海外遺產稅與財富傳承：香港高淨值人士的未來稅務挑戰與應對策略 - 海外遺產稅財富傳承高淨值人士經濟新視野 E-VISION

隨著全球經濟發展和各國稅務政策的變化，對高淨值居民而言，遺產稅和財產傳承規劃成為不可忽視的議題。尤其是在美國遺產稅政策的調整及全球稅收環境變化的大背景下，香港高淨值居民如何應對財產管理和傳承挑戰，成為財富管理領域的重要問題。

香港遺產稅的現狀：無遺產稅的優勢

與美國不同，香港自2006年起取消了遺產稅，至今未有重新引入的計劃。根據香港政府財政司公佈的資料，香港現行稅制不包括遺產稅、贈與稅或資本增值稅。這一政策使香港成為全球最有吸引力的財富管理中心之一，對高淨值人士而言，這意味著他們的財產在香港境內傳承時，不會面臨遺產稅的壓力。

然而，儘管香港不徵遺產稅，隨著全球經濟一體化以及其他國家對遺產稅政策的逐步收緊，香港居民在進行財產傳承規劃時仍需考慮海外遺產稅問題。特別是那些持有海外資產、投資或在其他國家有家庭和企業的高淨值人士，需了解目標國家的遺產稅政策，並採取相應的規劃措施。

美國遺產稅一直是全球最具爭議性和複雜性的稅收之一。根據美國國稅局（IRS）的規定，2024年美國的遺產稅免稅額為1,361萬美元，而根據《減稅與就業法案》（TCJA），該免稅額會在2025年到期並回落至約700萬美元。這意味著，持有美國資產的高淨值香港居民可能會面臨更高的遺產稅負擔。

這一變化對於香港居民具有重要的財務影響，尤其是那些擁有或計劃擁有美國資產的投資者和企業主。在美國的遺產稅政策中，超過免稅額的財產將按照40%的遺產稅稅率徵稅。因此，高淨值的香港居民需要提前規劃遺產，以減少稅務負擔，確保資產能夠順利傳承。

根據德勤（Deloitte）報告指出，美國遺產稅對高淨值人士的影響已經超越了簡單的“免稅額”問題，還涉及資產結構、遺產規劃策略以及如何合法避稅等問題。香港高淨值居民如果擁有美國資產，可能需要考慮使用信託、家族有限合夥（Family Limited Partnership）等結構來減少遺產稅的影響。

全球經濟形勢的變化使得高淨值居民在財產管理與傳承方面面臨新的挑戰和機遇。近年來，全球經濟增長放緩，各國政府為了應對公共財政壓力，紛紛加強稅收政策的實施。這不僅體現在遺產稅的調整上，也表現在跨境資產管理和投資規劃的復雜性上。

例如，歐洲多國對跨境繼承的稅收政策越來越嚴格，特別是對於非居民的稅收徵收。根據普華永道的報告，歐盟已經在加強統一稅制和監管，對於遺產稅和財產傳承的政策進行了進一步的調整，這對香港居民在跨境財產規劃中構成挑戰。

因此，香港的高淨值居民需要更加關注全球經濟動向，尤其是主要經濟體（如美國、歐洲、澳洲等）的財產稅政策變化，並根據自身的財產結構進行靈活的調整。

香港政府的財政狀況一直穩健，稅制簡單且低稅率，這是香港作為全球財富管理中心的重要優勢。2024年，香港政府提出了針對經濟復甦和財政可持續性的改革措施，包括進一步減少企業稅負、提高公共開支和支持創新產業發展。這些措施旨在加強香港作為國際金融中心的地位，也使得香港在全球財富管理市場中保持競爭力。

然而，香港的財政政策並不意味著香港居民可以忽視外部稅務政策的影響。隨著全球財富管理和稅務規劃環境的變化，香港居民尤其是高淨值人士，需要謹慎規劃自己的財產傳承，避免因為未來的政策變化而影響財富的傳承和增值。

跨境財產規劃：對於擁有海外資產的香港高淨值居民而言，跨境財產管理至關重要。應該尋求專業財務顧問的幫助，根據不同國家的稅務政策設計合適的財產傳承方案。尤其是對於持有美國資產的香港居民，應該考慮設立信託、家族公司等方式來減少遺產稅的徵收。
使用家族信託與家族有限合夥：對於有資產和多代家族的高淨值人士，家族信託和家族有限合夥（FLP）是兩種有效的遺產傳承工具。這些結構可以幫助高淨值家庭實現財富的長期管理和傳承，並有效降低遺產稅負擔。
多元化資產配置：高淨值居民應該積極進行多元化資產配置，以減少某一類資產的過度集中風險。在全球經濟不確定性增強的背景下，多元化的投資不僅能夠帶來穩定的回報，也能夠降低在傳承過程中的財產損失。
積極利用香港的稅務優勢：香港的低稅政策以及對遺產稅的免除是香港居民傳承財產的重要優勢。高淨值居民應該善用這一政策優勢，設立合理的資產管理結構，以達到更高效的財富傳承目的。

隨著全球經濟的不確定性增加，香港的高淨值居民在進行財產傳承規劃時需要關注多方面的因素。從美國的遺產稅政策變化，到香港的財產管理環境，再到全球經濟發展帶來的挑戰，高淨值居民應當制定靈活的財產管理和傳承策略，積極尋求專業財務建議，減少未來可能出現的稅務風險，確保財富順利傳承。

高淨值香港居民擁有海外資產時，應考慮根據不同國家的遺產稅政策，設立跨境信託或家族有限合夥來降低遺產稅的影響。

對於擁有美國資產的香港居民，應提前了解美國的遺產稅政策，並採取信託、家族公司等合法方式來減少遺產稅的徵收。

設立海外信託可以將財產轉移至低稅或免稅國家，從而減少遺產稅負擔，並能保護資產免受其他國家遺產稅的影響。

捐贈可以通過減少可徵稅的財產價值來降低遺產稅負擔，但需要注意捐贈的金額和方式是否符合當地的稅收政策和規定。