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在全球化的背景下，香港憑藉其低稅率、簡單透明的稅收制度以及優越的營商環境，成為眾多跨國企業及投資者的首選地。根據 2024 年 6 月 3 日的統計數據，香港擁有約 9,960 間境外母公司駐港子公司，其中包括 1,410 間地區總部、2,410 間地區辦事處和 6,140 間當地辦事處，涉及的就業人數約達 493,000 人。
無論是初創企業還是大型跨國公司，香港的稅種結構對其業務運營具有深遠影響。本文將對香港的主要稅種進行分析，並探討如何利用這些稅務政策為企業創造更多價值。
香港現行稅務政策：低稅率及簡單稅制
香港的稅務體系簡單且透明，以地域為征收稅項的基礎，只對來自香港的利潤及收入征稅。主要稅種包括利得稅、薪俸稅、物業稅等。香港的低稅率和免稅政策吸引了大量的外資進駐，並成為企業設立總部或子公司理想的地點。
利得稅
利得稅是香港最重要的企業稅種之一，適用於所有在香港從事商業活動的企業。香港採用兩級制稅率，首 200 萬港元的利潤按 8.25% 的優惠稅率徵稅，超過 200 萬港元的部分則按 16.5%徵稅。此制度有助於減輕中小企業的稅務負擔，促進企業的增長。
薪俸稅
薪俸稅是對在香港工作的個人徵收的所得稅。其稅率按收入級別分層遞增，最高可達17%。此外，薪俸稅設有多項扣除額，包括基本免稅額、子女教育免稅額等，有效降低個人納稅額。
物業稅
香港的物業稅主要針對物業持有及出租所得徵稅，標準稅率為 15% ，按年繳付。雖然物業稅的申報較為複雜，但企業可以通過專業顧問確保合規，避免不必要的稅務風險。
香港稅務政策的競爭優勢
香港的稅務政策具有多方面的優勢，使其成為全球企業設立基地的熱點。
稅務透明度
香港的稅務體系清晰簡單，企業和個人可以輕鬆理解自身的稅務責任，並進行合規操作。這種透明度不僅減少了企業的稅務風險，也增強了投資者的信心。
稅率優惠
香港的稅率在全球範圍內處於較低水平，特別是企業的利得稅。低稅負使得香港成為跨國公司避稅和資本運作的理想地點，促進了當地經濟的蓬勃發展。
雙重徵稅協定
香港與多個國家簽訂了雙重徵稅協定，有效避免了國際經營中多重徵稅的問題。這使得在香港註冊的企業能夠在全球範圍內減少稅務負擔，增強了國際競爭力。
如何充分利用香港的稅務優勢？
合理規劃稅務結構
企業應充分了解香港的稅務政策，並根據自身情況進行稅務規劃。例如，企業可以通過設立合理的財務結構來降低利得稅負擔，並利用香港的免稅政策來最大化節稅效益。
尋求專業意見
面對複雜的稅務政策，企業應該尋求專業稅務顧問的幫助，特別是在跨國經營的情況下。專業顧問可以根據具體情況提供量身定制的稅務籌劃方案，確保企業在合規的基礎上達到最佳稅務效益。
投資符合條件的行業
香港政府對某些行業提供稅務優惠，如科技創業企業可以享受研發支出的加計扣除政策。企業應關注政府政策動態，投資於符合條件的行業，從而獲得更多稅務優惠。
企業避免稅務風險策略
在企業運營過程中，為了有效規避稅務風險，建議採取以下措施：
1、密切關注稅法變動，靈活調整經營策略
企業透過靈活調整經營策略，應對政策變動，從而確保持續合規並避免因忽視法規變化而產生不必要的稅務負擔。
2、定期進行財務審計，確保財務透明
企業應定期進行內部審計，確保財務報表準確無誤，保障企業在稅務方面的合規性。
3、借助專業財稅顧問，特別是在涉外事務中獲取專業指導
對於涉及跨國經營或複雜稅務問題的企業，建議聘請專業的財稅顧問提供諮詢服務，確保在國際業務中遵循當地的稅務要求，減少跨境稅務風險。
結語
香港的稅務體系以其簡單、透明及低稅率的優勢，為企業創造了有利的經營環境。隨著全球化的推進，企業在進行國際擴展時，香港無疑是最佳的選擇之一。企業應該充分利用香港的稅務政策，進行合理的稅務規劃，並密切關注政策變動，最大化稅務效益，減少風險，為未來的增長奠定堅實基礎。
常見問題
1、公司賺幾多要交稅？
若公司的年度利潤高於 HK$36,363 ，就需要交稅；相比之下，上年度為兩倍利潤，即 HK$72,727 以上才要交利得稅；而前一年度的 1 萬元退稅上限，則年度利潤超過 HK$121,200 才需要交稅。
2、利得稅是誰交的？
無論是個人、公司、合夥企業、受託人或其他團體，只要在香港經營業務、行業或專業並從中獲得來自香港的應評税利潤（但售賣資本資產所得的利潤除外），均需依法納稅。徵稅對象不區分居港與非居港人士。
3、香港有消費稅嗎？
香港特區目前沒有徵收消費稅，也沒有對進口貨物徵收應課稅品稅。
