稅務局電子系統自行提交資料。
三、規避常見「雷區」
- 忽略非金融資產：海外房產雖不屬於金融資產，但其交易憑證必須妥善保留，以免觸發反洗錢調查。
- 低估跨境稅務影響：部分國家（如美國）對公民全球收入徵稅，雙重國籍者必須謹慎規劃，避免因稅務問題產生額外風險。
「李嘉誠模式」與盈科資本的科技策略在海外資產申報中的應用
李嘉誠家族信託合規操作
李嘉誠家族信託以開曼群島作為離岸設立地，透過靈活的稅制實現資產隔離與稅務優化。根據CRS要求，信託定期向香港金融機構及稅局申報國際持有資產，並由專業審計團隊定期檢查，確保信息透明且合規。這一模式有效防範資訊洩露風險，樹立了全球資產管理的典範盈科。
資本的AI賦能管理
2025年，盈科資本引入AI技術，實時收集美國、香港及歐洲市場數據，預測政策及市場動向。根據AI分析結果，該公司動態調整港股與美股配置，迅速應對市場風險，從而降低合規風險與市場波動影響。此策略提升了投資決策的精確性與資產配置的靈活性。
未來，隨著2024年升級版《粵港澳大灣區跨境理財通》將個人投資額度提升至300萬人民幣，香港居民配置內地資產的便利性顯著增強，但也需注意兩地申報制度的差異；同時，隨著OECD於2025年啟動「全球最低企業稅率」方案，跨國企業與高淨值人士的稅務規劃空間受到進一步壓縮，香港在平衡國際合規壓力與本地金融競爭力方面將面臨更大挑戰，整體而言，這些變化既帶來新機遇，也對市場參與者提出了更高要求。
未來展望：香港面對全球反避稅新局勢
未來，隨著2024年升級版《粵港澳大灣區跨境理財通》將個人投資額度提升至300萬人民幣，香港居民配置內地資產的便利性顯著增強，但也需注意兩地申報制度的差異；同時，隨著OECD於2025年啟動「全球最低企業稅率」方案，跨國企業與高淨值人士的稅務規劃空間受到進一步壓縮，香港在平衡國際合規壓力與本地金融競爭力方面將面臨更大挑戰，整體而言，這些變化既帶來新機遇，也對市場參與者提出了更高要求。
*本文內容僅代表作者個人觀點，僅供參考，不構成任何專業建議。
關於海外資產/稅務的常見問題
Q1.誰要報FATCA？
FATCA（外國帳戶稅務合規法案）適用於美國稅務居民，包括美國公民、持有綠卡的永久居民，以及在美國及其屬地居留滿183天的人士。這些人士需要申報其在海外金融機構的帳戶資訊，以遵守美國稅法規定。
Q2.海外資產需要申報嗎？
需要。根據美國《外國帳戶稅收遵從法案》（FATCA），美國國稅局要求美國公民、綠卡持有人，以及在美國有稅務居民身份的人士，申報其海外金融資產。
同時，香港稅務居民亦需申報海外金融資產，包括股票、基金、保險、存款、信託受益權及投資移民資金等。
因此，若您是美國公民或在美國有稅務居民身份，或是香港稅務居民，且擁有海外金融資產，則需要進行相關申報。
Q3.海外所得 沒申報會怎樣？
如果你是香港居民，並且喺海外有收入或資產，根據香港稅務局嘅規定，你需要申報海外所得。如果你冇如實申報，可能會面臨稅務局嘅調查同處罰，包括罰款或其他法律後果。為避免出現問題，建議你盡快向專業稅務顧問諮詢，確保符合所有稅務申報要求。
